强化手段加强监控提升税收征管质量修订

1、强化手段 加强监控全面提升税收征管质量 税收征管是税收工作的核心。几年来，吉林省国税局深入贯彻落实总局科学化、专业化、精细化管理的要求，以制度建设为保障，以协作机制为突破，以纳税评估为手段，以数据应用为目标，立足吉林实际，积极探索，大胆实践，实现了征管质量的跨跃式发展。我们的主要做法是：一、完善协作机制，拓宽管理渠道全面、及时掌控纳税人的经营信息，需要有一个科学的管理机制做保障。在征管实践中，我们注重部门间的协调沟通，在内部配合、国地税协作、政府各职能部门之间不断拓宽信息来源渠道，将零星的、分散的涉税信息及时进行共享，实时对税源进行有效监控。（一）加强内部协作。实现内部协作，良性互动是核心，步

2、调一致是关键。一是实现省内普通发票稽核比对。2006年，开发了普通发票稽核系统，对购货方取得的疑点发票采集录入，由销货方主管税务机关按发票信息进行实地查验，并在规定时限内及时回复，购货方主管税务机关根据回复结果进行处理，几年来，共发出比对信息 份，共发现问题发票 份，占总量的 %，累计补税罚款 万元。二是建立省内非正常户联查机制。省局定期对失踪纳税人法人信息进行比对，对“一死一活”纳税人信息进行捆绑发布，正常经营纳税人主管税务机关协助失踪纳税人主管税务机关对失踪纳税人进行处理，几年来共处理失踪纳税人 户，补缴税款罚款 万元；同时对新设立登记纳税人的法人存在非正常户信息提示，由设立登记主管税务机

3、关协助非正常户主管税务机关进行处理，有效遏制了非正常户的发生。三是实现税源 “一体化”管理。对相关联行业的涉税信息进行归集、分类，以属地税务机关为始点开展省内联查。2007年，开展了“房地产、建筑安装和建材生产经销”企业为“一体”的联查，调查房地产企业 户，建筑安装企业 户，建材生产及经销企业 户， 挽回经济损失 余万元。四是完善了税收分析、纳税评估、税务稽查、税源监控，形成分析指导评估，评估提供案源、稽查保证实效，提高监管水平的新型税源管理模式。（二）加强国地税协作。国、地税协作是一把“钥匙”，可以同时开启“服务经济发展、强化税收征管、优化纳税服务、加强政行风建设”这四把“锁”。一是联合办理

4、税务登记。2004年下发了关于加强国家税务局地方税务局协作的意见，对联合办证工作进行明确，截至2008年末，全省共有4个地区实现了国地税联合办理税务登记。从2009年1月1日起，全省已经全部实行国地税联合办理税务登记，并免除了税务登记证工本费，一年为纳税人节约120万元办证费用。二是联合进行数据分析。以县以上税务局为单位，双方每月就税收收入数据、影响本期收入的增减收因素、500万以上重点税源信息以及有关行业、重点企业纳税情况分析报告等情况进行交换，实现双方在税务计会统信息方面的交流与共享，通过税收信息定期分析，查找税收征管中的薄弱环节，共同进行有针对性的管理，提高了管理质效。三是联合落实优惠政

5、策。国地税组成落实税收优惠政策联合辅导组，对享受税收优惠政策的纳税人，及时进行提示服务并协助办理，让纳税人用足用好税收优惠政策，统一了政策执行尺度，增强了企业自身实力和应对经济危机的能力，联合辅导组共辅导纳税人 户次，受到纳税人的好评。四是联合进行税务稽查。对金融、保险、烟草、房地产等大型企业实施协调稽查，共同调度稽查进展情况，研究和解决稽查中发现的问题，整合了税务稽查力量，提高了税务检查的效率和效果。特别是自2005年起联合开展货物运输发票审核检查，加强了对货物运输发票的管理，规范了抵扣行为，提高了货物运输发票稽核比对相符率，有效地打击了犯罪分子利用货物运输发票进行偷骗税的违法犯罪活动。20

6、08年，我省平均每月货物运输发票稽核比对相符率超过99%，高于全国平均水平。（三）加强与政府各部门协作。自2006年起，国税机关就与工商、公安、地税、国土、建委、规划、卫生以及街道等46个部门和单位联合开展社会综合治税工作，通过签定综合治税协议书、涉税信息共享通知书等方式，建立了信息共享、部门协作、委托代征、联合协税护税网络，初步建立了以许可证控税、招投标控税、管理权控税为主要内容的源泉控管制度，实现了对信息的综合利用、税源的源泉控管，形成了治税合力。一是实行户籍无缝隙户管理。在社区安装了协税护税终端，收集纳税人登记信息，并实时传递到综合治税信息共享系统，实现国税、地税、工商、街道社区“四位一

