Sunlike系统成本计算流程

1、Sunlike系统成本计算流程第一部分：成本计算基础知识了解第一部分：成本计算基础知识了解第二部分：第二部分： ERP成本计算的基础资料设定成本计算的基础资料设定第三部分：期初存货成本的建立和材料成本的产生及使用状况的跟踪。第三部分：期初存货成本的建立和材料成本的产生及使用状况的跟踪。第四部分：成本计算过程第四部分：成本计算过程第五部分：生产成本报表的查询第五部分：生产成本报表的查询第一部分：成本计算基础知识了解成本的三大构成要素：直接材料、直接人工、制造费用存货计价方法：先进先出法、移动加权平均法、月加权平均法、个别计价法。（后进先出法08年起废止）成本核算方法:品种法、分批法、分步法、分类

2、法成本核算方式：有手工核算成本，有半手工半ERP核算成本，有ERP核算全部成本。永续盘存制： 永续盘存制，是对存货的日常记录既登记收入数，又登记发出数，通过结帐，能随时反映帐面结存数的一种存货核算方法。 特点：永续盘存制也称账面盘存制，就是通过设置存货明细账，对日常发生的存货增加或减少，都必须根据会计凭证在账簿中进行连续登记，并随时在账面上结算各项存货的结存数并定期与实际盘存数对比，确定存货盘盈盘亏的一种制度。采用这种方法时，库存品明细帐卡要按每一品种、规格设置。在明细帐卡中，要登记收、发、结存数量，有的还同时登记金额。在永续盘存制下，对库存品仍须定期或不定期地进行实地盘点，以便核对帐存数和实

3、存数是否相符。永续盘存制的优点是：加强了对库存品的管理。在库存品明细帐卡中，可以随时反映出每种库存品的收入、发出和结存情况，并在数量和金额两方面进行控制。明细帐卡的结存数量，可以通过盘点与实存数量进行核对。当发生库存溢余或短缺，可以查明原因，及时纠正。此外，明细帐卡上的结存数，还可以随时与预定的最高和最低库存限额进行比较，取得库存积压或不足的资料，以便及时组织库存品的购销或处理，加速资金周转。 实地盘存制： 又称定期盘存制、以存计销（我国商业企业）、以存放耗（我国工业企业），通过对期末库存存货的实物盘点，确定期末存货和当期销货成本的方法。 优缺点：实地盘存制的优点是核算工作比较简单，工作量较小

4、。缺点是手续不够严密，不能通过账簿随时反映和监督各项财产物资的收、发、结存情况，反映的数字不精确，仓库管理中尚有多发少发、物资毁损、盗窃、丢失等情况，在账面上均无反映，而全部隐藏在本期的发出数内，不利于存货的管理，也不利于监督检查。因此，实地盘存制只适应数量大、价值低、收发频繁的存货。 与永续盘存制比较没有安全性。第二部分：成本计算的基础资料设定在成本计算前，要在SUNLIKE系统上的有关成本计算的栏位进行设定， 1、营业人资料成本栏位的设定。如下图所示：2、详细设定如下图：“月加权平均法”作为成本的计算方式的勾选。 其它需勾选的栏位，如下图的红圈。第三部分：期初存货成本的建立和材料成本的产生

5、及使用状况的跟踪。 Sunlike系统期初存货成本的录入，可以从盘点库存、月盘点库存、存货调整单等，注意的是，如果成本计算要把料工分离的话，那么在期初存货开帐中，也要把材料跟人工进会分开录入。下面就针对以上几张单逐一讲解。1、盘点库存：企业在完成一段或一个月进销存或生产时，货品在分仓存里中都有记载和变化。那么企业在成本计算后，就要定期进行盘点，之后再将盘点数与帐载数进行差异调整，并完成调增或调减作业。同时也可以用于存货的期初开帐。2、月盘存库存：一般用于企业仓库中会有各种类货品（原材料、半成品、制成品等），它是用来期初存货成本的开帐录入。如下图所示：3、库存调整单：用于发生库存不确实的情况，为

