税收理论与实务南开在线作业答案

1、文档供参考，可复制、编制，期待您的好评与关注！ 第1题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() A财政部 B海关C街道办事处 D税务总局第2题(回答正确)目前采用超率累进税率的税种是()A土地增值税C B个人所得税 C契税D D城市维护建设税第3题(回答正确)下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A资源税B增值税 C营业税 D城市维护建设税第4题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是() A交通运输业 B建筑业 C邮电通讯业D商业第5题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人A加工玉器的某个人独资企业 B为

2、本单位修理发生故障机器的职工 C为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D进口货物的出口方第6题(回答正确)生产型增值税的特点是()A不允许扣除任何外购固定资产的价款 B将当期购入的固定资产价款一次全部扣除 C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第7题(回答正确)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() A收取的包装物租金 B收取的手续费C收取的销项税额 D收取的违约金第8题(回答正确)海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A

3、19万元B20万元 C15万元 D17万元第9题(回答正确)某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() A40.8 B28.5C18.686 D18.7第10题(回答正确)商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() A10% B13% C6%D3%第11题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() A采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费 B采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款 C外购农产品，按规

4、定的收购凭证上注明的增值税款D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款第12题(回答正确)应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A国务院B国家税务总局 C财政部 D省、自治区、直辖市税务局第13题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A全部价款和价外费用 B全部价款 C全部价款和预付款 D全部价款和代垫款项第14题(回答正确)依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有A卷烟 B轮胎 C化妆品 D小汽车第15题(回答正确)委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为() A（材

5、料成本+利润）/（1+消费税税率） B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）C（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） D（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）第16题(回答正确)进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() A（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） C（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） D（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）第17题(回答正确)下列不征消费税的货物是() A化妆品 B汽车轮胎 C木地板D香皂第18题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金50

6、00元，则下列陈述正确的是()A该厂的应纳消费税金2500元 B该厂应纳消费2200元 C该厂的应纳消费税金3500元 D啤酒押金并入计税价格一同计税第19题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A6.55万B4.775万 C7.91万 D8.20 万第20题(回答正确)下列货物应当缴纳消费税的有() A汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验 B汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车 D拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮

7、胎第21题(回答正确)纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格() A营业成本或工程成本×（1成本利润率）（1营业税税率）B营业成本或工程成本×（1成本利润率）÷（1营业税税率） C营业成本或工程成本÷（1营业税税率） D营业成本或工程成本÷（1营业税税率）第22题(回答正确)纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A收到预收款的当天 B所有权转移的当天 C收到全部价款的当天 D所有权转移并收到全部款项的当天第23题(回答正确)纳税人提供的应税劳务发生

8、在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 A注册地 B机构所在地 C居住地D劳务发生地第24题(回答正确)某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元 A9 B7 C4D6.15第25题(回答正确)某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 A2.1 B0.4C2.5 D2.9第26题(

9、回答正确)市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A5.00B4.90 C4.91 D5.10第27题(回答正确)位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A2.45 B1.47 C2.55 D1.49第28题(回答正确)下列单位中，不属于城建税的纳税人的是() A私营体业 B社会团体C外国企业 D个体户第29题(回答正确)某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税

10、100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A262.5万 B265.125万 C261.50万 D264.125万第30题(回答正确)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年 A4 B3C5 D10第31题(回答正确)2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()A25% B33% C15% D30%第32题(回答正确)张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税

11、税额为()A345 B825 C278 D255第33题(回答正确)王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税() A5096元B5129.60元 C5112.80元 D5178.47元第34题(回答正确)李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元A9040 B5840 C10000 D10500第35题(回答错误)王某出租居民房屋用

12、于居住，每月3000元，租赁期一年，王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%） A2255 B2496 C2246D2136第36题(回答正确)下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ） A财产转让所得B个人连续取得演出收入 C个人转包转租取得的所得 D投资的股息所得第37题(回答正确)以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是() A土地使用权转让所得 B建筑物转让所得 C机器设备转让所得D股票转让所得第38题(回答错误)李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李

13、某当月应缴的个人所得税为()元 A196B280 C232 D289第39题(回答正确)下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（） A外商投资企业 B国有企业C中外合作企业开采石油和天然气 D军事单位第40题(回答正确)原油的资源税征税范围限定如下() A包括人造石油B原油是指开采的天然原油，不包括人造石油 C油页岩 D所有的石油产品第41题(回答正确)某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元 A540 B600C420 D550第42题(回答正确)按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳

14、土地增值税的有() A双方合作建房，建成后双方分配自用 B房屋的继承 C对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D个人转让居住未满三年的住房第43题(回答正确)纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除 A10% B5%以内C10%以内 D20%以内第44题(回答正确)某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税() A97.50万元 B96.75万元C306.75万元 D307.50万元第45题(回答正确)下列土地，可以依法免缴土地使用税的是() A农副产品加工场地和生活、办公用地 B公园中附设的照相馆使用的土地C人民团体的办公楼用地 D个人拥有的营业用地第46题(回答正确)下列应纳土地使用税的是() A政府机构办公楼用地B纳税单位使用免税单位的土地 C企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分 D市政街道用地第47题(回答正确)按照房产租金的收入计算房产税所适用税率() A1.2%B12% C10% D5%第48题(回答正确)张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的