2022年新农村建设的税费政策落实情况调研报告

1、高品质文档2022年新农村建设的税费政策落实情况调研报告 建设社会主义新农村意义深远，是系统解决“三农”问题、构建和谐社会、实现长治久安的重要基础；是提高农业综合生产力量，建设现代农业的根本保障；是增加农夫收入、富强农村经济的根本途径；是进展农村社会事业，构建和谐社会的重要内容；是缩小城乡差距，全面建设小康社会的重大举措。作为国家宏观调控重要手段的税收，在新农村建设中应当有所作为。 xx县局对本次调研非常重视， 1月31日，分管领导、税政、法规、征管、办公室等共8人参与了省局视频布置会，2月1日，李局长向张局长汇报工作，并由税政科负责到统计局对企业研发经费投入样本状况进了调查核实，统计局一开头

2、认为该资料属隐秘，不供应，经李局亲自出面做工作，最终在春节放假前取得样本第一手资料。春节一结束，我局立刻在正月初八召集各分局及有关业务科室人员，召开专题会议，对调查表统计、调查问卷发放、调研文章起草等工作进行了分工和部署。税政科负责支持自主创新的税费政策落实状况调研，办公室负责促进服务业进展的税费政策落实状况调研，法规科负责支持社会主义新农村建设的税费政策落实状况调研，接到任务后，走访了县农办、农业局、国税局、卫生局、本局相关科室及几个典型农业龙头企业、农业专业合作社，了解我县新农村建设总体状况、有关政策落实状况及存在困难和问题，探讨解决问题的思路和建议。现将调研的主要状况汇报如下： 一、xx

3、新农村建设概况。 xx位于浙东南沿海，是全国十三个海岛县之一，下辖9镇3乡，人口xx万 。全县现有耕地面积11.2万亩，水田面积 6.81 万 亩 ， 林 地 面 积 23.44万 亩 ，属 亚 热 带 海 洋 性 季 风 气 候 ， 冬 暖 夏 凉 , 四 季 分 明 ， 温 和 湿 润 。 近年来，我县深化贯彻落实科学进展观，全面建立以工促农、以城带乡的长效机制，加快城乡一体化进程，为全面建设小康社会、实现社会和谐而不断努力。为解决海岛人民行路难、吃水难等问题，改善人居环境，先后实施“康庄工程”、村庄整治、村庄绿化、水利建设项目和农村饮用水改水工程建设。其中“康庄工程”总投资1.8亿，建成

4、通村大路380.5公里，联网大路20公里，解决了276个行政村村民的出行难问题；水利建设项目及农村改水工程每年投资4000多万元，兴建水库，改造管网，扩建水厂，改善海岛缺水和解决农村居民饮水平安问题，并每年花费上千万元，从温州买水，缓解海岛缺水难题。 通过几年的进展 ，xx县 国 民 经 济 持 续 、 快 速 、 健 康 发 展 ，综 合 实 力 明 显 增 强。先后被评为全国科技进步先进县、农 民 收 入 先 进 县、生态示范区建设试点县、体育先进县、村民自治模范县，及浙江省文明城市、首批“小康县”、经济强县、训练强县、文化先进县等，被列为浙江省首批基本实现现代化的县市区和规划进展的中等城

5、市之一。成为全国最大的炊具、曲折缝纫机与平缝机生产基地，全国最大的低压铜制阀门生产和出口基地，重要的水暖洁具生产和出口基地，被命名为“中国阀门之都”和“中国五金建材（阀门）出口基地”。也是全国重要的汽摩配、眼镜配件、家具、医药包装生产基地，并有“中国环保填料之乡”、“中国甲壳素之乡”美誉。 二、我县支持新农村建设政策执行状况 本着优化结构、培植财源工作思路，我局历来特别重视优待政策的落实工作，从最早的融资租赁、福利企业、校办企业、劳服企业优待政策，到后来的国产设备抵免政策，只要企业能享受的政策，全部努力兑现。通过几年的政策扶持，使xx企业得到健康快速进展，培育了家具、阀门等新兴行业，和以苏泊尔