6、了保证库存的准确性，可以在此调整单中进行调增或调减的作业，将库存调整正确。同时也可以进行存货的期初开帐，如下图所示：材料成本的产生及使用状况的跟踪。 在Sunlike系统中进货单是影响和产生材料成本的单据之一。在进货单中，它有会产生材料成本，同时会产生付款帐务，所以材料成本和付款部分会分别在收付款系统和分仓存量中反映。1、进货单单据中材料成本和付款部分，如下图红圈所示：2、以上进货单中，表尾中未税本位币：1200元为此货品的材料成本，合计：1260元为产生付款帐款，详见以下单据：货品分仓存量：货品分仓存量：单厂商付款：单厂商付款：3、那么对于一个货品的材料成本的进销存以及生产领、退料的使用状况

7、如何进行查询？在此，我们可以通过以下的存货明细帐进行查询。如下图：存货明细帐：存货明细帐：第四部分：成本计算过程 成本计算过程是此讲义部分中最为重要的一部分，也是最多、最为细节的一部分，一个制成品或半成品的完整成本计算，它是贯通于Sunlike系统的资金、物流以及生产等各模组的，所以它的特点可以适应于各种成本的核算方法，能满足企业的各种成本核算需求。据此， Sunlike系统的成本还可以分为实际成本和标准成本以及批号成本三大块进行运算，同时能把成本整合在一起进行分析比较，并提供各种相关的成本报表。接下我们只注重从实际成本和标准成本二大块进行详细的阐述。 第一节：实际成本第一节：实际成本 一、自

8、制品的成本计算一、自制品的成本计算 1.制令单制令单材料的领、退、补材料的领、退、补成品缴库（当月缴库及跨月缴库成品缴库（当月缴库及跨月缴库） 2.人工及制费分摊（料工费分离）人工及制费分摊（料工费分离） 二、委外加工品的成本计算二、委外加工品的成本计算 第二节：标准成本第二节：标准成本 第一节：实际成本第一节：实际成本 实际成本在企业中是应用最多的，它能最直接的体现一个产品的实际成本是多少，并能把该产品的成本明细料、工、费分别计算出来。 在Sunlike系统中，成本计算前期工作，如期初存货成本的录入，和材料成本的产生等在第三部分已经有讲解过，在此就直接进入成本计算的讲解。一、自制品的成本计算

9、一、自制品的成本计算 1.制令单制令单材料的领、退、补材料的领、退、补成品缴库（当月缴库及跨月缴库）成品缴库（当月缴库及跨月缴库） 在 Sunlike系统中，成本计算的对象是制令单，如果没有制令单，那么成本计算则无法进行，制令单在整个产品生产过程中扮演着主线的角色，在生产领料、退料、补料、及缴库等的工序中，都必顺用的制令单。 那么，制令单的产生有几种？有二种，第一种是最简单的，直接单打一张制令单，第二种是通过生产需求分析产生制令单，如下图所示： 当企业按订单生产时，企业在接到订单后会通过生产需求分析对库存进行一番分析，分析完后再要决定该材料是否因库存不足需要采购，然后就要通过生产需求分析会产生

10、材料请购单，同时也会产生制令单，系统单据数据产生流程图如下图1所示，生产需求分析产生的制令单如下图2红圈所示：接受客户订单根据BOM表展开订单，对库存的材料进行分析，并产生采购和制令及托外单。根据生产需求分析，产生制令单。图图1，单据数据产生流程图，单据数据产生流程图图2，生产需求分析单生产需求分析单 通过生产需求分析产生制令单后，制令单它相当于生产某个产品时需设定一个“总司令”，就后续的领、退、补、缴库以及成本计算的对象等动作都是围绕制令单来进行的，制令单的内容如下图： 当一张制令单下达后，我们就可以根据制令单或生产通知单进行原料的领、退、补，当领、退、补这些单据生成之后，它会直接影响到库存

11、的增减，从而直接影响成品的直接材料成本，单据如下图1：图2：图3. 图图1.生产领料单：生产领料单：帐务处理：帐务处理： 借：生产成本借：生产成本 贷：原材料贷：原材料图图2：生产退料单：生产退料单：帐务处理：借：原材料帐务处理：借：原材料 货：生产成本货：生产成本图图3：生产补料单：生产补料单：帐务处理帐务处理：借：生产成本借：生产成本 贷：原材料贷：原材料 当制令单在进行领、退、补进行生产完毕后，就要进行成品缴库作业，就会增加库存制成品的数量，如以下成品缴库单： 成品缴库单成品缴库单 帐务处理：帐务处理： 借：库存商品借：库存商品 货：生产成本货：生产成本 在实际的工作中，成品的缴库并不完

