商业银行复习

1、S商业银行一、商业银行的性质和职能n 商业银行是指以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。n （中国）吸收公众存款、发放贷款和办理结算为其基本业务的银行。这里的公众存款，是指工商企业、机关团体和个人的活期、定期存款。n （美国） 银行是发放贷款、接受有联邦存款保险公司担保的存款，并且由州或联邦政府签发经营许可证的机构。商业银行术语与银行相同特点：一般企业 特殊企业 殊金融机构二、商业银行的功能和地位信用中介 支付中介 金融服务 信用创造 调节经济商业银行是一种特殊的企业，在一国金融乃至经济体系

2、中的地位是非常重要的。从金融体系来说，商业银行是中央银行货币政策的首要传递者。从经济体系来看，商业银行是现代社会经济运转的枢纽之一。三、商业银行的组织结构创立商业银行的程序（按照中华人民共和国商业银行法的有关规定，我国商业银行的设立程序主要包括申请、审批公告和注册登记三个阶段）商业银行的组织结构:决策系统（股东大会、董事会）、执行系统（总经理、副总经理）、监督系统、管理系统n 商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会，董事会以下设置各种委员会构成n 商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）以及各业务职能部门所组成n 商业银行的监督系统由股东大会选择产生的监事会及银行的稽核部门组成

3、n 商业银行的管理分为全面管理、财务管理、人事管理、经营管理、市场营销管理等对于银行设立的管理，大致有以下两种不同的模式：1、由中央银行审批。2、由财政部审批。我国商业银行设立的审批，由中央银行中国人民银行(银监会)负责四、商业银行的主要类型n 按资本所有权划分：私人、合股、国家所有n 按业务范围划分：地方性、区域性、全国性、国际性n 按能否从事证券业务划分：德国式全能银行、英国式全能银行、美国式全能银行（1933年银行法，1999年的金融服务现代化法案）混业方式：产品代理，法人混业，集团混业 n 按组织形式划分：单元制（1927年的麦克弗登法，1994年的里格尼尔1994年银行跨州经营和跨州

4、设立分支机构效率法）、分支银行制、银行持股公司制、连锁银行制德国式全能银行n 不存在银行业与证券业分离的法律条文n 商业银行可以在单一法人实体下从事证券、保险和银行业n 银行可以拥有高份额的企业股票英国式全能银行n 商业银行要设立独立的法人公司来从事证券业务n 商业银行不倾向于持有企业股票，商业银行很少从事保险业美国式全能银行n 商业银行禁止从事证券业，但可以通过银行控股公司的形式持有企业股票n 银行业和保险业是分离的五、商业银行经营目标n 安全性:指商业银行应努力避免各种不确定因素对它的影响，保证商业银行的稳健经营和发展。n 首先，由于商业银行作为特殊企业自有资本较少，经受不起较大的损失。n

5、 其次，由于商业银行经营条件的特殊性，尤其需要强调它的安全性。n 最后，商业银行在经营过程中会面临各种风险，因此，保证安全性经营就必须控制风险。如国家风险，信用风险，利率风险，汇率风险，流动性风险，经营风险，操作风险等流动性:指商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力，包括资产的流动性和负债的流动性两重含义。资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。负债的流动性则是通过创造主动负债来进行的，如向中央银行借款、发行大额可转让存单、同业拆借、利用国际货币市场融资等。盈利性:是商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理层在可能的情况下，追求银行的利润最大化

6、。 资产 银行资本 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金和一定比例的债务资本。所以银行资本具有双重资本的特点。 美国联邦储备理事会对银行资本的定义：资本对不可预见的损失能起到缓冲作用；协助维持公众对某一银行的信心；在万一发生不可偿债的情况下对提款人提供部分保护；支持该行的合理增长。 注册资本：是指银行在向工商行政管理部门登记注册时，在银行章程上注明的资本金。它是说明银行将以多大的资本金来进行经营。 实收资本：这是银行投资人（股东）实际投入到银行的资本。 股权资本，又叫产权资本、股东产权或所有者权益。这是银行的资产净值，即银行的总资产减总负债的余额。它包括实收资本、资本公

