最佳业务实践流程培训财务核算

1、最佳业务实践流程培训财务核算提纲Level1Level1总体业务场景总体业务场景Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-01015-01出纳管理出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理应收应付管理015-04015-04资产管理资产管理015-05015-05财务处理财务处理015-06015-06费用报销费用报销015-09015-09存货管理存货管理015-99015-99系统结账处理系统结账处理Level1Level1企业战略决策与管理应用业务场景企业战略决策与管理应用业务场景业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述出纳管理、应收应付会

2、计、资产会计、本钱会计的本业务主要描述出纳管理、应收应付会计、资产会计、本钱会计的财务处理流程财务处理流程适用范围：适用范围：财务组织：财务会计、会计主管财务组织：财务会计、会计主管控制目标及应用价值控制目标及应用价值标准出纳管理流程标准出纳管理流程明确应收应付处理业务明确应收应付处理业务提升本钱精细核算提升本钱精细核算提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-

3、09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2出纳管理应用业务场景说明出纳管理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述： 本业务主要对企业的出纳管理业务流程进展描述，本业务主要对企业的出纳管理业务流程进展描述，通过出纳管理业务流程进展现金、银行存款、银行与商业票通过出纳管理业务流程进展现金、银行存款、银行与商业票据的管理；据的管理； Level2Level2出纳管理应用业务场景说明出纳管理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：出纳、会计财务组织：出纳、会计 采购组织：采购员、采购主管采购组织：采购员、采购主管 销售组织：销售员、销售主管销售组织：销

4、售员、销售主管 外部：客户、供给商外部：客户、供给商控制目标控制目标 标准现金与银行存款的管理流程；标准现金与银行存款的管理流程； 提升出纳人员管理效率；提升出纳人员管理效率； Level2Level2出纳管理流程图说明出纳管理流程图说明Level2Level2出纳管理配套政策与建议出纳管理配套政策与建议建立现金管理制度，系统运行制度，出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对；银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。在办理

5、现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务政策性很强，出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇；及时处理现金或银行存款业务的发生。办理现金收付要按照国家现金管理规定进展，办理银行结算业务要根据国家银行结算方法进展。建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。对单位的货币资金和有价证券进展详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信

6、息。对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进展全过程的监视。Level3Level3出纳管理出纳管理现金业务流程图说明现金业务流程图说明Level3Level3出纳管理出纳管理银行存款业务流程图说明银行存款业务流程图说明Level3Level3出纳管理出纳管理票据管理业务流程图说明票据管理业务流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用

7、报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理01

8、5-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02015-02预收业务场景预收业务场景业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到客户拿到货物进展最后付款的帐务处理的整个流程；客户拿到货物进展最后付款的帐务处理的整个流程； 控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；回款情况；通过往

9、来业务的统计，准确进展企业的资金预测；通过往来业务的统计，准确进展企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；清晰；015-02015-02预收业务场景预收业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理0

10、15-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07015-07应收业务场景应收业务场景业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终客户付款财务收到相应款项的业务流程，包括应收款确实认、客户付款财务收到相应款项的业务流程，包括应收款确实认、应收款的记帐、应收款的催缴以及应收款的收回；应收款的记帐、应收款的催缴以及应收款的收回； 控制目标控制目标通过收款

11、单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；回款情况；通过往来业务的统计，准确进展企业的资金预测；通过往来业务的统计，准确进展企业的资金预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；清晰；通过应收帐款的账期管理，可以时时了解应收款的预计还款通过应收帐款的账期管理，可以时时了解应收款的预计还款情况，及时进展催缴情况，及时进展催缴

12、015-07015-07应收业务场景应收业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-0

13、7-05坏账处理坏账处理015-03015-03预付业务场景预付业务场景业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采购完成进展发票付款的整体付款流程；购完成进展发票付款的整体付款流程； 控制目标控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；情况；通过预付制度以及供给商的沟通，有效管理预付款，防止资通过预付制度以及供给商的沟

14、通，有效管理预付款，防止资金占用过多；金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-03015-03预付业务场景预付业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处