12、全是当月的制令单，一个制令单往往会跨月进行作业，因此缴库也是随之跨月进行缴库，那么跨月缴库就会关系到该成品的材料成本计算原则，所以在制令单的表头有一选框为“缴库按当月领料否”,作为判断缴库单中直接材料的成本计算原则，如下图红圏处： (1）.当勾选 “缴库按当月领料否”,可以分为四种情况，假设某个制令单的成品（制令单号MO89230001 ）： a.如果在本月有全部领用材料进行生产，那不管在本月范围内有缴库成品数量是多少，则会把该成品的材料成本在本月会全部计算出来。 b.如果本月有领部分材料进行生产该成品，那么不管本月在范围内有缴库多少成品数量，则会只会把领部分材料的全部成本计算出来。 C.如果

13、本月有全部领用材料进行生产，但在成品缴库时却有跨月缴库的现象，那么不管它在下月缴库多少数量，它的材料成本都会是零，而它的材料成本只会计算在领料的当月。 d.如果有跨月领料的部分，则只计算跨月的材料成本， 针对情况针对情况a. 下一张制令单，并全部领料，并缴库部分成品,它会计算出该成品的全部材料成本。如下例图： 例：如一张为生产20支笔的制令单号MO89230001： 领料单则把制令的20支笔的材料全部领完，其材料成本为：635.67，如下较图： 当材料进行领完料后，即可进行部分成品缴库，制令单号MO8923001为20支成品并有领20支成品的材料进行生产，假设此次只缴库10支成品，月末成本计算

14、后，其材料成本同样为635.67。如下图缴库单：针对情况针对情况b. 只对制令单号MO89230001生产20支成品笔部分材料进行生产，假设只领15套成品材料，那么其材料成本为：476.75如下图： 当领15套笔的材料进行生产，假设只缴库10支笔，月末成本计算后其材料成本仍是476.75，它是15套领料全部材料成本，如下图：针对情况针对情况C. 当本月有全部对制令单有领料至厂线，但成品因生产进度等因素可能会进行跨月缴库，那其材料成本只会归集在当月领料的缴库成品中去，那就会造成当月该成品的增加，而跨月缴库的成品却为零，如下九月分的领料单（图1）及缴库单（图2） 图图1，九月份领料单，九月份领料单

15、20套成品的领料单套成品的领料单.材料成本：材料成本：635.67图图2，假设成品缴库单只缴库15支笔，剩下的5支在10月进行缴库，那9月份其直接材料成本为635.67，如下图：10月分缴库的5支笔的成本则为零，如下图所示：针对情况D. 如9月份的制令单号MO89230001，假设在9月分有领12套成品材料进行生产，剩下8套成品材料在10月份进行领料，如下图10月份领料单： 接下来我们对8套成品进行缴库，并计算其材料成本。结果如下图所示：它的材料成本只是10月分的领料成本。 另外，假设同一张制令单，当9月领料生产但未缴库的货品，当它在10月份缴库的时候，它会取10份领料成本的平均成本。(2）.

16、当不勾选 “缴库按当月领料否”,那么它的材料成本根据实际领料实际缴库的比例进行计算的，它的计算公式为：当月实际成品缴库数当月实际成品缴库数（或单次缴库）当月实际领（或单次缴库）当月实际领+补料补料-当月退料成品数当月退料成品数*当月实际领、当月实际领、补料补料-退料材料单位成本金额，退料材料单位成本金额，假设某个制令单的成品（制令单号MO89290001），如下图： 假设只领30套成品材料，但只缴库18套成品材料成本是如何呢？如下图1为30套的领料单，图2为18套的成品缴库单。图1：领料单 对18套成品进行缴库，并在成本计算后，如下图2： 从上面的结果可以看出来，它的材料成本只有18套成品的材

17、料成本，它是通过上述公式：实际成品缴库数（或单次缴库）当月实际领实际成品缴库数（或单次缴库）当月实际领+补料补料-当月退料当月退料成品数成品数*当月实际领、补料当月实际领、补料-退料材料单位成本金额，退料材料单位成本金额，既1830*953.5=572.1当然，当不勾选“缴库按当月领料否”时，也有跨月缴库的货品，它的材料成本同样是依据上述公式进行计算的，所以当不勾选“缴库按当月领料否”时，它的成本计算原则就是按实际领补退和实际缴库的原则进行的。 2.人工及制费分摊（料工费分离）人工及制费分摊（料工费分离） 在sunlike系统中，成本计算作业是在人工及制费分摊（料工费分离）的单据中进行的。如下