6、、中捷、华能电厂等上市公司为代表的一大批骨干龙头企业。近年来，我局在扶持交通运输业、现代物流业、二产剥离三产、培育专业市场、加强服务业税收征管等方面也做了大量工作，努力做大做强三产，优化税收结构。xx财政收入逐年稳步增长，税收结构不断优化，去年全县财政总收入突破30亿元大关，实现30.83亿元，完成年度预算的111.8%，增长28.6%，其中地方财政收入13.76亿元，完成年度预算的115.1%，增长32.4%；地方税收收入超过10个亿，入库10.01亿元，完成年度方案的119.6%，增长35.1%。财政总收入在全省排名第17位，地方财政收入排名第18位。地方财政收入占财政总收入的比重达44.

7、63%，同比提高1.3个百分点，结构优化占比提高率全省第14名。 在支持新农村建设税收政策落实方面主要做了以下工作： （一）支持社会力气参加助建新农村公益项目。 根据省局规定，我局在支持社会力气参加助建新农村公益项目方面主要实施了以下优待政策： 1、坚持执行乡镇企业所得税款减免10%用于补助社会性开支的政策。我县乡镇企业或转制后的乡镇企业在捐助当地道路、训练、文化等社会公益事业等方面支出较多，为了补偿企业该类开支，扶持企业进展，带动农村经济进展，我县始终坚持执行乡镇企业所得税款减免10%用于补助社会性开支的政策。乡镇企业报经主管地税机关批准后，按应缴企业所得税款减征10%，用于补助无偿助建新农

8、村公益性项目等社会性开支费用。近几年，各地间续取消了该项优待政策，XX年我局也曾考虑是否取消该政策，省局浙地税函XX358号文件出台后，打消我们的疑虑，打算连续保留，为了严格执行政策、堵塞漏洞，要求企业享受该政策必需取得主管部门县经贸局出具的证明。XX年乡镇企业10%部分减免企业所得税479户，减免税额1256万元；XX年乡镇企业10%部分减免企业所得税747户，减免税额1703万元；XX年乡镇企业10%部分减免831户，减免企业所得税1922万元。 2、对农村公益性捐赠支出按规定予以税前列支，企业在年度应纳税所得额3%以内的部分，个人在申报应纳税所得额30%以内的部分，准予在税前扣除。据不完

9、全统计，XX年共有捐赠企业18家，税前扣除金额36万元；XX年共有捐赠企业21家，税前扣除金额58万元；XX年共有捐赠企业18家，税前扣除金额78万元。此外还有大量捐赠由于不符合政策规定的条件，而无法享税收优待政策。例如企业通过村委会对农村道路、水利等社会事业的捐赠，以及直接对农村孤困老年儿童等的捐赠等难以享受政策。为了大加对企业农村公益性捐赠支出支持的力度，建议修改相关政策文件，通过村委会的捐赠及对农村贫困人口的捐赠赐予优待政策。 通过政策支持，减轻企业负担，提高其参加助建新农村公益项目的乐观性，捐赠企业户数和金额逐年增加。 （二）对农夫及农业企业实行轻税政策，促进农夫增收。 根据省局规定，

10、我局在减轻农夫负担，促进农夫增收方面主要实施了以下优待政策： 1、对销售自产农产品纳税人免征各项地方税费。并对农夫专业合作社社员从农夫专业合作社取得的自产自销农产品收入，不征收个人所得税。我县目前已办理税务登记的各类专业合作社共有191家，农业局有登记的是56家，由于成立农业专业合作社不需到农业局办理手续，农业局主要是通过事后调查了解，对规模相对较大的合作社进行登记造册，加强服务和管理，因此数字反应相对滞后。合作社及农夫个人到国税开票XX多人次，开票金额700多万，均按规定予以免征各项地方税费。 2、对未达起征点的农村个体工商业户免征营业税、城建税、训练费附加和水利建设资金。每年未达起征点的个

