《税务会计》学生实验报告书

1、学生学号实验课成绩学生实验报告书实验课程名称税务会计开课学院管理学院指导教师占永红学生姓名学生专业班级2014 2015学年第2学期实验报告填写规1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水 平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效 果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规。2、本规适用于管理学院实验课程。3、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。在课程全部实验项目完成后，应 按学生将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，

2、并给出实验课程成绩。4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了 解实验容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验。教师将在实验过程中抽查学 生预习情况。5、学生应在做完实验后三天完成实验报告，交指导教师评阅。6、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报 告。在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承 担单位（实验中心或实验室）保管存档。附表：实验成绩考核建议观测点考核目标成绩组成实验预习1. 对验证型实验，考察对实验原理与方法的 预习情况2. 对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案的科学性

3、、可行性和创新性对实验目的和基本原理 的认识程度，对实验方 案的设计能力20%实验过程1. 是否按时参加实验2. 对实验过程的熟悉程度3. 对基本操作的规程度4. 对突发事件的应急处理能力5. 实验原始记录的完整程度6. 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态 度、基本操作技能；严 谨的治学态度、团结协 作精神30%结果分析1. 所分析结果是否用原始记录数据2. 计算结果是否正确3. 实验结果分析是否合理4. 对于综合实验，各项容之间是否有分析、 比较与判断等考查学生对实验数据处 理和现象分析的能力； 对专业知识的综合应用 能力；事实的精神50%实验项目名称增值税和企业所得税纳税申报实务实

4、验者专业班级同组者实验日期10和15周星期四5-8节、实验目的、意义结合税务会计课程容，通过多媒体税收实务教学系统提供的仿真资料和数据, 让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税和企 业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程容的理 解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力。二、实验基本原理与方法多媒体税收实务教学系统包括我国现行主要税种的纳税申报的学习。学生通过软 件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和 纳税申报表的填制。三、实验容及要求学生利用多媒体税收实务教学系统，练习增值税和企业所得税

5、纳税申报表的填制，具 体要求如下表：序号实验项目名称实验学时实验类别实验类型开出要求1增值税纳税申报实验4专业课综合性必做2企业所得税纳税申报实验4专业课综合性必做n里惟图2图1四、实验原始记录(可附加页)I -2.1 舜12月 MEI -20-S-2MOO.DC丹£遇*增值税纳税申报表1、填制销售额的时候，注意委托代销. 税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税。广井韦新天恻酒杏sol saosrulsaocinH巫来工峪肖。号(020)咼化'0C07工暂#r题亲ti 6OO0)USiUJlj6厂不诵诵油JI氓忻西曲处伺-: eiiflfiO5T35Ii535 "

6、记 广卅帀翩阳ZHilk丈道艸$号f 氏因弓中园工闻银订阳球吏打84Kie80e&433 TV穩飞2、销售退回本年度销售的商品，在年度终了前(12月31日)退回，冲减退回月份的主营 业务收入以及相关的成本、税金。柿M环 4"血覽iX快叫>临卑fc札aX黄户打舄槽L号 賓切晨Jbt視#M51 创帛增值視专用发票Jf#00014013No 00014012亠茜占常就畫星丛刁料址人返卑弓:340ftl5B6e 72001341ft堆.西灌.J'由香旨求七I点瞬；：幌< 0JU >5100190 0I并户呼乱律号:'nffl辭雛的 41 DOOETS

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8、011也片户fr札斗牛暉H工莓跟厅丽琲直仓 646 180634314I丄 |；|小咁 EU 1='. 1单阳胡*£24|“1軍U.旣±-50040. DO-20300.00凰卓17%400 00V - 2DDOO-OQi-3UD.0Dgj血沅齐共卄皐世回堂1时间销售额销项税额212. 138000064600312. 9624100106148112. 9800001360052. 1036400061880-112. 11152000255007乜.111680000285600312-1744QQQO718003勺Z 20235000170000 12. 22

9、580000986001'12. 2624000040800212. 2610540001791S0312. 272080003536042. 28-20000-84005Yz 2620500348506"12. 288 0000136007込257600001292008合计7062400120060893、开具其他发票要加上下属分独立门市部的税收收入广末瑞律洁业般偷冇限公司FJE' J宀輛"店鬧斗岀带皆总甥傩最如F :琳常陋忍白b-rJS J韵宦飯：5B501 DU甘计* I仙斤匚盞富牛理;t!時誉国：5站mn uu%+:叫筑借畦白於1 4眾7鹄帥:2*