18、图单据。 从以上图表中两个红圈我们可以看出，人工及制费分摊它是分二大部分，第一部分是费用的分摊，第二部分是成本的计算。 a.费用分摊费用分摊 费用的分摊在系统中可以提供12种分摊方式，它基本上是依据比例分配法进行分配，分摊的内容是：直接人工、制造费用、以及耗用物料。 制造费用制造费用它是企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及固定资产的维修、折旧等费用。 直接人工直接人工指企业直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴和补贴， 以及直接从事产品生产人员的职工福利费等。 耗用物料：耗用物料：在系统中，耗用物料它是企业领用一些不是直接用于生产材料部分的耗用物资，它相当一种费

19、用分配到产品当中去。 以上三项的内容的值都可以通过费用取值来取得，也可以人工录入，如以上图中蓝色红圈所示，点击分摊按钮，当费用分摊完毕后，它在分摊否栏位标示为“Y”，未分摊则为“N”，如下图： 如产品的成本需要按部门进行计算时，相应的费用也需要按部门分摊到产品中去，那在表身中也提供了按部门进行分摊的方式，只需新增所需分摊的部门即可，并将费用取值出来进行分摊。如下图： b.成本的计算成本的计算 成本计算在前面有第二部分提过有关计算前的基础设定资料，在当月生产、物流、帐务处理等作业都完毕后，我们就可以进行本月的成本计算，我们打开成本计算按钮，如下图所示： 在上图中，我们可以红圈中有一个“次序”，它

20、是成本计算时取单据计算的次序，如下图： 同时，我们可以看到绝色红圈中，可以看到我们的成本的计算方式，再打开此窗口的时候，就可以判定此次计算方式是不是预定设定的计算方式。另外，我们也可以针对某一个货品进行成本计算，如下图的选钮便知: 当我们做好了成本计算准备工作后，即可点击“确认”进行成本计算了， 成本计算后的要求是计算的数据结果要回写到相关的单据，如领、退、补料单、成本别为变动成本的单据、以及成品缴库单等单据中去，在此，我们最关注的是一个货品的成本结果，如在成品缴库单，我们可以查看一个货品的材料、人工、制费、托工费及工时等成本信息，如下图所示，相关的成本报表我们在后部分进行讲解。二、托外加工品

21、的成本计算二、托外加工品的成本计算托外加工也叫委外加工，在系统中托外有两种情况：一种做为一道工序，即在走制程情况下作为一道工序，此种情况下的托工单是有来源单号，来源制令单，在它托工缴回并不会增加库存，它只表示该货品已完成了一道制造工序。另一种情况是不走制程，托外缴回作为一种成品或半成品，它会产生缴库单，并增加库存。我们现在只注重了解一下第二种情况，既不走制程下货品成本情况。 当企业有货品需要托外加工时，则需要先下托外加工单，再根据这张托工单进行托工的领、退、补料以及成品的完工缴库等作业，在整个加工过程的充当主角。它跟制令单的性质基本一样，以及它的材料成本计算程序也基本跟自制成品的成本计算一样，

22、从下图的表头栏位我们可以找到跟制令单基本一样的功能。 所以在此，我们了解托外加工成本计算的基本步骤便可其它步骤情况。 我们下一个托工数量为20支笔托外加工单，如下图： 我们注意看托外加工单左下角有一栏托工单价，它是该托工货品的加工费，在系统中，托工货品的成本一般会由材料成本和加工费两大部分组成，特殊情况也有制费的分摊。 有了托外加工单， 我们就可以依据托工单进行领料了。如下图为20支笔的托工领料单，材料成本为:635.67一般帐务处理：借：委托加工物资-原材料 贷：原材料当托外货品完成了托工领、退、补料后，就可以进行托工缴回作业了，托工缴库后会产生相应的成缴库单及托工费用，如下图： 一般帐务处