15、理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-08015-08应付业务场景应付业务场景业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了从收到供给商提交的货物发票及该流程描述了从收到供给商提交的货物发票及代垫费用发票后，经由采购组织确认到财务组织进展处理等代垫费用发票后，经由采购组织确认到财务组织进展处理等业务活动的关键控制内容。业务活动的关键控制内容。 控制目标控制目标通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过付款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中

16、进展数据整合；统中进展数据整合；通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款通过预付款和付款单据的帐务处理，更快地了解采购的付款情况；情况；通过预付制度以及供给商的沟通，有效管理预付款，防止资通过预付制度以及供给商的沟通，有效管理预付款，防止资金占用过多；金占用过多；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；通过付款申请的层层审批，保证企业内部内控合理；015-08015-08应付业务场景应付业务场景提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景

17、预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述从客户付款到销售人员收到具体款项交给出纳的整个过程以及该过程中的账务处理; ; 控制目标控制目标通过收款单

18、据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；回款情况；通过往来会计的审核记账处理，快速确定销售业务完成情况通过往来会计的审核记账处理，快速确定销售业务完成情况通过预收款、应收款等往来业务确实认，快速确定收款的用通过预收款、应收款等往来业务确实认，快速确定收款的用途，有效进展管理途，有效进展管理通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金预

19、测；预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；清晰；015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理0

20、15-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理011-02-02011-02-02收款账务处理收款账务处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况结合结合U8U8系统进展的账务处理，包括收款与预收款等等。系统进展的账务处理，包括收款与预收款等等。 控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预收款和

21、收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金预测；预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；清晰；011-02-02011-02-02收款账务处理收款账务处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景

22、015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述了从销售员获得销售发票后交给财务后财务结合U8系统处理单据的过程; ; 控制目标控制目标通过收款单据的处理，快速将一线

23、的业务情况参加信息化系通过收款单据的处理，快速将一线的业务情况参加信息化系统中进展数据整合；统中进展数据整合；通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的通过预收款和收款单据的帐务处理，更快地了解客户销售的回款情况；回款情况；通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金通过预收款和收款类往来业务的统计，准确进展企业的资金预测；预测；通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务通过健全的内控体制，保证企业内部的预收、应收往来业务清晰；清晰；015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-0

24、2预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了往来会

25、计在进展应付款、预付款该流程描述了往来会计在进展应付款、预付款账务处理的关键控制内容。账务处理的关键控制内容。 控制目标控制目标通过应收冲应收业务，保证客户间欠款的快速勾销；通过应收冲应收业务，保证客户间欠款的快速勾销；通过预收冲应收业务，保证客户已付款能快速反响到货款中，通过预收冲应收业务，保证客户已付款能快速反响到货款中，防止重复催收；防止重复催收；通过应收冲应付业务，快速勾销往来的业务；通过应收冲应付业务，快速勾销往来的业务；通过预付冲应付业务，防止一单多付现象发生；通过预付冲应付业务，防止一单多付现象发生；通过应付冲应付业务，快速划转不同供给商间欠款。通过应付冲应付业务，快速划转不同供

26、给商间欠款。015-07-04015-07-04转账处理转账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-02015-02预收业务场景预收业务场景015-07015-07应收业务场景应收业务场景015-03015-03预付业务场景预付业务场景015-08015-08应付业务场景应付业务场景Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-02-01015-02-01收款单据处理收款单据处理015-02-02015-02-02收款账务处理收款账务处理015-02-03015-02-03应收单据处理应收单据处理015-07-04015-07-04转账处理转账处理015-07

27、-05015-07-05坏账处理坏账处理015-07-05015-07-05坏账处理坏账处理业务场景概述：业务场景概述：本流程主要描述应收业务中坏账处理的业务流本流程主要描述应收业务中坏账处理的业务流程，包括坏账准备、坏账确认以及坏账收回的整个过程以及程，包括坏账准备、坏账确认以及坏账收回的整个过程以及结合结合U8U8系统进展的处理；系统进展的处理； 控制目标控制目标通过坏账的处理，可以降低产生坏账的风险；通过坏账的处理，可以降低产生坏账的风险；通过应收帐款到期的预警，可以有效地防止坏账的发生；通过应收帐款到期的预警，可以有效地防止坏账的发生；015-07-05015-07-05坏账处理坏账处

