YS40101编制应收款项记账凭证-修改版

1、应收会计应收会计 任务的编号应当是YS40101编制应收款项记账凭证学习目标： 建议学时：2学时知识目标：了解应收账款、其他应收账款、预付账款原始凭证的相关原始凭证及账务处理；知道应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证的编制要求；理解应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证与会计分录的关系；掌握编制应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证的方法。技能目标：能够正确使用记账凭证来编制应收账款经济业务；能够找出应收账款、其他应收账款、预付账款错误记账凭证的原因；能够辨别应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证填制的不同；能够正确填制应收账款、其他应收账款、预付账款记账凭证。学习任务：北京长风物流

2、有限公司，国有企业，企业法人代表李森。该公司坐落在北京市朝阳区团结湖路80号，电企业为一般纳税人，纳税人识别号：4860027267006863.该公司在中国工商银行北京青年路分处开立基本账户，账号：0200538827990088700.会计主管韩胜，会计员王林。2015年9月有关应收款项业务摘录如下：（1）9月2日销售10000个纸箱给北京益民商场，单价1.17元（含税价），货款暂欠。北京长风物流有限公司开具增值税专用发票，如图-开具增值税专用发票所示，产品交付信息如图-产品出库单所示。图-开具增值税专用发票图-产品出库单（2）9月3日北京长风物流有限公司市场部

3、常洪借差旅费，支付现金，如图-常洪借款单所示。图-常洪借款单（3）9月5日，北京长风物流有限公司通过信汇的方式预先支付工程投标款80000元。汇款凭证如图-信汇凭证所示，相关凭证如图-预付账款专用借款单所示。图-信汇凭证图-预付账款专用借款单假设你是北京长风物流有限公司的会计员王林，请根据以上审核无误的原始凭证编制应收款项的记账凭证。相关凭证如图-转账凭证样例、图-付款凭证样例所示。图-转账凭证样例图-付款凭证样例任务实施：1.确定需要编制的记账凭证常见记账凭证的使用情况如图-常见记账凭证使用说明所示。图-常见记账凭证使用说明收款凭证：主要根据有关反映库存现金和银行存款收款业务的原始凭证填制付

4、款凭证：主要根据有关反映库存现金和银行存款付款业务的原始凭证填制转账凭证：根据有关除库存现金及银行存款收付业务以外的转账类经济业务的原始凭证填制通用记账凭证：替代收、付、转记账凭证的统一的通用记账凭证上图的文字，不需要重复录入。给技术的说明，老师不用管。根据业务内容，业务一属于转账类经济业务，同时不涉及现金和银行存款收付业务，选择编制转账凭证。业务二使用现金付款，选择付款凭证。业务三因不涉及汇票支付业务，故选择付款凭证。业务三的说明感觉有点怪怪的，请确认一下。2.填制贷款科目付款凭证的左上方“贷款科目”填写“库存现金”或“银行存款”。业务一是转账凭证不涉及此项，业务二使用现金支付差旅费，所以贷

5、方科目是“库存现金”，如图-业务二填制贷款科目所示。图-业务二填制贷款科目业务二以汇票的方式支付，所以贷方科目是“银行存款”，如图-业务三填制贷款科目所示。图-业务三填制贷款科目3.填制日期和编号日期一般填制会计人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要填写经济业务发生的日期或月末日期。由于三笔业务均无法知晓填制记账凭证的日期，所以选择经济业务发生的日期，业务一为2015年9月2日；业务二为2015年9月3日；业务三为2015年9月5日。记账凭证的编号填写，必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。业务一是我们编制的第一张转账凭证，所以从01号开始编写。如图-业务一填制日期和编号

6、所示。图-业务一填制日期和编号业务二是编制的第一张现金付款凭证，所以是现付字01号，如图-业务二填制日期和编号所示。图-业务二填制日期和编号业务三是我们编制的第一张银行付款凭证，所以是银付字01号，如图-业务三填制日期和编号所示。图-业务三填制日期和编号4.填制内容摘要和会计科目（1）业务一填制内容摘要和会计科目根据业务一的原始凭证可知摘要为销售纸箱。同时，本公司销售纸箱一批给北京益民商场，而益民商场却未支付货款，所以是销售业务的会计业务，销售货物（纸箱）导致主营业务收入增加，款项未付导致应收账款增加，销售过程中要增收增值税。所涉及到的借方总账科目是“应收账款”，明细科目是“北京益民商场”；涉

7、及到的贷方总账科目是“主营业务收入”和“应交税费”，明细科目是“纸箱”和“应交增值税（销项税额）”，在填写科目的时候先填写借方科目再填写贷方科目。如图-业务一填制内容摘要和会计科目所示。图-业务一填制内容摘要和会计科目（2）业务二填制内容摘要和会计科目根据业务二的原始凭证可知摘要为借差旅费给常洪。本公司市场部的常洪借差旅费，出纳以现金支付，导致其他应收款增加，库存现金减少。所涉及到的借方总账科目是“其他应收款”，明细科目是“常洪”；涉及到的贷方科目是“库存现金”。所以付款凭证上应填写的借方总账科目为“其他应收款”，明细科目是“常洪”。如图-业务二填制内容摘要和会计科目所示。图-业务二填制内容摘

