审计案例研究14

1、作业一单项选择题（总分3.00）1. 以下不属于分析性复核的常用方法是（ ）。（1.00分）A. 连环替代法B. 比率分析法C. 结构百分比法D. 趋势分析法2.速动比率是速动资产与（ ）之比。（1.00分）A. 负债总额B. 资产总额C. 流动资产D. 流动负债3.被审计单位内部控制未能发现或防止的重大差错的风险是（ ）。（1.00分）A. 检查风险B. 固有风险C. 控制风险D. 经营风险多项选择题（总分2.00）1.财务报表的审计阶段有（ ）。（1.00分）A. 执行审计工作阶段B. 审查审计工作阶段C. 计划审计工作阶段D. 接受审计委托阶段E. 报告审计工作阶段2.与审计风险相关的重

2、要事项有（ ）。（1.00分）A. 经营状况恶化B. 盈利预测过于乐观C. 所在行业的固有风险D. 逾期债务增多E. 融资能力低下1.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。（1.00分）错误正确2.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。（1.00分）错误正确3. 一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。（1.00分）错误正确4.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（1.00分）错误正确5.对应

3、付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。（1.00分）错误正确6.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。（1.00分）错误正确7.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。（1.00分）错误正确8.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。（1.00分）错误正确9.当信赖内控制度而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作

4、量时，注册会计师就应当进行符合性测试。（1.00分）错误正确10.重要性水平越高，注册会计师应获取的审计证据就越多。（1.00分）错误正确11. 如果应收帐款函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理地推断，全部应收帐款总体是正确的。（1.00分）错误正确12.在接受审计业务之前，后任审计人员可以向前任审计人员了解审计重要性水平。（1.00分）错误正确13.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（1.00分）错误正确14.注册会计师依照注册会计师审计准则进行审计，应能发现被审计单位会计报表中存在的所有

5、错误或舞弊，并在审计报告中加以反映。（1.00分）错误正确15.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。（1.00分）错误正确16.如果审计人员需要函证的应收帐款无差异，则表明全部的应收帐款余额正确。（1.00分）错误正确17.如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。（1.00分）错误正确18.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（1.00分）错误正确19.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（1.00分）错误正确

6、20.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（1.00分）错误正确21.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。（1.00分）错误正确22.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（1.00分）错误正确23.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。（1.00分）错误正确24.固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

7、（1.00分）错误正确25.注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。（1.00分）错误正确作业二：单项选择题（总分3.00）1.下列不属于我国审计专业技术职称的是（ ）。（1.00分）A. 助理审计师B. 注册审计师C. 审计师D. 高级审计师2.可接受的审计风险为5%，固有风险为80%，控制风险为50%，则检查风险为（ ）。（1.00分）A. 12.5%B. 10.5%C. 22.5%D. 20%3.总体审计计划包括的内容有（ ）。（1.00分）A. 审计目的和范围B. 审计程序C. 审计工作底稿D. 审计标准多项选择题（总分2.00

8、）1.以下属于股份公司重要会计政策的是（ ）。（1.00分）A. 销售收入确认方法B. 坏帐准备计提方法C. 无形资产摊销方法D. 存货核算方法E. 固定资产折旧方法2.审计业务约定书的内容有（ ）。（1.00分）A. 审计收费B. 审计范围C. 审计事项D. 审计计划E. 审计目的1.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。（1.00分）错误正确2.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，这样有可能虚减本年的利润。（1.00分）错误正确3.如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师可不

9、必对存货的计价进行实地盘点。（1.00分）错误正确4.一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何循环无关。（1.00分）错误正确5.注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。（1.00分）错误正确6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（1.00分）错误正确7.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。（1.00分）错误正确8.验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。（1.00分）错误正确9

10、.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。（1.00分）错误正确10.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（1.00分）错误正确11.被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。（1.00分）错误正确12.将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。（1.00分）错误正确13.对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。（1.00分）错误正确14.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（1.