7、体”的无缝隙户籍管理新模式，最大限度地减少漏征漏管户的发生。几年来，共享各类信息26420条，经与税收征管系统比对后应用到税收征管工作中，累计补缴税款2000余万元。二是广泛获取第三方信息。选择税负较低的医药零售行业为突破口，从医保中心调取信息，对药品销售行业进行调查，共计查补税款572余万元。通过到规划局、房产局、人防办、设计院、电业局、集中供热公司等有关部门采集有关数据，加强对房地产企业管理，补缴企业所得税 万元。在管理中逐步形成了第三方信息的应用机制，增强了管理的实效性。三是与公安机关联合打击失踪纳税人。定期对失踪纳税人信息进行整理，对无法查找的纳税人提请公安机关进行协助，有力的打击了纳

8、税借失踪逃避缴纳税款的违法行为。二、实施“简放提优”，提高管理效能。提高征管质量和效率，必须整合优化征管要素，建立科学高效、运转有序的工作格局。2008年上半年，针对基层单位“通知多、报表多、会议多” 和纳税人“办税环节多、流经部门多，重复报送多”的实际情况，我们感到，基层单位和税收管理员难以集中精力搞好税源监控，程序和手续复杂浪费了纳税人的时间成本。为此，在全省国税系统提出了全面实施 “简放提优”。“简”就是简化办税程序、减少办税手续；“放”就是进一步下放行政审批权限，能下放到基层的全部下放到基层；“提”就是提高办税、办事工作的质量和效率；“优”就是进一步优化纳税服务环境。（一）以“简、放”

9、为途径，真正实现两个减负。一是减少办税环节。将增值税一般纳税人等11种税收资格认定由流转审批变为即时审批，减少审批环节55个；二是精简报表资料。对纳税人报送及税务机关内部使用的870种档案资料、表证单书重新进行分类，规范后保留文书437种，减少企业报送资料218种，减少基层单位报送资料215种，取消各类报表75张。三是下放审批权限。凡国家法律法规和规章没有明确规定审批级次的审批项目，省局不再行使审批职能，全部下放到基层。有明确规定应由省级税务机关履行审批职能的，采取委托方式，授权市（州）局或县（市、区）局进行审批。经过几年来的清理，共下放或委托授权审批事项 项。（二）以“提、优”为目标，全面提

10、高管理效能。在实施“简放提优”过程中，我们正确处理三个关系。正确处理“放”与管理的关系，把“放”的切入点定位在强化后续管理上，规范执法行为。正确处理“放”与责任的关系，把“放”的关键点定位在岗位责任对应上，进行跟踪考核。正确处理“放”与服务的关系，把“放”的着力点定位在不断提高纳税服务水平上，实现税企双赢。一是通过实施“简放提优”，税收管理员从繁杂的事务工作中解脱出来，变统计填报资料为征管系统生成，变单一事项调查为综合性调查，变事前审批为事后监控，工作重心向税源管理转移，使税收管理员抽出身来，集中精力实施管理。据统计，实施“简放提优”以来，巡查面提高了27 %，清理漏征漏管 户，纳税辅导增加

11、次。二是通过实施“简放提优”， 对纳人调查、检查次数减少了近一半，极大提高了办税效率。税收政策发生变化时，税收管理员及时送政策上门或电话通知等方式进行辅导，使征纳关系更加和谐，纳税人全年由400小时减少到260小时。税收征管实现了“四少、四高”。即纳税人逃避缴纳税款的违法行为明显减少，对税法的遵从度明显提高；零、负、低申报纳税人户数明显减少，整体税负水平明显提高；漏征漏管、虚假停业、转非正常的户数明显减少，管理户籍的总量明显提高；个体工商业户临界点以下的户数明显减少，税收的征收面明显提高。2009年1月，根据“简放提优”的运行情况，省局以1号文件下发了关于贯彻落实“简放提优”工作若干规定的通知

12、，制定和完善了做好“简放提优”工作的20条具体措施。同时对征管业务流程重新进行优化，减少审批层级和审批环节，对38中审批文书的76个工作流程减少流转环节289个。三、创新评估方法，强化管理手段纳税评估作为税源管理的重要手段，只有不断优化评估流程、创新评估方法，才能发挥纳税评估在税源管理中的主导作用。几年来，我们充分利用集中数据，实行各税联管联评，建立了省、市、县三级评估体系，通过纳税评估工作的开展，税源监控迈出了实质性的一步。（一）开展菜单式评估。菜单式评估，就是省局根据纳税人的申报表、资产负债表和损益表，按照预先设定的评估指标，对申报表及其附表间的对应关系，纳税人的申报表与资产负债表、损益表