8、要和会计科目（3）业务三填制内容摘要和会计科目根据业务三的原始凭证可知摘要为预付工程款。本公司通过信汇的方式预付了金桥工程事务所的一批工程款，导致预付账款增加，银行存款减少。所涉及到的借方总账科目是“预付账款”，明细科目是“金桥工程事务所”；涉及到的贷方科目是“银行存款”。所以付款凭证上应填写的借方总账科目为“预付账款”，明细科目是“金桥工程事务所”。如图-业务三填制内容摘要和会计科目所示。图-业务三填制内容摘要和会计科目5.填制金额栏（1）业务一金额栏填制根据业务一的增值税原始凭证可以知道该销售纸箱业务的分录为：借：固定格式，技术做图老师不用管。应收账款北京益民商场 11700贷：主营业务收

9、入纸箱 10000应交税费应交增值税（销项税额） 1700所以应收账款的金额是借方11700元，主营业务收入是贷方10000元，应交税费是贷方1700元，同时用黑色实线将空行注销，如图-业务一金额栏填制所示。图-业务一金额栏填制（2）业务二金额栏填制根据业务二的增值税原始凭证可知该预借差旅费业务的分录为：借固定格式，技术做图老师不用管。：其他应收款常洪 5000贷：库存现金 5000所以其他应收款的金额是借方5000元，库存现金金额是贷方5000元，付款凭证只需要填写借方金额5000，同时用黑色实线将空行注销，如图-业务二金额栏填制所示。图-业务二金额栏填制（3）业务三金额栏填制根据业务三的增

10、值税原始凭证可知该预付款业务的分录为：借固定格式，技术做图老师不用管。：预付账款金桥工程事务所 80000贷：银行存款 80000所以预付账款的金额是借方80000元，银行存款金额是贷方80000元，付款凭证只需要填写借方金额80000，同时用黑色实线将空行注销，如图-业务三金额栏填制所示。图-业务三金额栏填制6.注明所附原始凭证张数并签字在单据右侧注明所附原始凭证张数并签字。业务一原始凭证2张，业务二原始凭证1张，业务三原始凭证2张。同时，会计员王林要在制单处签名。三笔业务填制完成的记账凭证分别如图-业务一记账凭证、图-业务二记账凭证、图-业务三记账凭证所示。图-业务一记账凭证图-业务二记账

11、凭证图-业务三记账凭证技能训练：2015年9月9日，北京长风物流有限公司销售给立达公司乙产品100件，每件售价200元（不含税），增值税销项税额3400元，款项暂未收到。北京长风物流有限公司开具增值税专用发票，如图-开具增值税专用发票所示。图-开具增值税专用发票请根据以上原始凭证编制相应的记账凭证。答案：分析评价：不录入老师不用管。班级姓名小组任务名称综合实训1考核内容评价标准参考分值（100）考核得分备注自评互评教师评情感、态度、价值观1态度认真、小组讨论积极程度10参与活动情况2积极回答、提出问题10技能掌握情况3能够审核原始凭证104能够正确选择凭证类型105能够掌握记账凭证的填制流程1

12、06能够正确填写收款、付款凭证的借方科目和贷方科目107能够正确填写凭证编号108能够正确掌握相关会计科目的填制109能够正确填写合计金额1010能够掌握应收账款记账凭证的方法10分数小计合计=自评30%+互评30%+教师评40%任务考核：不录入老师不用管。一、单项选择题1、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ ）。A、“应收账款”科目的借方 B、“应收账款”科目的贷方C、“应付账款”科目的借方 D、“应付账款”科目的贷方2、下列各项，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）A、为购货方代垫的运费 B、应收保险公司的各项赔款C、为职工代垫的房租 D、存出保证金3、企业

13、购进原材料60000元，款项未付。该笔经济业务应编制的记账凭证是（ ）。A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、以上均可4、付款凭证左上角的“贷方科目”可能登记的科目是（ ）。A、预付账款 B、银行存款 C、预收账款 D、其他应付款5、填制记账凭证时，错误的做法是（ ）。A、根据每一张原始凭证填制 B、根据若干张同类原始凭证汇总填制C、将若干张不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上D、根据原始凭证汇总表编制二、多项选择题1、下列说法正确的是（ ）。A、记账凭证上的日期指的是经济业务发生的日期B、对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务，一般只编制收款凭证C、出纳人员不能

14、直接依据有关收、付款业务的原始凭证办理收、付款业务D、出纳人员必须根据经会计主管或其指定人员审核无误的收、付款凭证办理收、付款业务2、关于记账凭证下列说法正确的是（ ）。A、收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证B、收款凭证分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种C、从银行提取库存现金的业务应该编制现金收款凭证D、从银行提取库存现金的业务应该编制银行存款付款凭证3、下列各项，构成应收账款入账价值的有（ ）A、增值税销项税额 B、商业折扣C、代购货方垫付的保险费 D、销售货款三、判断题1、转账支票只能用于转账，而现金支票不仅可以用于提取现金还可以用于转账。（ ）2、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行 处至合计数上的空行处划线注销。（ ） 3、企业应向职工收取的暂付款项