11、00分）错误正确15.在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。（1.00分）错误正确16.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。（1.00分）错误正确17.注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当的抽点两部分。（1.00分）错误正确18.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同一会计期间入账。（1.00分）错误正确19.注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。（1.00分）错误正确20.存货期

12、末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。（1.00分）错误正确21.被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进行盘点。（1.00分）错误正确22.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况,因此属于符合性测试的内容。（1.00分）错误正确23.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。（1.00分）错误正确24.存放商品的仓储且应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的“完整性”认定有关。（1.00分）错误正确25.将来料加工

13、的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。（1.00分）错误正确作业三：单项选择题（总分2.00）1.审计业务约定书经双方签字后，会计师事务所就应立即着手编制（ ）。（1.00分）A. 审计报告B. 审计通知书C. 审计计划D. 审计工作底稿2.净资产报酬率是（ ）与平均净资产之比。（1.00分）A. 税前利润B. 税后利润C. 营业收入D. 利润总额多项选择题（总分1.00）1.审计计划通常分为（ ）。（1.00分）A. 总体审计计划B. 项目审计计划C. 审计程序计划D. 具体审计计划E. 一般审计计划1.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后

14、的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。（1.00分）错误正确2.出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。（1.00分）错误正确3.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（1.00分）错误正确4.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，注册会计师可直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。（1.00分）错误正确5.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（1.00分）错误正确6.短期借款相对

15、于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。（1.00分）错误正确7.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。（1.00分）错误正确8.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。（1.00分）错误正确9.进行资本公积的实质性测试，注册会计师应首先检查资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证，主要是确认资本公积增减变动的真实性。（1.00分）错误正确10.如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票

16、清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（1.00分）错误正确11.注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。（1.00分）错误正确12.为确定“应付债券”帐户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。（1.00分）错误正确13.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。（1.00分）错误正确14.对利息支出审计，注册会计师应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。（1.00分）错误正确15.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。（1.00分）错误正确16.对公司损项目的总帐目与明细帐之间进行定期的核对是

17、损益形成环节内部控制的其中内容之一。（1.00分）错误正确17.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票债券存根簿。（1.00分）错误正确18.当其它应收款明细账户出现大额货方余额时，注册会计师应建议调整，这与会计报表的表达与披露认定有关。（1.00分）错误正确19.注册会计师函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。（1.00分）错误正确20.为确定“应付债券”帐户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。（1.00分）错误正确21.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对帐单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需

18、再向银行进行函证。（1.00分）错误正确22.注册会计师在对银行存款业务进行实质性测试时，可以通过审查银行存款余额调节表代替对银行存款余额的函证。（1.00分）错误正确23.注册会计师对其他应收款进行审计时，对发出询证函未能收回及未发出的样本，应采用替代程序，特别注意是否存在抽逃资金与隐藏费用的现象，这与其他应收款的权利与义务认定无关。（1.00分）错误正确24.根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。（1.00分）错误正确25.若被审计单位长期投资超过其净资产的

19、50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。（1.00分）错误正确26.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。（1.00分）错误正确27.如果注册会计师已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师勿需再向该银行函证。（1.00分）错误正确作业四：单项选择题（总分2.00）1.审计报告是审计人员在审计工作结束后，将审计结果向（ ）所作的书面报告。（1.00分）A. 责任人B. 当事人C. 被审计人D. 委托人2.审计工作底稿是审计过程和结果的书面证明，也是形成（ ）的依据。（1.00分）A. 审计结论B. 审计计划C.

20、 审计记录D. 审计方法多项选择题（总分1.00）1.审计固定资产增加时的测试内容有（ ）。（1.00分）A. 会计处理B. 折旧方法C. 划清资本性支出与收益性支出界限D. 计价E. 原始凭证判断题1.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。（1.00分）错误正确2.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。（1.00分）错误正确3.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。（1.00分）错误正确4.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。（1.00分）错误正确5.检查长期借款的使用是否符合借款合同的规定，重点

21、是检查长期借款使用的安全性与盈利性。（1.00分）错误正确6.注册会计师进行年度会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，因而不必对期初余额实施审计程序。（1.00分）错误正确7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。（1.00分）错误正确8.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（1.00分）错误正确9.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。（1.00分）错误正确10.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。（1.00分）错误正确11.要验证本期所得税费用的计算是否正确，首先查明对本期发生的时间性差异的计算是否正确。（1.00分）错误正确12.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。（1.00分）错误正确13.注明双重日期的作法，前面扩大了注册会计师的责任范围。（1.00分）错