10、 40C D0吉计I池。斤垢总鲁:冃理理聲铮:3610 00含治son卉$陋也白潸*(<S1S£T： 1170 j OD三计:：朋讦席诸啊内時自国：5B5Z1 DDs-i-h： JU-t筑讲砂白於1 3滔7牺右硝售耻I 175C .DO言计I ?20Jr圻总苣沿悄幣勺：9363 Q+： 6ttj啸/陋輕白*咲度)姑普韵生飯:2935a DO甜*咄時客S3： 23«n UH合i十：列u箱审"4GSaO.DO古计 11 soaofi皆Ff前：35100 00胡：Un曹迅制包: B3QB2 DU咅计：163BIT帧：W :F面的为错误的做法my审ASiauby*A

11、EC£1开具英他发票1时间销售额销项税312. 11300005100i12. 2632051.2813948, 72312, 31254：?0. 09329. 92310358500121W0弓1170031755002925014：6300263882352650*351005585Q69360723400S351009合计548063. 37：0图5因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额。换成不含税 的销售额=410542/( 1+17% =350890.60ABCDr 1开具其他发票时间销售额箱项税3LN 11300005100412. 2682051. 2

12、813948. 72512. 3125470. 094329. 92*6103350890, 659651. 397合计48E41L. 9793030. 033§1011图64、未开具发票的情形广丰话秀絃业能佇育尸£-可工月份工吧呈总业敲忙总長H业（ 口下苛廿出的甘英戈宵张斗诃竦计）Sii o-计*1（1£DDwo£joSinAicjftit 牺135029BD31DDiBS 口30百口9B1EQQ根爵本月仝苛内龄甫害宁甲骨订報埠传训城计，摘定汕1札12月下溟t；把捎售的浮戋贾!B不雪稅济冷丸200沁1.8B I幘当目同奖序撷旳平勻梢善乳春孑怛帰岀1 ,

13、具啊 坊宦?：迅性启牝）蜡.堀店迪土吐尼£対馆-图7图8销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%5、简易计税方法12.17销售旧车取得8840088400/( 1+3% =85825.24应交税费=85825.24*3%/2=1287.386免税图9换算成人民币=175500*8.33=1461915换算成不含税的销售额+=1461915/（ 1+17% =4741692.31以下为最后的全部表格机盂* 皂4q_ /lil vft H *1 81 2A11 * 1；31 H «ABn：胆鶴 事©l冃“且壬却曲養前妙刑.讯晦'5" if *

14、i*»y.u任t*H 't丄*1t r >14' x»r斤二Wf；*n>ar« iinflii 方丽揶询 i«r'4MEtSK压轴糅啊d辭畑眈？m湃昌磅出芳x=*JWFtf.ll車兰1! 4t *昭H申律I怜璋貼d*F堆国静肥*：F7MW2F酬 g?l 57>©ua卸琵41*1二)咗费土计曲刼$匪邓MiEODX时F 诃髓址怏*4"祜业张站LMM9If：)權曲474iT g? d1CWW 3n-4741(123118U424Q Ji=h更戟音弄斫也-i服曲IIU3S329 U心谢3732TTWU

15、UE弭EX躬上IKK-iS13图10上出莒出UA甘一一甘世托曲土3>tlM祐IH.i!户阳弭期呼11=；耳 iLWrUiU »1)7igc*i iiKKSf】M1 世舁验务Mn)?si» 非ADM时植孙罢计篦的立珂F1S*17® DOSfWflT绘？£计耳沪册鲨置逍卄层V4匸忆恥號才破kiF的话曲誌-1X41JMW J6昨”1* ；”- 5耳WF -ifMfrr= aiTfiP-r*e*F心卜牛nX贞M嗣2E雪-A,U«旳一用恵也4巾MJamiw*r vh.3m厲百煮慣|» 1皆切片j砧碎MJtm于增幣爾也、5Jr2*M4-1-

16、rwg-«:TU-JUS-29弭1弼& 14-一Sb£F 堆*IK 斟r.y那二二-M-ieArihH#-r*图117、准许抵扣的增值税进项税额17%勺税率图1213%勺税率图1311%勺税率12X1.11%12. 120000"12. 224000辺3300002. 9100002. 1045000"12. 2045000i2 201100012. 2234000'12. 2675000"12. 261188012. 2S1000060000合计405860讲项税额44646. 8图141400093620U, Jkfr00D