7、积金、未分配利润和盈余公积等等项目。银行资本的作用资本金对商业银行来说非常重要，主要表现在银行经营上的作用、管理上的作用和对银行的保护的作用：1、吸收银行的经营亏损2、要设立银行，必须要有一定自有资金,为购置办公楼、办公设备与其它营业所需的非盈利资产提供资金。3、对存款人提供保护，增加银行信誉，树立公众对银行的信心。4、可以满足银行拓展新业务的需要。5、满足银行资产增长的需要。商业银行的资本构成 1、实收资本（优先股和普通股）2、资本公积（由投资者或其他单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的资本）资本盈余是指发行普通股时发行的实际价格高于银行财务上用于记账的票面价值的部分，即平常

8、所说的股票的发行溢价部分。这种资本盈利，并非商业银行的利润，而是普通股股东投资股本的一部分，因而应列入缴纳的股本总额中。3、盈余公积（银行按照规定从净利润中提取的各种积累资金法定盈余公积：是指银行按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。任意盈余公积：是指银行经股东大会或类似机构批准，按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积。法定公积金：是指银行按照规定的比例从净利润中提取的，用于职工集体福利设施的公益金。4、留存盈余是指商业银行的税后利润中扣除优先股股息，普通股股息之后的余额，因而，留存盈余是商业银行普通股股东权益的重要组成部分。商业银行的留存盈余实际上是每年未分配利润积累而成的，是其进行资本内

9、部筹集最便捷的方式。5、重估准备是指银行对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与帐面价值之间的正差额。6、权益准备金资本准备金，又可称作资本储备，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。损失准备金指商业银行为了应付意外事件的发生对商业银行带来的损失而建立的基金。一般说来，损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取出来的，用于弥补可能发生的贷款呆帐损损失和证券投资损失的基金。7、长期资本性票据和资本性债券长期资本性票据与资本性债券从本质上看与一般债券没有什么差别，都是规定有固定利息率与期限的金额工具，不过，其

10、期限一般很长，往往在10年以上。从性质上来讲只是商业银行的债务，由于其期限很长，而且如果商业银行经营状况不佳，还可以拖延对其本息的偿还，因而与存款、借款一般银行债务又有所不同。财务杠杆作用财务杠杆分析涉及银行利用外界的需要支付固定成本的资金，对普通股每股盈利额所产生的影响。它反应银行资产报酬率大于外界资金的固定成本时，普通股每股盈利额随营业利润变动而变动的程度。当银行收益下降时，由于支出固定不变，使普通股收益率以更大幅度下降，此为负杠杆效应当银行收益上升时，由于支出固定不变，使普通股收益率以更大幅度上升，此为正杠杆效应银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并

11、足以维持充分信誉的最低限度，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营或所需增资本的具体目的。包括数量和结构两方面的要求资本适度商业银行应当拥有足够的资本。不过，商业银行的资本也不是越多越好。因为商业银行的资本越多，其用于支付普通股股息、优先股股息或债券利息的费用便越大，因而资本成本越高，严重加重了商业银行的经营负担。同时，过高的资本说明银行经营管理的水平很差，缺乏存款等筹资渠道，或者没有把握住良好的投资机会，使银行承担着沉重的机会成本。因此，对商业银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本多多益善。资本构成合理资本充足的含义还包括资本构成的合理，即普通股、优先股、留存盈余、长

12、期债券等应在资本总额中占有合理的比重，以尽量降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性，并符合金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身经营目标和方针政策。 资本充足性的测定方法资本/存款：反应资本对存款的耐力程度，防止出现流动性风险（10）资本/总资产：反应银行抵御资产以外损失的能力（8）资本/风险资产：考虑资本结构，反应风险资产的资本需要量（1520）风险资产：不包括第一和第二准备金的资产分类比率法（参照课本）综合分析法 综合分析法最早于20世纪70年代在美国出现，当时，人们认为，衡量商业银行资本不应仅靠一种指标，而是要综合8个因素，进行考察。(1)商业银行的经

