新会计科目对照表

1、新会计准则与企业会计制度会计科目对照表新会计准则会计科目表企业会计制度会计科目表对比顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围说明顺序号 编号 名称 一、资产类 一、资产类 11001现金 1 1001 现金 不变21002银行存款 2 1002 银行存款 不变31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51015其他货币资金 3 1009 其他货币资金 不变 4 1101 短期投资 分拆 5 1102 短期投资跌价准备 更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81051拆出资金金融共用新增91101交易性金融资产新增101111买入返售金融资产

2、金融共用新增111121应收票据 6 1111 应收票据 不变121122应收账款 9 1131 应收账款 不变131123预付账款 12 1151 预付账款 不变141131应收股利 7 1121 应收股利 不变151132应收利息 8 1122 应收利息 不变161211应收保户储金保险专用新增171221应收代位追偿款保险专用新增181222应收分保账款保险专用新增191223应收分保未到期责任准备金保险专用新增201224应收分保保险责任准备金保险专用新增211231其他应收款 10 1133 其他应收款 不变221241坏账准备 11 1141 坏账准备 不变 13 1161 应收补

3、贴款 取消231251贴现资产银行专用新增241301贷款银行和保险共用新增251302贷款损失准备银行和保险共用新增261311代理兑付证券银行和证券共用新增271321代理业务资产新增281401材料采购 14 1201 物资采购 更名291402在途物资新增301403原材料 15 1211 原材料 不变311404材料成本差异 18 1232 材料成本差异 不变321406库存商品 20 1243 库存商品 不变331407发出商品新增341410商品进销差价 21 1244 商品进销差价 不变351411委托加工物资 22 1251 委托加工物资 不变361412包装物及低值易耗品

4、16 1221 包装物 合并 17 1231 低值易耗品 合并 19 1241 自制半成品 取消 23 1261 委托代销商品 取消 24 1271 受托代销商品 取消371421消耗性生物资产农业专用新增381431周转材料建造承包商专用新增391441贵金属银行专用新增401442抵债资产金融共用新增411451损余物资保险专用新增421461存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备 不变 26 1291 分期收款发出商品 取消431501待摊费用 27 1301 待摊费用 不变441511独立账户资产保险专用新增451521持有至到期投资新增461522持有至到期投资减值准备新增471

5、523可供出售金融资产新增481524长期股权投资 28 1401 长期股权投资 不变 29 1402 长期债权投资 更名491525长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备 不变 31 1431 委托贷款 取消501526投资性房地产新增511531长期应收款新增521541未实现融资收益新增531551存出资本保证金保险专用新增541601固定资产 32 1501 固定资产 不变551602累计折旧 33 1502 累计折旧 不变561603固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备 不变571604在建工程 36 1603 在建工程 不变581605工程物资 35

6、1601 工程物资 不变 37 1605 在建工程减值准备 降级591606固定资产清理 38 1701 固定资产清理 不变601611融资租赁资产租赁专用新增611612未担保余值租赁专用新增621621生产性生物资产农业专用新增631622生产性生物资产累计折旧农业专用新增641623公益性生物资产农业专用新增651631油气资产石油天然气开采专用新增661632累计折耗石油天然气开采专用新增671701无形资产 39 1801 无形资产 不变681702累计摊销新增691703无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备 不变701711商誉新增 41 1815 未确认融资费用 变

7、更类别711801长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用 不变721811递延所得税资产新增731901待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢 不变二、负债类 二、负债类 742001短期借款 44 2101 短期借款 不变752002存入保证金金融共用新增762003拆入资金金融共用新增772004向中央银行借款银行专用新增782011同业存放银行专用新增792012吸收存款银行专用新增802021贴现负债银行专用新增812101交易性金融负债新增822111卖出回购金融资产款金融共用新增832201应付票据 45 2111 应付票据 不变842202应付账款 46 2121 应

8、付账款 不变852205预收账款 47 2131 预收账款 不变 48 2141 代销商品款 取消862211应付职工薪酬 49 2151 应付工资 合并 50 2153 应付福利费 合并872221应交税费 52 2171 应交税金 合并 53 2176 其他应交款 合并882231应付股利 51 2161 应付股利 不变892232应付利息新增902241其他应付款 54 2181 其他应付款 不变912251应付保户红利保险专用新增922261应付分保账款保险专用新增932311代理买卖证券款证券专用新增942312代理承销证券款证券和银行共用新增952313代理兑付证券款证券和银行共用

9、新增962314代理业务负债新增972401预提费用 55 2191 预提费用 不变 56 2201 待转资产价值 取消982411预计负债 57 2211 预计负债 不变992501递延收益新增1002601长期借款 58 2301 长期借款 不变1012602长期债券 59 2311 应付债券 更名1022701未到期责任准备金保险专用新增1032702保险责任准备金保险专用新增1042711保户储金保险专用新增1052721独立账户负债保险专用新增1062801长期应付款 60 2321 长期应付款 不变1072802未确认融资费用变更类别1082811专项应付款 61 2331 专项应

10、付款 不变1092901递延所得税负债 62 2341 递延税款 更名三、共同类1103001清算资金往来银行专用新增1113002外汇买卖金融共用新增1123101衍生工具新增1133201套期工具新增1143202被套期项目新增四、所有者权益类 三、所有者权益类 1154001实收资本 63 3101 实收资本（ 或股本） 不变 64 3103 已归还投资 取消1164002资本公积 65 3111 资本公积 不变1174101盈余公积 66 3121 盈余公积 不变1184102一般风险准备金融共用新增1194103本年利润 67 3131 本年利润 不变1204104利润分配 68 3

11、141 利润分配 不变1214201库存股新增五、成本类 四、成本类 1225001生产成本 69 4101 生产成本 不变1235101制造费用 70 4105 制造费用 不变1245201劳务成本 71 4107 劳务成本 不变1255301研发支出新增1265401工程施工建造承包商专用新增1275402工程结算建造承包商专用新增1285403机械作业建造承包商专用新增六、损益类 五、损益类 1296001主营业务收入 72 5101 主营业务收入 不变1306011利息收入金融共用新增1316021手续费收入金融共用新增1326031保费收入保险专用新增1336032分保费收入保险专用

12、新增1346041租赁收入租赁专用新增1356051其他业务收入 73 5102 其他业务收入 不变1366061汇兑损益金融专用新增1376101公允价值变动损益新增1386111投资收益 74 5201 投资收益 不变 75 5203 补贴收入 取消1396201摊回保险责任准备金保险专用新增1406202摊回赔付支出保险专用新增1416203摊回分保费用保险专用新增1426301营业外收入 76 5301 营业外收入 不变1436401主营业务成本 77 5401 主营业务成本 不变1446402其他业务支出 79 5405 其他业务支出 不变1456405营业税金及附加 78 5402 主营业务税金及附加 更名1466411利息支出金融共用新增1476421手续费支出金融共用新增1486501提取未到期责任准备金保险专用新增1496502提取保险责任准备金保险专用新增1506511赔付支出保险专用新增1516521保户红利支出保险专用新增1526531退保金保险专用新增1536541分出保费保险专用新增1546542分保费用保险专用新增1556601销售费用 80 5501 营业费用 更名1566602管理费用 81 5502 管理费用 不变1576603财务费用 82