23、理为：借：委托加工物资-加工费 贷：应付帐款-加工费我们可以看到托外缴回单产生的缴库单如下图： 一般帐务处理为：借：库存商品 贷：委托加工物资-原材料 委托加工物资-加工费从上图中，我们看到它的直接材料成本635.67和托工费用229，与前面的托工领料的材料成本和托工缴回单托工费是相同的，至此就有这两项组成了该货托工货品的生产成本了，托工缴回明细如下图所示，其它相关的报表可以在托工缴库单明细表中进行查询，在后面我们会详细的讲解。第二节第二节 标准成本标准成本在前面我们讲到了实际成本，实际成本和标准成本它们具本货品成本的共性，标准成本它是正常和高效率的运转情况下制造产品的成本，而不是指实际发生的

24、成本 ，如材料成本，它是制造单位产品时所需要的标准材料用量和这些材料在正常情况下的价格（标准价格）的乘积。 所以，在Sunlike系统中同样也要进标准价格、标准人工、标准制费等要素的录入，在实际领、退料等作业时，它可以抓取在此录入的资料，如下图：（进入路径：系统-货品资料-调整货品标准成）。 当完成货品的标准成本录入完后，在实际作业的领、退、补料时，它都会根据设定的标准成本的值，带到相关我标准成本栏位的值中去，以领料单为例，如下图所示。其中单位标准成本栏位值与上图蓝色圈中的值是一样的，它就是取的以上的标准成本值，如下图蓝色圈。标准成本和实际成本的只是它们成本的取值不一样，作业流程都是一样的，当

25、领完料进行生产后，就可能进行缴库，缴库跟实际成本是一样的，在完成缴库动作后，我们可以考虑企业的实际情况，我们可以计算一个货品的实际成本，同时也可以计算它的标准成本，所以，在月末的时候，如果有对实际成本和标准成本都有要求，那么，我们既要做人工及制费分摊（料工费分离)的成本计算,也要做单据标准成本重整，如下图：（进入路径：系统-货品资料-单据标准成本重整）。 上图中，我们可以知道，我们可以在选定的时间内，对选定的货品对标准品的成本进行重整，即进行成本计算的回写，当它重整后，会回某个标准成本的值回写到相应的单据中去，同时我们的标准成本的相关报表都可以反映出来的，以如下一张相关标准成本的报表为例，便知

26、一个货品的标准成本是多少，如下图： 到这里第四部分的成本计算的过程都已经演示完成，在最后，成本计算还应注意一些事项： A.需执行人工及制费分摊时，强列建议在运算期间所有操作者不得进入系统。 B.在服务器中进行执行。 C.成本计算完成后对物流模块进行关帐(进销存、MRP生产) 。 D.确定库存数量正确(单据进出正确及时，含以下单据：进货/退货/进货折让/库存调整/库存调拨/生产领退补/托工领退补/生产缴库/托工缴回/托工退回/托工折让/销货/销货退回) 。 E.本计算期间所有的进货、进货退回单都有单价(赠品除外)。 F.各类库存调整单如采用固定成本，需正确录入相应调整的成本金额。 G.分摊基础有

27、数据(例：如制造费用依工时分摊时，所有的缴库单、生产通知单都必须要有工时)。 第五部分：生产成本报表的查询 生产成本报表它能反映企业一定时期产品成本水平构成情况，它为管理者和决策者提供完整的数据分析信息和管理信息。在完成第四部分的成本计算后，我们就可以根据不同的需求，查询不同的成本报表，在Sunlike系统中的有以下几种主要成本报表。 制令成本分析表：制令成本分析表： 制令成本分析表它是主要是反映了实际成本与标准成本差异的情况，它能让管理者在经标准成本为参考指数的情况下反映实际成本的动向，从而能有力的从中发现所取得的成绩与存在的问题，然后不断的总结经验教训，及时采取措施，保证企业降低成本任务的完成。 以上除了可以按制令单进行报表查询，远远还不能满足生产企业报表查询要求的，为此我们还可以提供按生产通知单、机台、受订单号、经及货品制程等种类进行查询，这样我们就可以满足不同管理者，不同部门的的需求，大家也就能很快速的查询到自己的所需要的报表，从而提高大家的工作效益。制令领料明细表制令领料明细表 通过制令领料明细表我们可以很直观很全面的了解该产品的成本的组成要素，从该产品实际的领、退、补的材料成本以及费用明细，如下图1而且该报表不只是通过制领单进行查询，也还可以从成品代号，受订单号，批号等成本