13、营管理质量；(2)资产的流动性；(3)收益及留存盈余；(4)存款结构的潜在流动性；(5)商业银行股东的信誉与特点；(6)各种间接性银行费用的负担状况；(7)营业程序的有效性；(8)在竞争中，商业银行满足本地区现在与将来需求的能力。巴塞尔协议产生的原因：制定银行的资本和风险资产的比率，规定计算方法与计算标准；制定统一标准，消除国际金融市场上各国银行间的不平等竞争。基本内容：资本的构成；风险加权制；设计目标标准比率；过渡期及实施安排。巴塞尔协议中银行资本的分类1988年，西方12国中央银行在瑞士巴塞尔达成“关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议”，即巴塞尔协议资本分成两部分：核心资本（由股本和税

14、后留利中提取的储备金组成）、附属资本（由未公开储备、重估储备、普通呆帐准备金、带有债务性质的资本债券、长期次级债券组成）其中，核心资本/总资本50，附属资本/总资本银行收益贷款定价中若取消存款补偿，双方都可以获利，但补偿余额可以加强客户和银行的关系，扩大银行业务表外业务 狭义的表外业务：未列入资产负债表，但同表内业务关系密切，并在一定条件下转为表内业务的经营活动，通常称为或有资产和或有负债。 广义的表外业务：还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，反应所有不在资产负债表内的业务。后者是指银行只提供金融服务，不承担任何资金损失的风险，以收取手续费为目的的业务活动。表外业务发展的原因 规避资本管

15、制，增加盈利来源 适应金融环境的变化 转移和分散风险 适应客户对银行服务多样化的需要 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务 科技进步推动了银行表外业务表外业务的迅速发展，一方面为银行带来了巨额收益，有些银行的表外业务收益还超过了传统的表内业务收益，另一方面，如果管理不善，控制不当也可能扩大银行经营的风险，甚至会对金融体系的稳定产生不利影响无风险/低风险类中间业务主要是指商业银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份为客户提供代理收付、委托、保管、咨询等金融服务，并收取手续费。此类中间业务真正体现了中间业务的最基本性质，即中介、代理或居间业务，风险低、成本低、收入稳定、安全。一、支付结

16、算类中间业务 结算支付类中间业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务。通过结算工具、结算方式来开展此类业务。结算工具：汇票 本票 支票结算方式：汇款 托收 信用证 保函 保理顺汇：资金与结算方式相同逆汇：资金与结算方式相反代理业务指商业银行接受政府、企业单位、其他银行或金融机构，以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务代理收付款业务 代理融通和代理行业务 保付代理业务 基金托管业务个人理财业务其他代理业务 现金管理 代理证券业务 代理清欠 代理监督 代理会计事务代理保管咨询顾问业务咨询顾问业务概述 评估类信息咨询

17、委托中介类信息咨询 综合信息类咨询及投资银行业务租赁租赁：是出租人按照合同的规定，在一定时期内将租赁标的物（财产）租给承租人使用，承租人根据契约按期向出租人支付租金，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济活动。发展：古代租赁传统租赁现代租赁现代租赁：即金融租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动，是具有融资和融物双重性能的信用交易现代租赁的特点 租赁的目的是承租人是为了进行设备投资而进行租赁的。 承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租和留购的权利。 出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备。 租赁的期限一般较长

18、。信托业务信托是建立在信任基础上的财产经营管理制度。它是指法人或自然人在相互信任的基础上，通过签定契约，由一方将资金、财产或某种经济事务，按照一定的目的或利益要求，委托给其相信有能力和可委任的另一方，代为营运、管理和处置的经济行为 。 信托的特点1、信托财产所有权的转移性2、信托行为的相关性3、信托目的的特定性4、信托内容的广泛性5、信托资产核算的他主性，受托者只取得信托报酬，不取得信托财产所产生的收益，相应地也不承担损失风险。6、信托收益分配的实绩性信托的职能1.财务管理职能。即信托企业代客户经营管理和处置资产，这是信托的最基本职能。目前主要采取财产管理与财产处理两种形式2.融资与融物相结合