11、体工商业户有1700多户，减免税额70多万元， 3、对村级集体经济组织和农村经济合作社减征房产税。建设社会主义新农村，富强农村经济是核心，进展壮大村级集体经济是关键。我局非常重视对村级集体经济组织和农村经济合作社的扶持，在依法征税的基础上，对纳税确有困难的，按规定赐予减征房产税的照看。每年减免房产税100多万元。 4、对从事种植业、养殖业的农业龙头企业免征各项地方税费。我县共有县级以上农业龙头企业48家，省级以上能享受政策的龙头企业1户，XX年减免所得税18万元，从XX年开头，省局新政策将享受政策的范围扩大到县级以上农业龙头企业，该政策有望发挥更乐观的作用。 （三）支持加快进展新农村社会事业。

12、 为支持农村各项社会事业进展，我局对238家农村非营利性医疗机构取得的医疗服务收入按规定免征各项地方税收；对农村托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构取得的劳务收入，免征营业税、城建税、训练费附加和地方训练附加等税费；对农村公益性活动场所、育养福利机构予以免征房产税照看，其中XX年享受政策9户，减免房产税21.56万元，XX年享受政策10户，减免房产税58.13万元，XX年享受政策9户，减免房产税59.5万元。 （四）加大税收政策宣扬力度，送税法下乡。去年，我局紧紧围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”主题，联合县国税局、广播电视台录制沟通税收宣扬专题节目，联合县普法办举办“喜庆xx大、税法送下乡

13、”大型文艺晚会，不定期在xx法制报上专刊宣扬新税法学问内容，介绍税收各项政策；结合县管领导干部“送法下乡”和扶贫帮困结对活动，编印农夫常用法律学问200问3000多册，与结对乡镇、村居加强联系，将涉农税法等政策送到农村基层、送到农夫手中，乐观落实涉农优待政策，引导农户进展生产。 三、新农村建设中的难点和税收政策执行中的问题 （一）当前我县新农村建设中面临的几个突出问题 1、农村基础设施建设条件较差。农村交通、供水、供电等基础设施仍旧相对薄弱，农村训练、卫生等社会事业进展滞后，人才缺乏。农村的文化、消遣、体育、卫生设施建设相对落后，农夫行路难、看病难、读书难等问题依旧存在。农村文化生活相对贫乏导

14、致部分农村的社会风气和农村社会治安仍旧存在不稳定因素。 2、农夫增收还存在着较多困难。我县规模农业、现代农业项目仍旧缺乏，农业产业链条短，农产品深加工企业少；农业龙头企业示范带动效应仍不够明显；农产品价格受市场波动和气候条件影响较大，农业效益存在不稳定因素；农村劳动力已经由单纯的数量过剩转向了结构性的人才短缺，一大批有学问有技能的农村青壮年流向城市，但流向农村的人才有限，农村经济进展缺少人才推动和支撑；对农业农村金融支持力度不足，农夫贷款难。此外，改革开放以后，为了加快工业化、城镇化建设，地方政府以各种名义大量征用农夫土地，取得的收益主要用于城市建设，农夫从土地的出让、转让中收益很少，进一步加

15、剧了城乡差距。 3、区域进展不平衡。一方面城乡居民收入差距不断拉大，农夫仍是弱势群体；另一方面由于地理位置差异等因素，农村间地区差距较大，目前我县城区及76省道二侧的乡镇、村庄经济实力较强，鸡山、洋屿等海岛乡及沙门、干江等交通欠发达地区的农村经济较薄弱。 4、农夫负担依旧严峻。虽然取消农业税，减免了农业生产环节的大部分税收，但现行以流转税为主体的税制模式具有易转稼的特点，农夫在购买生产资料、消费品及享受服务过程中均间接担当着大量流转税。 （二）税收在支持新农村建设上存在政策缺陷。 现行优待政策可以说是“好钢没有用在刀刃上”，缺乏针对性和实效性，存在涉及面过窄，力度欠强等问题。详细来说主要体现在

