多控制范围还是平行本位币

1、业务前提：假设国内某公司(本位币为RMB，公司代码9000)同时在境外拥有2家子公司,子公司代码B设置香港（本位币为HKD，公司代码9001）,子公司代码C处在美国（本位币为USD，公司代码9005），现在的问题是，为了出具财务和管理报表，如何设置控制范围？ 是单一控制范围还是按币种设置多控制范围？ 还是使用其他方案？如果公司代码9000/9001/9005不是生产性企业，个人强烈主张使用单一控制范围+多平行货币解决问题。主张使用多控制范围的人举了一个实例，假设国内某集团（集团货币RMB）在香港有多家分公司，多家分公司被设置为利润中心，启用利润中心模块（CO-PCA）出具报表。这样在Tcode

2、：0KE5（见下图）设置利润中心本币时，通常为集团货币或控制范围货币，如果使用统一的控制范围,控制范围如果为集团货币RMB,则香港各分公司的利润中心本币也只好为RMB,显然,这不符合根据利润中心出具报表的需求，因此,需设置一个控制范围货币为HKD的”香港地区”控制范围。而实际在ECC新总帐版本中，如果没有很复杂的成本流转业务，CO模块除了主数据外，分配分摊重过帐等CO功能完全可以不用,也就是说,可以考虑使用多个平行本位币的方法根据利润中心出具报表。 下面来分析一下：(1).SAP货币类型SAP一贯号称其产品国际普遍适用性强,适合各种会计准则和多货币记帐,在货币处理上下足了工夫, SAP预置了多

3、种货币类型,见上图(Tcode:OMX6),常见的货币类型有:00: 凭证货币,也叫记帐货币,SAP系统中1个凭证有且只能有1个记帐货币。10: 公司代码货币,即本位币(第1本位币),也叫FI货币,SAP还允许设置另2个附加本位币。30: 集团货币,通常是集团所在地国家币种(也可直接设置为如USD这样的硬通货)，通常也作为控制范围货币。 *SAP中集团货币也叫Client货币，Tcode：SCC4中定义client中可设置1个唯一的集团货币。A0: 财务管理范围货币，或称为预算货币。B0: 经营范围货币，获利分析货币，该货币通常被设置为总部或母公司所在国货币。(2).公司代码货币和控制范围货币

4、(FI货币和CO货币):使用多数国内管理软件，通常不大会涉及货币的选择问题，举个实例，假设国内某公司(本位币为RMB，公司代码9000)同时在境外拥有2家子公司,子公司代码B设置香港（本位币为HKD，公司代码9001）,子公司代码C处在美国（本位币为USD，公司代码9005）,使用单机版的国内财务软件，不存在所谓的控制范围货币（CO货币），货币设置毫无悬念， SAP则从组织架构、业务处理和数据存储上就区分出财务和管理模块，对外法定报表和内部管理报表详加考虑，也迎合了大型的跨地域的集团性公司的需求。SAP的FI和CO模块分别对应到财务会计和成本管理，组织架构上，一个控制范围（CO基本组织架构）可

5、以包含多个公司代码（FI会计核算最小单元），组织架构上两者发生联系；FI实际过帐时，建立了初级成本要素(成本要素可理解为CO科目)的损益科目将同时自动过帐到CO模块，形成CO实际值，FI和CO业务上发生联系。当然，除此以外，CO还保存有统计、计划和预算数据。现在，来探讨SAP控制范围货币的设置，通常的做法有2种:单一控制范围：一是只设置1个控制范围，控制范围货币设置为RMB,在本例中，将ABC 3个公司代码全部分配到该控制范围。例1：现在，公司代码9005（本位币USD）2009/01（当期汇率6.7）和2009/02（当期汇率6.6）分别发生10,000USD差旅费（67000RMB）和10

6、,000 USD差旅费（66000RMB）， 使用Tcode:S_ALR_87013611默认只能看到控制范围货币RMB金额,SAP允许用户使用货币折算，如2009/03月(当期汇率6.5)需查看2009/01-02的累计发生额，使用货币转换将控制范围货币RMB转换为USD,你只能看到的转换后的USD金额为(66000+67000)/6.5=20,461.54USD,显然这不是所要的结果，因为实际累计发生的差旅费仅为20，000USD。*如上图，选择菜单环境->选项->一般设置下的“专家方式”，就能对CO金额进行报表显示货币转换,选择一包含整个控制范围各公司代码下的成本中心组就能看

7、汇总的成本分析报表，当然会出现折算差异。例1就是设置1个控制范围的一大缺点（当然这有解决方法，稍后详细介绍），简单总结1下设置1个控制范围的缺点：(a).汇率和货币转换引起的各种问题,关于汇率，曾有这么个问题，集中在一起的公司代码A/B/C对USD/RMB的汇率同一期有不同的要求,SAP的汇率只能针对到凭证类型（OBA7定义凭证类型时已默认识使用平均汇率类型M），很难满足此类要求。(b).成本中心计划（Tcode:KP06）默认只能使用控制范围货币RMB。(c).作业类型（Tcode:KP26）及其他计划默认只能使用控制范围货币RMB。(d).使用默认报表查看成本费用类报表十分不方便。(e).