17、50C2；129' IB3D0DDC.3020：0001SD0 J.DOV300010ni¥*0f)nroo念，关聘登:na户巫璽14* _李大打广卅市需班汪:吕幸;K会诃51OCU9B9GG011123广挣市专曲舗港:海皓4号C C?3J 71 ：OB550工厅斷吐!洒玄行 541403300618?rFwiss业绘阴有并上刁6fl?IUfc78523535厂斤市否珠互工业丈型蛇E冬（CMJ 74010041中區工竇张订海琳支订yjsoi SeObE>33¥ 的 SCCOjOO156%的税率16第二栏金额=1790000+1972500+405880+300

18、000=4468380第二栏税额=304300+256425+44646.8+18000=623371.88、其他扣税凭证图17本期准许抵扣的进项税额=本期发生的进项税额*增值税税率=425790*13%=55352.7图18以上属于非正常损失图19品客规幅单偵4t#单片金潇壽ii件疑 毛莹 寺至蒲尊|1 屯in35D(i. nn香蕉吨8240C. 0035000. nn19200.00jAh. p 4伍万肆仟贰佰厠整¥54203.00销贷人舟催£1血吐十張q仕曲址广菜省从出癖无JF越k有空、k“.5冬峥怔沖 曾尤伟刼01他1河屮£也订黑）莓票今码20141203

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20、人消费 =3406+313.50=3719.5本期进项税额转出=3719.5+5461.25=9180.75最后是完整的表格£嬴初弭VI抚闇41】SBtflWffl :3014 毎 12 A EH BE 2D14 匪 12 J9 31 B（ii-5）s广豔右业嵐律豪IR-町卩曰腿找nmr*zffBjfwrs诃TOW*BPfll幫问审钾wasi«IWM'J百叭申L1a4E r 沖时 加drlEiF KITTk UG je<1戊 R¥=lSfflMJfWiSrSi.?0©1».0012MSE.WWill 97630如工簷n 童边 12

21、1 T-fi*M1h*Jh-4D2Le*ayiILKWR4此zSUdE卸遞mt顽加二咗倉f比蛭务4丁一一一-一一二 BibW. .T«fcdK上*i£祸哦事J0_权毎IRSEIDmt n rr17UQIU&ff：ilX耳r - rm .电忒冃即注 n；i曲e ni二 u fl-tfiE*啊misars*liIU卑脚订梓曲!恤S運K-皈阴ITa « H讯師W和&FM皿31-一SBfi*图22金輙单傥:元至坤分合计应税服务扌瞻顶目 本期实脈扌瞻金諏销售额销顶（应纳）税輙析税合计含税（免税）销售諏植项（应纳徹额?=1+3+5+7片2+我+311=9+10

22、Y213=1142】4打*（10醪汁税 率或征收率;x税 率或征收率7870353 851339320 15.-.=一一S5000.001700.00一一.,4741692.31_.图23堵值税轉税屮按我削列资抖曲3014军帕月1日JE 30代事说A1日- .- |1皿*"科咏1业«躺蚪事营邛值；任槽勺Y .-或Jr肆皿丹挺Bit«Va»KF< -1 uQFPSflSferrtk* mw «1«»smriea翼甲aM*0300 006231®3< -J 3C4IOH«EF10如曲3的IM8?3

23、C6雪申咛需诸口皿舌审唧wJ1对门的阳5孔3649住冋DO5536J?0rtJirrtifrMMTeirMtiFt运诵晋用穗）哥Jt一Id< 三 > 弭 namunMitf 19白口 6再UK直才塩肆:S*l>iMn34三.进於駁曲X出抖nR*芒砒亓ta關土呻1>14S：J2L«936075m® iftJIQ.Baw14 'kRUI.热1耳I'Afl#1$沖巒165tf l 25P豪也怙¥nMMKl4K194nritar* 序世ii « .Twa mu0aiiKfUMRiliKas厦血M那llfiUM出E旳R图24

24、P7传ug甬鮫辛319cyriVT I u证埒可啊7*nn ¥W*i34.科H«k，UlMffBTlH审币肚巾It*匕u尊朋用总*押談拓严豪申；K*WH?TftifBhlaw-Bflssnw风申社进口酷口祝用Wr书w点 N“Ef 工34H运如用算14員、曲豪后出语鱼屿Gf«w富由应捅函亦时粗附女打34图25五、实验结果与讨论1在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、 填表日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开 户银行账号等基本信息。需要盖章的不能忘记盖章。(1) 本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填 写具体的起止年、月、日。(2) 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税 务登记证。(3) 本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称。2增值税税额计算增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单 位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种(1) 一般纳税人的应纳税额二当期销项税额一当期进项税额。(2) 小规模纳