16、以下几方面： 1、税收优待面过于狭窄，影响政策效果。例如农产品初加工环节税收优待相对较多，深加工环节税收优待相对较少。以农产品为原材料的工业品在深加工环节，几乎没有什么税收优待。农产品的转化增值，主要是体现在其深加工环节，只有通过应用相关科学技术进行深加工后，才会“身价百倍”，提高竞争力。此外，农产品生产环节税收优待相对较多，销售环节税收优待相对较少；涉农科技支持方面税收优待相对较多，资金支持方面税收优待相对较少；从优待的税种来看，相对集中在所得税，由于流转税相对于所得税来说具有易转稼的特点，因此减免所得税不如减免流转税政策效果明显。 2、税收优待政策存在城乡差异，有失税收公正。比如劳动就业服

17、务企业减免税政策、再就业税收优待政策、军队退役干部就业税收政策只局限于城市失业或就业人员，农村人员不能享受，在税收政策上没有体现出农村与城市、农业与工业、农夫与工人之间的公平。 3、政策之间不配套、政策效果减弱。例如： 增值税和营业税起征点调高到月销售额5000元，本意是减轻农夫负担，促进农夫增收。但在实际工作中，效果不明显，因为一方面，对于经营额达到起征点纳税人，原本可以定二到三千，现在必需定5000以上，相当于变相调高了定额，5000元的营业额在扣除成本费用后本就所剩无几，增加定额进一步增加了农夫的负担；另一方面，对未达起征点的纳税人来说，少征的增值税变成了利润，仍要缴纳个人所得税。要真正

18、使税负从轻，就应使优待税收政策相互协调，在进一步适当调高起征点的基础上，协作提高个人所得税免征额，让税收优待真正落到实处。 4、间接扶持多，直接优待少，农夫并没有真正得到实惠，没有很好地体现工业反哺农业的原则。比如国家对农业生产资料，如饲料、农膜、农机具、化肥、农药、种子、种苗等等，从生产到销售环节都实行减免退税政策。这种优待是一种间接的隐性的支农政策，农夫并没有在感觉上直接收益。加之一些享受着减免税收优待的企业单位和个人，为自身利益，擅自提高生产资料价格，把已被减免的税收暗地里又转嫁到农夫头上，从农夫手中赚取超值利润。政策的初衷是为了照看农夫利益，减轻农夫负担，但是实际上真正获利的是生产厂家

19、或经销商，农夫并没有真正得到实惠。 5、税收在支持新农村建设上存在政策缺陷。如对循环农业进展、农夫工就业、特定的农村区域、生态环境爱护等缺乏税收鼓舞政策；对农村基础设施建设缺乏配套的政策扶持，不利于各种经济成分进入农业、农村领域，参加社会主义新农村建设；对农夫专业合作社等新兴经济主体管理和服务措施不够完善，到XX年底，我县已有各类农夫专业合作组织近二百家，但是对上述组织的详细税收管理和服务措施还不够完善。 四、解决新农村建设主要问题的税收政策建议 作为政策执行部门，地税部门应当充分熟悉到社会主义新农村建设的重要性、紧迫性，增加责任感与使命感，把落实各项税收优待政策作为解放农村生产力，促进农业及

20、相关产业进展的重要方式，真正做到以税惠农，以税助农。一要大力支持农村生产力进展。农村落后的根本问题是进展滞后，生产力水平低下。税收要在推动农业产业化、创办农村企业、促进农产品就地加工增值、产品出口等方面赐予扶持，使农村的生产力水平有一个较大提升，以增加新农村建设的进展后劲。二要努力关心农夫增收。利用税收优待政策，鼓舞和关心农夫务工经商，从事劳务服务，直接增加农夫收入，同时巩固农村税费改革成果，真正让农夫减负，实现疗养生息。三要利用地方税收聚集的资金为农夫供应各种公共服务，让更多的农夫享受到公共财政的利益。详细可考虑从以下几方面出台优待政策支持新农村建设： 1、支持绿色农业、循环经济，实施推动现