28、理提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2资产管理应用业务场景说明资产管理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述： 本业务主要对企业的资产管理业务流程进展描述，本业务主要对企业的资产管理业务流程进展描述，通过资产管理业务流程进展资产的增加、减少、其他变动以通过资产管理业务流

29、程进展资产的增加、减少、其他变动以及折旧处理；及折旧处理； Level2Level2资产管理应用业务场景说明资产管理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：会计、财务主管财务组织：会计、财务主管 资产管理组织：资产管理员资产管理组织：资产管理员控制目标控制目标 固定资产帐实相符，固定资产卡片化，折旧计提自动化，固定资产帐实相符，固定资产卡片化，折旧计提自动化，财务处理一体化。财务处理一体化。 从资产购入企业开场到资产退出的整个生命周期，能针从资产购入企业开场到资产退出的整个生命周期，能针对固定资产实物进展全程跟踪管理。解决了资产管理中帐、卡、对固定资产实物进展全程跟踪管理。解决了资产管理中

30、帐、卡、物不符，资产不明设备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流失问物不符，资产不明设备不清，闲置浪费、虚增资产和资产流失问题。为企事业单位资产管理工作提供全方位、可靠、高效的动态题。为企事业单位资产管理工作提供全方位、可靠、高效的动态数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、标准化与标准化数据与决策依据，实现资产管理工作的信息化、标准化与标准化管理，全面提升企事业单位资产管理工作的工作效率与管理水平。管理，全面提升企事业单位资产管理工作的工作效率与管理水平。使固定资产的管理变得轻松、准确，快捷和全面。使固定资产的管理变得轻松、准确，快捷和全面。 Level2Level2资产管理流程图说明资产管理

31、流程图说明Level2Level2资产管理配套政策与建议资产管理配套政策与建议建立资产管理制度；对固定资产进展条码管理；建立系统运行制度；Level3Level3资产管理资产管理资产评估流程图说明资产评估流程图说明Level3Level3资产管理资产管理资产盘点流程图说明资产盘点流程图说明Level3Level3资产管理资产管理资产报废流程图说明资产报废流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务

32、处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2财务处理应用业务场景说明财务处理应用业务场景说明业务场景概述：业务场景概述： 本业务主要对企业的账务处理业务流程进展描述，主本业务主要对企业的账务处理业务流程进展描述，主要分为开账、出纳业务处理、日常业务处理三局部。要分为开账、出纳业务处理、日常业务处理三局部。 开账：主要描述系统建账、财务相关根底数据设置、开账：主要描述系统建账、财务相关根底数据设置、初始化等业务处理。初始化等业务处理。 出纳业务处理：主要描述现金银行业务、银行对账等出纳业务处理：主要描述现金银行业

33、务、银行对账等出纳岗位主要业务处理。出纳岗位主要业务处理。 日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、结账等业务处理。益结转、结账等业务处理。Level2Level2财务处理应用业务场景说明财务处理应用业务场景说明适用范围适用范围 财务组织：出纳、会计、财务主管财务组织：出纳、会计、财务主管 控制目标控制目标 提高企业财务建账效率。提高企业财务建账效率。 提升出纳管理业务水平，出纳人员工作效率。提升出纳管理业务水平，出纳人员工作效率。 标准会计人员账务处理流程，提升会计人员工作效标准会计人员账务处理流程，提升会计人员工作效率。率。 加强

34、现金类凭证的管理和检查核对。加强现金类凭证的管理和检查核对。 Level2Level2财务处理流程图说明财务处理流程图说明Level2Level2财务处理配套政策与建议财务处理配套政策与建议账套建立一般是在效劳器上进展，建立账套时注意考虑账务的连续性、初始化时间等因素。假设开账时间即建立帐套时间在1月初，那么不需要准备累计发生额；假设建立帐套时间在其他月份比方6月1日，除了准备5月31日的账户期末数据作为6月1日的账户期初数据外还需要准备1月至5月的帐户累计发生数据。无“按年度统计累计发生需求的除外从长期的可扩展性考虑，账套建立时根底档案建议都选择进展分类。Level3Level3财务处理财务