13、之间的逻辑关系进行分析，形成涉税疑点菜单，交由税收管理员进行纳税评估。税收管理员根据自己掌握的纳税人的相关信息，对评估菜单进一步补充完善，根据完善后的评估菜单数据要求，通过对纳税人的非财务指标进行分析评估，并将评估的结果及时反馈，以便于省局调整行业评估指标，优化评估模型，指导评估工作。在开展菜单式评估的过程中，我们确定了“期末存货与纳税人留抵税额配比指标”、“应收账款变化指标”、“其他应付款变化指标”、“小规模纳税人发票用量与收入配比指标”等重点指标。在利用普遍指标筛选的前提下，加上重点指标，提高了评估选案的准确性，实现了普遍指标向重点指标转变。（二）实行解剖式评估。结合2007年税源管理专项

14、调查工作，从纳税人的生产工艺和流程入手，找准反映企业真实经营状况的评估指标，在全省组织开展了分行业的解剖式纳税评估，有针对性地选取80个行业进行解剖。通过对特定行业的解剖式评估，将采集到的各类行业信息进行分类、筛选、提炼，并结合纳税人的生产经营数据，利用物耗平均值、利润、税负、费用等指标，制定行业税源管理办法，明确监控的重点环节、方式、方法、生产周期和主要监控指标，进一步增强管理的针对性和时效性，目前全省共形成医药生产与经销等71 个行业税源管理办法，在形成行业管理办法的基础上，建立纳税评估工作模型，通过评估模型的建立，引导和推动了评估工作的开展。截至目前，全省已经建立了钢铁压延等 个行业评估

15、模型，实现了单户评估向行业评估转变。（三）实施专业化评估。在开展日常评估的过程中，我们感到，目前部分税收管理员难以胜任纳税评估工作，难以保证纳税评估作用的发挥，提出了在全省开展专业化评估的思路。在开展纳税评估的过程中，由各单位抽调素质高的同志组成纳税评估组，实施专业化评估。对疑点较大的纳税人，由征管部门组织，相关业务人员参加，进行集体评估。目前全省各级征收单位都配备专职评估人员，据统计，专职评估人员 人，开展评估 户，集体评估 户，补缴税款 万元。同时发挥典型评估案例的引领作用，提高税收管理员的纳税评估的水平，实现了全员评估向专业化评估的转变。（四）开展案例式评估。在开展纳税评估的过程中，加强

16、对税收政策的研究，分析税收政策与纳税评估的关联，提高纳税评估的效率。针对小规模纳税人转为一般纳税人后，小规模纳税人期间购进的货物抵扣问题，开展了“纳税人类型转换类”纳税评估，共评估纳税人 户，补税 万元。针对纳税人经营范围变化，未按政策调整，开展了“经营范围变化类”纳税评估，共评估 户，补缴税款 万元。通过这种“案例式”的纳税评估，建立了在省局同一平台发布案例，大家学习共享的评估机制，使纳税评估人员快速掌握该类纳税人的评估方法，实现了单项评估向同一类型转变。（五）应用评估系统。2005年8月，省局开发了“外商投资企业和外国企业所得税纳税评估信息系统”，并在长春局为试点成功，目前已连续3年在全省

17、范围内成功应用，彻底地改变了手工评估操作落后的粗放式评估模式，把评估人员从繁杂的工作中解脱出来。三年来，应用纳税评估信息系统，评估1901户，补缴外商投资企业所得税4619万元，调增应纳税所得额32987万元；在此基础上，我们组织开发了纳税评估软件，目前已在通化地区试点运行，效果明显，共评估 户，补缴增值税 万元，所得税 万元。纳税评估软件的应用，实现了手工评估向系统评估转变。四、加强数据应用，提升管理层次。数据是税收征管工作的“血液”。数据集中到省局后，为数据分析提供了应用平台，将实时、完整的数据进行分析处理，化静态数据为有效信息，化有效信息为管理方向，让死数据活起来，实现对税源的有效管理。

18、（一）应用“数据统计分析查询平台”。综合征管软件上线后，为更好的应用征管数据，自主开发了“数据统计分析查询平台”，实现了部分税收征管数据的自动汇总，按部门、按人查询，只要登录平台，就可以查到相关信息；实现征管质量自动考核，分地区、征收单位自动排序，通过综合征管软件提取相关数据，对全省各市、州局、县（市、区）局的申报率、入库率、新欠增减率等征管质量指标按月排名通报，有力的促进了全省征管质量的提高；自动生成和导出业务报表，省局要求基层填报的各类报表从103种138张减少到41种63张，减少了75张报表，全面发挥综合征管软件数据效能。（二）及时发布预警信息。对零负申报、低申报、发票管理、税源管理质量、税收收入、政策执行、服务质量等方面进行指标量化分析，定期发布有关分析数据及指标，为税源管理提供科学的参考，为领导决策提供有力的依据。几年来，共发布预警信息40期，发布税收分析48期，发布工作简报6期。在税收专项调查过程中，下发51469条预警信息，共调查各类纳税人42542户次，发现有问题的19171户次，查补税款、加收滞纳金、罚款合计86630万元，组织入库80055万元，其中纳税人通过自查补缴入库8867万元；通过纳税评估和日常检查补缴入库44412万元；通过稽查补缴入库26676万元。（三