19、的金融职能。这是信托的首要职能。3.组织和协调经济关系的职能。4.信用服务职能。只信托企业能对个人、法人团体的实际需要提供多方面的信用服务职能。如代理发行股票债券，代理催收欠款，代理收付款，提供投资咨询等。 金融信托与银行信贷的比较 基本职能不同 信用关系不同 经营范围和经营形式不同 稳定性和安全性不同 行为主体和风险责任不同 收益分配的形式不同商业银行经营管理理论按照经历的过程，分为资产管理思想阶段，负债管理思想阶段和资产负债综合管理思想阶段资产管理思想n 20世纪60年代以前，商业银行所强调的都是单纯的资产管理理论，该理论是与当时银行所处的经营环境相适应的。在资产管理理论的发展过程中，先后

20、出现了三种不同的主要理论思想-商业贷款理论、资产转移理论和预期收入理论；以及三种主要的资产管理方法-资金总库法、资金分配法和线性规划法。n 中心思想：在满足流动性的前提下追求盈利性，故要重点管理资产n 沿革：商业性贷款理论，资产可转换性理论，预期收入理论n 资产管理方法：资金总库法，资金分配方法，线性规划方法n 商业贷款理论认为商业银行的资金来源主要是流动性很强的活期存款，因此商业银行在分配资金时应着重考虑保持高度的流动性。 n 资产转移理论的基本思想是：银行流动性强弱取决于资产迅速变现能力，因此保持资产流动性的最好办法是持有可转换的资产。n 预期收入理论认为，商业银行的流动性状态从根本上讲取

21、决于贷款的按期还本付息，这与贷款人未来预期收入和银行对贷款的合理安排密切相关负债管理思想n 负债管理理论（The Liability Management Theory）兴起于20世纪五六十年代。该理论主张商业银行资产应该按照既定的目标增长，主要通过调整资产负债表负债方项目，通过在货币市场上的主动负债，或者购买资金来支持资产规模扩张，实现银行三性原则的最佳组合。 负债管理理论产生的背景 n 激烈竞争银行既要在激烈的竞争中占领和保持市场份额又要避免流动性压力，只有选择负债经营。n 金融管制 政府制定了银行法尤其是规定了存款利率的上限，使银行界出现了脱媒的现象。 n 金融创新 1961年花旗银行大

22、额可转让定期存单引导的金融创新潮流，扩大了银行资金来源n 存款保险制度加强了存款人的信心，同时也激发了银行的冒险精神和进取意识。 负债管理的方法： 储备头寸负债管理方法 全面负债管理方法资产负债管理思想n 20世纪70年代中期起，由于市场利率大幅上升，负债管理在负债成本及经营风险上的压力越来越大，商业银行迫切需要一种新的更为有效的经营管理指导理论。而在此时，电脑技术有了很大的发展，在银行业务与管理上的运用越来越广泛，银行经营管理的观念逐渐改变，由负债管理转向更高层次的系统管理-资产负债综合管理。早期的资产负债综合管理是分别管理银行业务账户和交易账户的风险，以获得资本性收益为目的。 银行资产负债管理集中于对冲业务账户风险，扩展为包括业务账户和交易账户的广义风险管理，在对利率进行预测的基础上，主动调整资产负债组合。最近，一些商业银行进一步研究发展其资产负债综合管理方法，从控制与资产负债有关的市场风险转变为综合管理业务账户和交易账户市场风险和信用风险。利率敏感性缺口管理技术利率敏感性缺口Gap由利率敏感性资产RSA和利率敏感性负债RSL的差额来表示。 即：Gap = RSA - RSL如果利率敏感性资产和利率敏感性负债不相等，就会产生缺口。在计划