8、关闭CO期间(Tcode:OKP1)影响其他公司,同一控制范围的集中服务器都有这个问题。(f).CO相关权限控制方面不如分离的多个控制范围灵活。单一控制范围的优点在于，很容易跨公司代码进行费用分摊，如在珠三角地区，属于在港注册（本位币HKD）却在内地工作的港方人员的人工成本可以分摊到产品上（生产企业在内地注册），如果存在此类业务，就不得不使用单一控制范围，简单总结单一控制范围的优点：(a).实现同一控制范围下的跨公司代码费用分摊。(b).虽然在单个公司代码层查看成本分析类报表不方便，但在总部（或母公司）层面查看各公司的汇总报表相对方便，无需切换控制范围，当然也存在汇率转换问题。(c).相关增强

9、接口比较容易控制。多控制范围：通常根据区域或不同本位币分别设置控制范围，从CO角度，设置的多个控制范围间很难进行业务交互，因为控制范围是成本管理的基本单位，CO的各项业务交易都是基于控制范围。对照单一控制范围，简单总结一下多控制范围的优缺点：优点：（a）.财务本位币和成本控制范围货币完全一致，不会出现汇率转换差异问题。 (b).由于控制范围货币和本位币一致，标准的CO报表直接就可使用。 (c).分离的控制范围权限管理方便，CO期间关闭不会互相影响。缺点：(a).集团境外公司的不同币种越多，则建立的控制范围越多。(b).比如存在一套财务人马处理不同公司的帐务，则需频繁切换控制范围。 (c).无法

10、直接进行不同控制范围下的跨公司代码费用分摊。（3）.附加本位币和币种数据存储分析 单一还是多控制范围？决定这个问题前研究一下SAP的数据存储，其实很简单，只要看看如下几个表就可： BKPF/BSEG: 会计凭证主表BSEG-WRBTR:凭证货币金额/记帐货币金额BSEG-DMBTR:本位币金额/法定报表金额BSEG-DMBE2:第2本位币金额BSEG-DNBE3:第3本位币金额 COBK/COEP:成本凭证主表(成本中心费用实际值,值类型4) COEP-TWAER:交易货币币别COEP-WTGBTR:交易货币金额COEP-OWAER:对象货币(成本对象货币币别)COEP-WOGBTR:对象货币

11、金额COEP-WKGBTR:成本控制范围货币金额例2:如上图，假设公司代码9005（本位币USD）,属于控制范围9005（控制范围货币RMB）,某成本中心发生两笔费用，1000USD劳务费和1000RMB咨询费，则两笔费用在CO数据（COEP表）如下存储：1000USD：TWAER交易货币USD, OWAER对象货币USD(即成本中心货币) WTGBTR交易货币金额1000USD，WOGBTR对象货币1000USDWKGBTR成本控制范围货币金额 6800RMB（汇率6.8）1000RMB：TWAER交易货币RMB, OWAER对象货币USD(即成本中心货币) WTGBTR交易货币金额1000

12、RMB，WOGBTR对象货币147.06USDWKGBTR成本控制范围货币金额 1000 RMB*对象货币意思就是成本对象的货币,通常默认就是公司代码货币,如某成本中心属于某公司代码,成本中心的对象货币就是该公司代码的本位币,同样如果某实际内部订单属于某公司代码,其对象货币也是该公司代码对应的本位币,现在，假设该内部订单做某预算,该预算被多个不同本位币的公司代码耗用,则该订单可以设置另外的对象货币，这种业务应该非常稀少，故几乎可以认为对象货币就是公司代码货币。GLT0:旧总帐科目汇总表TSL*：凭证币科目汇总额HSL*：本位币科目汇总额KSL*：集团货币科目汇总额（通常设集团货币为第1附加本位

13、币）FAGLFLEXT：新总帐汇总表 TSL*：凭证币科目汇总额HSL*：本位币科目汇总额KSL*：集团货币科目汇总额OSL* 第四货币(附加本位币)科目汇总额COSP:包括成本中心费用计划的存储表(成本中心费用计划值)COSP-WTG*:业务货币期间汇总值COSP-WOG*:对象货币(本位币)期间汇总值COSP-WKG*控制范围货币期间汇总BCS报表的数据抽取：如上图，以成本中心的实际增量数据源0CO_OM_CCA_9为例,Tcode:RSA3测试例2的抽取结果如上,COEP表的2行根据不同的货币类型变成了3行, 结果和COEP表完全一致。其中货币类型20为成本控制范围货币，还可以看到对象货