35、处理- -开账流程图说明开账流程图说明Level3Level3财务处理财务处理- -出纳管理流程图说明出纳管理流程图说明Level3Level3财务处理财务处理- -日常业务处理流程图说明日常业务处理流程图说明提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景

36、015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款网上报销系统介绍网上报销系统介绍1、U8网上报销系统是针对企业发生的各项费用如差旅费、招待费、会议费、宣传费的管理解决方案。2、管理企业从借款、报销、核销、制单系列业务过程。3、简化各项内部收支的管理流程，增强报销业务流程的自动化管理提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款015-06015-06费

37、用报销费用报销业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述企业费用报销业务场景，包括报销标准控制，各级领导审批以及预算额度的控制等。 015-06015-06费用报销费用报销控制目标控制目标通过报销标准的控制，保证各级权限员工在权限允许的范围通过报销标准的控制，保证各级权限员工在权限允许的范围内报销相应费用，以保证费用报销制度落实可控；内报销相应费用，以保证费用报销制度落实可控；通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导进展审批，保证审批权限的合理运用；进展审批，保证审批权限的合理运用；通过预算额度的控制，防止非正常超过预算的业务单据

38、，保通过预算额度的控制，防止非正常超过预算的业务单据，保证预算有效执行。证预算有效执行。通过借款的核销，可以快速联动业务员的借款和报销管理，通过借款的核销，可以快速联动业务员的借款和报销管理，有效保证企业的资金平安。有效保证企业的资金平安。015-06015-06费用报销费用报销提纲Level2Level2应用业务场景应用业务场景015-06015-06费用报销费用报销Level3Level3应用业务场景应用业务场景015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款业务场景概述：业务场景概述：本业务主要描述企业备用金借款业务场景，包

39、括借款信用控制，各级领导审批和预算额度的控制 015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款控制目标控制目标通过借款信用控制，保证不同级别借款内容不同，保证企业通过借款信用控制，保证不同级别借款内容不同，保证企业资金平安；资金平安；通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导通过各级领导的审批，不同金额或其他权限下由不同的领导进展审批，保证审批权限的合理运用；进展审批，保证审批权限的合理运用；通过预算额度的控制，防止非正常超过预算的备用金借款，通过预算额度的控制，防止非正常超过预算的备用金借款，保证预算有效执行。保证预算有效执行。通过借款单到期预警，让出纳人员及相关业务员时时

40、了解借通过借款单到期预警，让出纳人员及相关业务员时时了解借款情况。款情况。015-06-01015-06-01备用金借款备用金借款提纲Level1Level1总体业务场景Level2Level2应用业务场景015-01015-01出纳管理015-02015-02、0303、0707、0808应收应付管理015-04015-04资产管理015-05015-05财务处理015-06015-06费用报销015-09015-09存货管理015-99015-99系统结账处理Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景业务场景概述：业务场景概述：该流程描述了基于各种出入库业务，对企业各

41、种存货的收、发、存本该流程描述了基于各种出入库业务，对企业各种存货的收、发、存本钱进展财务核算、分析、调整，以及对存货跌价准备业务、财务制单钱进展财务核算、分析、调整，以及对存货跌价准备业务、财务制单等存货管理业务进展综合管理的整体处理过程。等存货管理业务进展综合管理的整体处理过程。适用范围：适用范围：库存物流、采购、销售及财务等组织相关人员。库存物流、采购、销售及财务等组织相关人员。控制目标及应用价值控制目标及应用价值提高存货本钱核算及时性、可靠性和准确性，同时加强存货管理的精提高存货本钱核算及时性、可靠性和准确性，同时加强存货管理的精细程度，并通过存货周转率、资金占用等多角度的分析，为企业

