有关工程项目内部控制相关问题的探究

1、 有关工程项目内部控制相关问题的探究摘 要：加强工程项目内部控制对建设单位而言至关重要。本文从管理团队建设、自身行为的规范、加强对监理单位和施工单位的监管等四个方面进行探究，旨在促进建设单位对工程项目的内部控制，保证工程项目有序开展。关键词：工程项目；内部控制；探究中图分类号：k826.16文献标识码：a 文章编号：随着经济的快速发展，工程建设领域迎来了发展的春天，同时也暴露了诸多问题，如建设单位存在违规行为，“三超”现象较为普遍，工程项目质量低下，严重影响人民群众的生命财产安全。这些问题的暴露显示了工程项目内部控制的必要性与重要性。工程项目内部控制的内容1.1管理控制管理控制的内容有：制定工

2、程项目的目标、计划、政策、程序，规定权限，划分职责等。管理控制对于建设单位的重要意义在于协调各单位（主要是监理单位和施工单位）的工作开展，保证工程项目总体目标的实现。11.2运作控制运作控制的内容有：采购控制、信息管理、人力资源管理、业务计划和业务运作监控等。建设单位加强运作控制，可以对各项运作程序进行规范，从而做到人尽其用、物尽其用，实现合理、高效利用工程项目资源。1.3财务控制财务控制的内容有：完善财务会计制度、支付控制、固定资产管理等。工程项目建设活动是一种商业行为，应该同经济利益密切挂钩。财务控制的根本目的在于保护建设单位的资金安全，提高资金的利用率，创造更高的价值。1.4行为控制行为

3、控制的内容有：员工有商业道德，能够主动做到遵纪守法，很好地处理个人与公司的利益关系。人是建设活动和管理活动的主体，加强对人的行为控制是十分重要的。行为控制能够帮助员工树立良好的职业道德，防止舞弊情况的发生，减少不必要的麻烦与经济损失。22工程项目内部控制的相关措施建设单位是工程项目的所有者，是工程项目的总组织者，是工程项目的决策者。控制工程造价、保证工程质量和进度是建设单位的工作重点。建设单位应该具备全局意识，在宏观、微观方面都能够做到严格把关，在保证自身利益的前提下，和监理单位、施工单位一起完成对整个工程项目的建设。2.1一支高效的管理团队是基础建立一支高效的管理团队是建设单位对工程项目实施

4、内部控制的基础。该管理团队的建立要以适合项目需求为原则，讲究专业对口，并以建筑人才为主要，水电安装人才为辅。建设单位的现场负责人应该具有较宽的知识面，能够调动团队的积极性，充分发挥每个成员的主观能动性，配合监理单位、施工单位共同完成工作。在工程项目进行的过程中，建设单位对监理单位、施工单位一方面要给予充分的信任，另一方面对于他们的问题也要即时指出，并敦促改正。32.2对自身行为的规范受国情和经济体制的影响，在我国，建设单位随意性较大，缺乏合同意识，在工程建设过程中常常一家说了算。建设单位往往只考虑个人的利益，不注重行业规范，无视市场经济规律，转嫁风险给他人，这些行为，对监理单位和施工单位的影响

5、极大，导致工程进度缓慢，工程建设难以正常开展，工程的整体预期目标难以实现。工程项目是一个涉及多专业、多领域的建设活动，建设单位受自身条件的限制，如时间、精力、专业等，不可能独自完成所有的管理工作。所以，建设单位应该采用合同或者委托协议等方式，将工程项目的管理工作、任务、风险等分解给工程项目监理单位、施工单位，自己负责整体控制和协调即可，这样做不仅可以保证工程的进度，也能够减少建设单位的控制成本。授权监理单位对工程项目的监理工作，监理单位应以“三控制、两管理、一协调”为原则，发挥自身的专业知识为项目建设服务，争取实现投资效益最大化。通过间接管理的方式对施工单位进行管理，保证工程款及时支付的同时，

6、为其创造有利的施工条件，从而保证工程项目的质量与进度。42.3对监理单位的管理选择好的监理单位是建设单位进行工程监理的主要手段。选择监理单位的方式有三种：一、公开招标；二、邀请招标；三、直接委托。不管是哪一种选择监理单位的方式，都应该注重对监理单位资质的审查，如监理单位的实践经验、社会信誉、技术人员的情况等。监理单位的好坏，对于工程项目的内部控制至关重要。建设单位首先应该对总监理工程师进行考核，如资格证书、理论水平、道德修养等，然后对监理机构进行评审，判断其是否满足工程特点，最后了解监理人员的相关信息，如职称结构、专业结构、技术职务等。总监理工程师综合素质过硬、监理机构合理、人员配置合理是监理

7、工作高效开展的保证。建设单位需要对监理单位的规划进行审查。审查的内容包括以下几点：一、工程项目总体目标、合同目标是否一致；二、工程造价、质量、进度各方面的控制措施是否合适；三、合同管理、信息管理的相关措施是否落实到位；四、组织协调的方法、方式、内容是否科学；五、监理工作的流程安排是否恰当。5监理规划不仅是监理单位开展工作的指导性文件，还是建设单位审查监理监理单位是否履行合同的重要依据。合同的履行包括以下几个方面：一、监理单位是否将工程的实际进度控制在预定目标之内；二、监理单位对工程质量的控制是否符合法律、法规以及技术标准，即保证工程质量满足质量目标；三、监理单位是否做到对工程造价的控制，即实际

8、造价不超过预定造价。建设单位重视并督促监理单位对合同的履行，从根本上来说是为了实现投资者的投资期望和目标。2.4.对施工单位的管理建设单位主要通过监理单位对施工单位实行间接地管理。建设单位应该为施工单位创造一个良好的施工环境，并对施工单位的日常工作进行监督和控制。在创造良好的施工环境方面，建设单位应该为施工单位提供一个适宜的施工场地，尽量满足“三通一平”的条件，方便运输，同时向施工单位交待施工场地的地质情况以及地下布线情况，对各方的关系进行协调，组织图纸会审和设计交底工作。依据合同规定对施工单位支付工程款，并对新出现的问题、矛盾予以解决，尽最大的可能为施工单位提供一个较为理想的施工环境。6 建

9、设单位对施工单位的管理工作大多都已经委托监理单位进行，但一些日常管理工作不在委托范围之内，需要建设单位亲自监督，如文明施工、安全生产、环境保护等。建设单位应该要求施工单位根据实际情况的需要制定相应的制度，对施工活动进行规范，以满足当地政府对施工噪音、安全生产、环境保护等方面的要求，并定期对施工单位的执行情况进行检查。73.结语 建设单位对工程项目进行内部控制时，应将工作重点放在以下四个方面：一、选择资质齐全的监理单位，并合理放权；二、为施工单位创造良好的外部施工条件；三、以市场经济规律为基础，以合同为手段，协调各方关系，督促各方履行相关的权利和义务；四、严格把握工程的造价、质量以及进度。以上四个工作重点的良好把握，是确保工程项目总体目标实现的关键。参考文献：1 杨冬. 浅析工程项目建设过程中的内部控制关键j. 商业文化(学术版), 2010,(07) .2 杨映华. 浅析工程项目建设过程中的内部控制关键j. 泸天化科技, 2011,(01) .3 杜文齐. 试论企业内部控制存在的问题及对策j. 会计之友, 2011,(32) .4 张慧虎. 工程项目内部控制相关问题研究j. 会