21、代农业进展的税收政策。对农业可持续进展亲密相关的企业所得税、土地增值税、耕地占用税、资源税的设计上，要充分考虑其政策效应。凡是对农业生态起爱护作用、有利于农业可持续进展的，在税收政策上要赐予鼓舞，例如：对那些直接或间接服务于退耕还林、退耕还草、农业污染治理，农业水土保持的，在税收政策上要赐予适当的优待扶持；对有损于生态资源爱护的，如开山炸石、封河挖沙、开采矿产等，开征环境爱护税；修订完善耕地占用税暂行条例，严格的耕地爱护制度，改一次性征收按年征收，适当提高耕地占用税税率，耕地占用税收入应直接通过财政用于当地的新农村建设，以及赐予农夫特殊是失地农夫予以生活补贴；乐观运用农业科技创新方面的税收优待

22、政策，促进农业科研机构、高等院校乐观参加讨论开发农业优良品种和农业生产技术，鼓舞生产优质高效无公害的绿色产品。 2、实施支持农业产业化经营的税收政策。一是实行农产品精深加工增值税改革试点。以产业政策为指导，适当降低目前以农产品为原料加工产品的增值税优待税率。凡从事对农林特产品简洁加工的，对其取得的加工产品收入免征增值税；对农林特产品进行精深加工的，对其取得的加工产品收入减半征收增值税。二是鼓舞大型工商企业和外资企业进入农业生产领域。对从事高新技术、资源综合利用、农业技术转让的农业产业化经营龙头企业，以及为农产品生产、加工、流通服务的行业，赐予税收优待。三是讨论制定税率或税基优待政策，对农产品原

23、料生产基地、农村合作经济组织和农业集约化经营赐予支持。四是对农产企业进出口税收实行优待政策，支持和进展外向型农业。优先办理农产品和以农产品为原料加工出口产品的出口退税。 3、完善增值税税收优待政策，提高优待效率。对农夫可以直接受益的优待政策，要连续优待。比如对农业初级产品连续实行税收减免政策。探究新的可减轻农夫负担的税收优待政策，如可对农夫自产自销的农产品所包含的增值税进项税额实行退税政策，农夫购入农用机械、化肥等农业生产资料，凭借所取得的一般发票或其他销售凭证，经税务机关审核通过后，就对农业生产资料所含的进项税额实行退税。对农夫难以受益的优待政策可以取消，改为财政直接补助形式。比如可取消对生

24、产销售农业生产资料者的全部税收优待政策，中央和地方政府利用这部分增加的财政收入，自上而下地设立农业进展基金，实行对“三农”直接补贴，避开涉农企业单位和个人的税负转嫁行为，真正体现“工业反哺农业”的政策策略。 4、对农村信贷实施乐观扶持的税收政策。针对目前农村资金严峻外流的现实，当务之急是建立农村资金回流的财税金融投入机制。对农业进展银行、农业银行、国家开发银行等的农业贷款收入或支农资金信贷均应比照农村信用社减按3%税率征收营业税，同时对金额机构以优待利率供应支农贷款取得的收入免征企业所得税。并对民间金融组织和民间借贷出台相应的税收优待政策。可考虑改革和取消存款利息个人所得税。存款利息税出台的初衷是刺激消费，增加市场流淌性，就目前形势来看，该税种除不符合宏观调控方向外，还有劫贫济富嫌疑。农夫不能享受国家多项社会保障，只能靠存款来抚养子女及养老等，而农村居民理财渠道不畅,通过存款及民间借贷获得利息仍是农夫的主要的理财方式，该税种的实际纳税人多为农夫。 4、实施减轻农夫负担的税收优待政策。对农夫买房征收的契税，购置摩托车、农用运输车征收的车辆购置税和车船使用