市国家税务局重大税务案件审理工作办法

1、全市国税系统依法行政工作会议材料之六沈阳市国家税务局重大税务案件审理工作办法第一条 为了加强和规范重大税务案件审理工作，根据国家税务总局关于印发重大税务案件审理办法（试行）的通知（国税发200121号）、国家税务总局关于印发税务稽查工作规程的通知（国税发2009157号）、辽宁省国家税务局关于进一步加强重大税务案件审理工作若干问题的意见（辽国税发201071号）文件要求，结合我局实际情况，制定本办法。第二条 重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。第三条 市局设立重大税务案件审理委员会（以下简称审理委员会），审理委员会由局领导和有关单位主要负责人组

2、成。审理委员会主任由局长担任，副主任由其他局领导担任。成员包括政策法规处、货物和劳务税处、企业所得税处、纳税服务处、征管和科技发展处、督察内审处、国际税务管理处、大企业税收管理处、进出口税收管理处、稽查处、监察室的主要负责人。审理委员会下设办公室，办公室设在政策法规处。第四条 审理委员会工作职责：（一）制定沈阳市国家税务局重大税务案件审理办法；（二）指导监督本系统重大税务案件审理工作。（三）审查市局审理委员会办公室报送的重大税务案件，并作出审理意见。第五条 市局审理委员会办公室工作职责：（一）受理和审核提请审理的重大税务案件材料，对符合重大税务案件标准的案卷进行初审；（二）向审理委员会成员分送

3、书面审理所需的案件材料;（三）汇总审理委员会各成员单位的书面审理意见；（四）负责审理委员会会议相关事务，全面记录审理委员会各成员的意见，形成会议纪要；（五）制作重大税务案件审理意见书；（六）监督重大税务案件审理意见的执行情况，并向审理委员会报告；（七）办理重大税务案件审理工作的有关统计、报表、报告、总结等日常事务；（八）承办审理委员会交办的其他工作。第六条 各区、县（市）局、稽查局查处的符合下列条件的税务稽查案件，由市局审理委员会审理：（一）国家税务总局、辽宁省国家税务局交办或督办的案件；（二）应司法、纪检、监察机关要求，由税务机关出具认定意见的案件；（三）办案部门有较大争议，或有较大社会影响

4、的案件；（四）偷、逃、骗、抗税额合计在200万以上的案件；（五）查补税额合计在500万元以上的案件；（六）市局审理委员会认为需要审理的其他案件。第七条 各区、县（市）局、稽查局提请市局重大税务案件审理委员会审理的案件，须经本单位初审，并向市局审理委员会办公室报送如下材料：1、重大税务案件审理提请书（一式二份）。2重大税务案件审理案卷交接单（一式二份）。3、税务稽查案卷。税务稽查案卷要内容完整，装订整齐。4、证据资料说明。证据资料说明应包括证据的目录、名称、形式、内容、来源、所证明的对象等内容。第八条 审理委员会办公室对报送的稽查案件材料与重大税务案件审理案卷交接单（一式两份）列明内容进行核对，

5、无误后，交接双方签字或盖章，各存一份。同时，案件审理委员会办公室应填写重大税务案件审理登记表。第九条 审理委员会审理案件应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正和适当的原则。第十条 审理案件应审核以下内容：（一）被查对象是否准确； （二）税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全；（三）适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当，定性是否正确；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者滥用职权；（六）税务处理、处罚建议是否适当；（七）其他应当审核确认的事项或者问题。第十一条 审理委员会审理案件采取书面审理与会议审理相结合的方式。第十二条 审理委员会办

6、公室接收提请审理的案件后，应对案卷进行初审，并做如下处理。（一）认为案件存在被查对象认定错误、违反法定程序的、数字计算不准确、税务文书填写不规范的，或事实不清、证据不足的，在重大税务案件审理意见书上写明审理意见，报案件审理委员会主任或主任授权的副主任批准后，与案件材料一起退回稽查部门重新处理或补充调查。重大税务案件审理意见书应当包括以下内容：1、审理的基本情况；2、检查单位查明的事实及证据；3、当事人的陈述申辩情况；4、审理认定的事实及证据；5、税务处理、处罚意见及依据；6、审理人员和审理时间。（二）认为案件事实清楚、证据确凿、符合法定程序的，形成书面初审意见，与案卷有关资料一起，分送审理委员

7、会各成员单位负责人书面审理。（三）如遇特殊情况，经审理委员会主任同意，案件经审理委员会办公室初审后，也可直接提交会议审理。第十三条 审理委员会各成员单位负责人应当在收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起，在7个工作日内提出书面审理意见，并反馈给审理委员会办公室。第十四条 审理委员会办公室应当根据审理委员会各成员单位负责人的书面审理意见，整理案件的初审意见，在重大税务案件审理意见书上写明，报审理委员会主任或主任授权的副主任审批。第十五条 审理委员会会议审理按照下列程序进行：（一）审理会议由审理委员会主任或主任授权的副主任主持。（二）审理委员会办公室在审理会议前三天起草会议通知，明确会议时间、地

8、点、会议内容、参会人员，并将审理委员会办公室整理的审理意见送达各位委员。 （三）会议审理须有三分之二以上审理委员会成员参加。审理委员会成员若有特殊情况不能参加审理会议的，可委托其他主管人员参加。审理委员会办公室工作人员、承办案件的单位负责人、案件调查人员列席会议。若有需要，也可邀请有关专家、律师列席会议。（四）召开审理会议时，由承办案件的单位负责人汇报案情及处理意见，审理委员会办公室汇报初审意见，审理委员会各位领导及各成员单位负责人发表意见并陈述理由；（五）审理委员会主任在充分听取副主任及成员意见的基础上，作出最后审理结论。审理委员会成员对审理结论持有保留意见和特殊声明的，审理委员会办公室应当

9、记录在案。（六）审理委员会办公室应形成重大税务案件审理纪要，报审理会议主持人审批。（七）重大税务案件审理纪要的内容应当包括审理的时间、地点、主持人、参加人员、案情、处理依据及审理结论等。第十六条 经审理委员会审理的案件，审理委员会办公室或案件承办单位根据审理委员会主任批准的重大税务案件审理纪要或重大税务案件审理意见书，以市局名义或以案件承办单位的名义制作税务处理决定书或税务稽查结论、税务行政处罚决定书或不予税务行政处罚决定书、补充调查通知书，由稽查部门送达执行。对做出行政处罚决定的案件，应依法履行告知程序。当事人符合听证条件，且申请听证的，应依法举行听证。第十七条 税收违法行为涉嫌犯罪的，须填

10、制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。第十八条 审理委员会办公室审理的案件应在十个工作日内完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。案情复杂的，经审理委员会主任批准，可适当延长审理时间，但最长不得超过40天。 审理时间不包括下列时间：（一）稽查部门补充调查和重新处理的时间；（二）就有关政策问题请示上级机关的时间；（三）对当事人进行税务行政处罚事项告知的时间以及当事人进行陈述申辩和听证的时间。第十九条 审理委员会办公室对审理完结的案件材料，应及时退还稽查部门归档。第二十条 参与重大税务案件审理工作的人员，应当严格遵守保密规定，对案件涉密事项保密。重大税务案件的公开，由审理委员会主任决定。