42、的本细程度，并通过存货周转率、资金占用等多角度的分析，为企业的本钱控制和决策提供科学依据。钱控制和决策提供科学依据。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景配套政策与建议配套政策与建议存货计价方式的选择，通常考虑几个因素：存货计价方式的选择，通常考虑几个因素：存货采购本钱的波动性，如果相对较稳定，那么一般不建议用移动平存货采购本钱的波动性，如果相对较稳定，那么一般不建议用移动平均、先进先出和个别计价；均、先进先出和个别计价；如果存货档案非常多比方数万个，且出入库业务比较频繁，通常如果存货档案非常多比方数万个，且出入库业务比较频繁，通常建议用全月平均，否那么可能会影响存货

43、系统记账、本钱卷积的效率；建议用全月平均，否那么可能会影响存货系统记账、本钱卷积的效率；只有对出入库业务不太频繁、存货价值较高且频繁波动的存货，通常只有对出入库业务不太频繁、存货价值较高且频繁波动的存货，通常才建议用个别计价，否那么企业的操作、执行将比较繁琐；才建议用个别计价，否那么企业的操作、执行将比较繁琐；按实际本钱核算的工业企业按实际本钱核算的工业企业, ,存货收发核算应设置的账户存货收发核算应设置的账户为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置“原材料、原材料、“库存商品等资产类账户。库存商品等资产类账户。Level2Level2存

44、货管理应用业务场景存货管理应用业务场景“原材料账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、原材料账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件备品备件、包装材料、燃料等的实际本钱。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材料料等的实际本钱。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材料的实际本钱；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际本钱。期末余额在的实际本钱；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际本钱。期末余额在借方，反映期末库存材料的实际本钱。借方，反映期末

45、库存材料的实际本钱。“产成品账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登产成品账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并验收入库的产成品的实际本钱，贷方登记销售出库的产成品的实记生产完并验收入库的产成品的实际本钱，贷方登记销售出库的产成品的实际本钱，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际本钱。际本钱，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际本钱。明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置明细账或材料卡片，进展明细分类核算。明细账或材料卡片，进展明细分类核算。总分类账：在月末根

46、据按实际本钱计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料总分类账：在月末根据按实际本钱计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进展归类汇总，编制而成。进展归类汇总，编制而成。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景按方案本钱核算的工业企业，是指存货收、发、结存均按方案本钱计价。存货收发核算按方案本钱核算的工业企业，是指存货收、发、结存均按方案本钱计价。存货收发核算应设置的账户：应设置的账户：材料按方案本钱核算，应设置材料按方案本钱核算，应设置“原材料、原材料、“材料本钱差异、材料本钱差异、“库存商品等资产类库存商品等资产类账户。账户。“原材料、原材料、“库存商品账户核算的内容与按实

47、际本钱计价的原材料、产成品核算内库存商品账户核算的内容与按实际本钱计价的原材料、产成品核算内容一样，只是按方案本钱计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按方案本容一样，只是按方案本钱计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按方案本钱计价。钱计价。“本钱差异账户，核算企业各种存货的实际本钱与方案本钱的差异。借方登记存货实本钱差异账户，核算企业各种存货的实际本钱与方案本钱的差异。借方登记存货实际本钱大于方案本钱的差异额；贷方登记实际本钱小于方案本钱的差异额以及发出存货际本钱大于方案本钱的差异额；贷方登记实际本钱小于方案本钱的差异额以及发出存货应负担的本钱差异结转数。实际本钱大于方案本

48、钱的差异用蓝字结转；实际本钱小于方应负担的本钱差异结转数。实际本钱大于方案本钱的差异用蓝字结转；实际本钱小于方案本钱的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存货的实际本钱大于方案本钱的差案本钱的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存货的实际本钱大于方案本钱的差异；月末贷方余额，反映实际本钱小于方案本钱的差异。异；月末贷方余额，反映实际本钱小于方案本钱的差异。Level2Level2存货管理应用业务场景存货管理应用业务场景明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置明细账明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置明细账或材料卡片，进展明细分类核算。或材料卡片，进展明细分类核算。差异明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置差差异明细账：应按材料、产成品的保管地点仓库、类别、品种和规格，设置差异明细账，并根据材料本钱差异明细账计算本钱差异率，计算填列发出存货应负担异明细账，并根据材料本钱差异明细账计算本钱差异率，计算填列发出存货应负