账务处理总结

1、账务处理总结账务处理总结资金筹集业务的账务处理采购业务的账务处理生产业务的账务处理销售业务的账务处理利润计算与分配业务的账务处理财产清查业务的账务处理第一节 资金筹集业务的账务处理一、投入资本业务流程接受投资转增资本撤资、减资（一）接受投资借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产【投资方式投资方式】 贷：实收资本XX公司 资本公积资本溢价 PS：“实收资本”按投资者名称投资者名称写明细；因为研究有限责任公司，在接受投资业务里，“资本公积”的明细一般是“资本溢价资本溢价”。（二）转增资本借：资本公积/盈余公积 贷：实收资本（三）撤资、减资（抽回投资）借：实收资本XX公司 贷：银行存款/应付账款二

2、、借入资本短期借款业务流程取得借款（月初）计提利息（非银行结算月的月末）支付利息（银行结算月的月末）归还本金（到期日） PS：银行按季度进行结算，企业需每月结账，两者在结算时间上存在差异。（一）月初，取得借款借：银行存款 贷：短期借款（二）非银行结算月的月末，计提利息借：财务费用利息费用 贷：应付利息（三）银行结算月的月末，支付利息借：应付利息【前2个月】 财务费用利息费用【第3个月或者最后一个月】 贷：银行存款【3个月】（四）到期日，归还本金借：短期借款 贷：银行存款第二节 采购业务的账务处理一、采购固定资产1、购入不需安装的机器设备借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

3、/应付账款2、购入需安装的机器设备（1）购入时借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款（2）安装时借：在建工程 贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬（3）安装完毕，交付使用（转变机器设备所处的状态，结转“在建工程”至“固定资产”）借：固定资产 贷：在建工程 注意：此时结转的是整台机器设备的价值，包括购入时支付的相关款项以及安装过程中发生的所有支出。二、采购材料1、现购（1）购入当即入库借：原材料XX材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）先购入后入库购入时借：在途物资XX材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款验收入库时借：原材料XX材料

4、贷：在途物资XX材料 此时，这步可以理解为转变材料所处的位置，结转“在途物资”到“原材料”。2、赊购（1）购入时（未入库）借：在途物资XX材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/应付票据XX公司（2）验收入库时借：原材料XX材料 贷：在途物资XX材料（3）偿还欠款时借：应付账款/应付票据XX公司 贷：银行存款要求：自己在后面写出赊购当时就入库的业务的完整账务处理。3、预付货款（采购付订金）（1）预付时借：预付账款XX公司 贷：银行存款（1）供应商发货，但尚未运达企业（未入库），且要考虑多退少补（站在自己的角度）多退：预付款项大于应支付款项。差额应退还给企业。但尽管如此，一般也不会退款，留待下一次交易继续抵扣。少补：预付款项小于应支付款项。差额或称为余款应补给供应商。若是少补对方发货时【未入库】借：在途物资XX材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款XX公司 应付账款XX公司验收入库时借：原材料XX材料 贷：在途物资XX材料支付余款时借：应付账款XX公司 贷：银行存款若是多退对方发货时【未入库】借：在途物资XX材料 应