14、币就是公司代码货币10。也就是说，BW总是可随时取到各种币别的数据，在报表项目中，我们通常将报表分公司代码层次和总部/母公司/事业部层次，以美国的公司代码9005的招待费为例，该公司各级部门主管可能需要看到本部门各员工发生的招待费用；对公司高层，则通常只需看到各部门的招待费汇总额就可，报表货币当然为USD，对于其母公司，则通常需要公司代码9005经过外币报表折算后的RMB报表进行法定合并，成本费用类报表通常并不折腾合并，货币统一为RMB后汇总一下瞧瞧，“国内管理主要依据报表”，报表不能出具麻烦就很大，当然，如果母公司领导感兴趣，也可以下钻追溯一下9005公司层次的USD报表看看也未尚不可，最好

15、能追溯到ERP的原始数据，这是做数据仓库的终极目标，实现很难！*为什么Tcode：OKKP中设置30为成本控制范围货币到此成了20呢？这样理解，即使你OKKP设置10为控制范围货币实际上最终还是会换成20，20是控制范围的最终表示货币类型。（4）控制范围对物料成本核算的影响按照SAP的逻辑,设置单一控制范围后,如公司代码9005,由于其CO货币为RMB,如未启用物料帐,则物料主数据中只有USD单价,将折算成RMB到CO,如果启用物料帐和FI/CO双重货币,则物料主数据同时设置FI的USD价格和CO的RMB价格,各自进入各自系统,而按国内传统习惯,FI和CO金额应该完全一致,显然经过折算后FI和

16、CO会存在一定折算差异 。目前国内有的炼化企业，由于物料帐启用FICO双重货币10/30，实际上FI本位币和CO货币都是RMB，假设某原料不小心将FI和CO维护不一致，如FI价格4000RMB/吨，CO 4200RMB/吨，发料一吨，参考分录为：Dr：原材料消耗 4000 RMB（FI模块）-> 4200元( CO和物料帐模块) Cr：原材料库存 4000 RMB除非需要使用SAP默认的利润中心转移价格（物料帐必须使用FICO双重货币），建议物料帐尽量只使用单一货币即公司代码本位币，使用单一货币后CO数据将由FI根据货币币别自动折算。（5）.单一还是多控制范围理解了前几部分后,就可以根据

17、实际业务决定使用单一还是多个控制范围,技术上配置很简单,OKKP在分配控制时间可选择1(控制范围和公司代码相同)和2(跨公司成本核算),如下图。个人建议，如果境外公司不存在成本中心/作业计划、复杂的生产成本结算和跨公司费用分摊，还是使用单一控制范围为好，特别是境外的业务全部集中在一台服务器上，或者我们需要往这台集中服务器上载其他的财务系统数据，除非确实必要分开，将几个鸡蛋放在1个栏子中毕竟好照顾一点。（6）.弥补单一控制范围的缺陷 通过上面分析,从自开发报表和BW中，总是能取到实际所需货币类型的数据，再以USD公司代码9005为例,假设其归属到单一控制范围货币RMB。(a).自开发的成本分析报

18、表总能取成本对象货币值，9005公司代码费用分析通常只要USD,如果想折算到RMB,FI层面可看附加本位币,CO层次可看控制范围货币。(b).BW层的公司代码报表当然也取10货币类型，到了总部层次，需要转换RMB，只需要在例程中直接乘上报表汇率就可。复制S_ALR_87013611修改让其可以使用对象货币查询，如下图，选择技术信息就能知道这些默认查询事务码对应的报表名称， 或者，直接Tcode：GRR1建立成本中心报表，让报表显示对象货币金额就可，细节省略。上图为Tcode：GRR3的截图，其中库1VK下的1SIP-001表，其中SWKG表示控制范围成本关键指标（汇总金额），SWOG则为成本目

19、标货币（本位币）金额关键指标，对于公司代码层，需要看此关键指标值。如上图，为复制1SIP-001后增加SWOG后的报表，其中1,147.06元9005公司代码发生的USD金额,复制后的报表的SWOG只适合单个公司代码查看,从整个控制范围看,只能看控制范围成本关键指标, 因为假设母公司9000发生RMB 2000元, 整个控制范围看到的SWOG总数将是1147.06+2000,没有意义 。 小结：S_ALR_87013611适合母公司层随时看整个控制范围货币金额。 复制后的报表适合于单个公司代。 单一控制范围下的成本中心费用计划问题： 如果境外公司需要做成本中心计划（Tcode：KP06），由于默认只能针对控制范围货币做费用计划，现在，各境外公司需要根据各自本位币做费用计划，如何处理呢？可使用Tcode：KP65重新定义成本中心费用计划格式，配置路径如下图-12，创建格式和分配到计划员参数文件。参考步骤如下：（a）.KP65复制1-101为Z-101,删除”计划固定成本”后的各列,选择指标PWOG对象货币总计划成本作为新列,见下图。 (b).在指标PWOG走菜单选择”附加地址字段”,选择”分配代码” 。(c).将格式分配给计划员参数文件ZCOSTPLN,计划范围只选择”成本中心:成本要素/作业输入”,