立信中级财务会计答案汇编

1、学习 好资料更多精品文档第三章 货币资金与应收款项课后补充题答案：1 ）借：其他货币资金外埠存款30， 000贷：银行存款30，0002）借：库存现金借：库存现金60， 000贷：银行存款60，0003）借：原材料借：原材料22， 000应交税费应交增值税（进项税额）3， 740银行存款4， 260贷：其他货币资金外埠存款一外埠存款30，0004）借：管理费用借：管理费用1， 300贷：库存现金500银行存款800业务题（一）（1）借：应收票据一一乙企业4, 680, 000贷：主营业务收入4， 000， 000应交税费应交增值税（销项税额） 680， 0006月30日中期期末的应计利息 =4

2、, 680, 000X 5盼12=19, 500 （元）中期期末计息会计处理：借：应收票据乙企业 19， 500贷：财务费用 19， 500（2）票据到期值 =4, 680, 000X （ 1+5盼 12X 2） =4, 719, 000 （元）贴现利息=4, 719, 000X24X6盼 360=18, 876 （元）银行实付贴现金额不带追索权借：银行存款贷：应收票据财务费用带追索权借：银行存款财务费用贷：短期借款=4， 719， 000-18 ， 876=4， 700， 124（元）4， 700， 1244， 680， 000+19， 500） 4， 699， 5006244， 700，

3、12418， 8764， 719， 000借：短期借款贷：银行存款借：应收账款贷：应收票据乙企业财务费用3）企业无力支付时，不带追索权的票据贴现不需账务处理，带追索权的票据贴现账务处理如下：4， 719 ， 0004， 719， 0004， 719 ， 000（4， 680， 000+19， 500） 4， 699， 50019， 500业务题（二）1 总价法（ 1 ）销售实现销售净额=2, 000X 50X 90%=9Q 000 （元）应收账款=90, 000+90, 000X 17%=105, 300 （元）借：应收账款105， 300贷：主营业务收入90，000应交税金应交增值税（销项税

4、额）-应交增值税（销项税额）153002） 10 天内收到款项借：银行存款103， 500财务费用1， 800贷：应收账款105，3003） 11 20 天内收到款项借：银行存款104， 400财务费用900贷：应收账款105，3004） 20 天后收到款项借：银行存款105， 300贷：应收账款105，3002 净价法（ 1 ）销售实现借：应收账款103， 500贷：主营业务收入88，200应交税金应交增值税（销项税额）15，3002） 10 天内收到款项借：银行存款103， 500贷：应收账款103， 5003） 11 20 天内收到款项借：银行存款102， 600贷：应收账款103， 5

5、00财务费用9004） 20 天后收到款项借：银行存款101， 600贷：应收账款103， 500财务费用1， 900业务题（三） （书本上 250 页业务题一，单位：万元）1 .年初应计提金额 =1000X 5%+400 X 10%+100 X30%=120 （万元）年末坏账准备余额 =1600X 5%+500 X 10%+200 X 30%+50 X 100%=240 （万元）甲公司本年应确认坏账损失=240-120-5+15=130 （万元）应交增值税（进项税额）520 553.6952 X （ 500+40+6800待处理流动资产损溢应交增值税（进项税额转出）2 .（ 1 ）坏账核销借

6、：坏账准备贷：应收账款（ 2）收回已核销坏帐借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款5贷：应收账款5（ 3）年末计提借：资产减值损失贷：坏账准备第四章业务题（一）业务题（二）1 .借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2 .借：原材料待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：在途物资应交税费应交增值税（进项税额转出）151555130130存货546 800 (1000X 540+6800)85 000631 8001000) 30 326.448 X ( 500+40+6800 + 1000)546 8004 080 (48X85000+1000)业务题（三）1 .借：原材料5 ， 0

7、00其他应收款643.5贷：材料采购5， 500应交税费应交增值税（进项税额转出）93.5材料成本差异502 .借：材料采购1,290应交税费应交增值税（进项税额）204贷：银行存款1 ， 494借：原材料1, 200材料成本差异90贷：材料采购1 ， 2903 .借：材料采购8, 800应交税费应交增值税（进项税额）1 ， 360贷：预付账款5 ， 000银行存款5， 160借：原材料贷：材料采购材料成本差异4 . 借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付票据5 .借：原材料贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢6 .借：原材料贷：应付账款7 .借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料

8、9， 0008， 8002005， 0008505， 8505005001 ， 0001， 0005， 0002001 ， 3006， 500材料成本差异率=（450-50+90-200） +13, 300+5, 000+1, 200+9, 000+500) X 100%=1%借：生产成本50制造费用 管理费用 贷：材料成本差异21365业务题（四） （第九章业务题二）1 .A 产品减值测试 1000 万件有合同的 A 产品账面余额=1000 X （ 5000+ 5000） =1000 （万元）可变现净值=1000 X （ 1.2-0.1） =1100 （万元）1000 万件有合同的 A 产品

9、未发生减值。 4000 万件没有合同的A 产品账面余额=4000 X （ 5000+ 5000） =4000 （万元）可变现净值=4000 X （ 0.9-0.1） =3200 （万元）应计提的跌价准备=4000-3200-100=700 （万元）2.B 材料减值测试测试 B 材料加工生产的 A 产品是否减值A 产品成本=（4000+6000-5000） + 5000=1 （元/件）A 产品可变现净值 =0.9-0.1=0.8 （元 /件）A 产品发生减值，需要对 B 材料进行减值测试B 材料账面余额=3100-1300=1800 （万元）B材料可变现净值 =3000 X （0.9-0.4-0

10、.1）=1200（万元）应计提的跌价准备=1800-1200=600 （万元）3.C 材料减值测试C 材料账面余额 =8100-2000=6100（ 万元 ）C 材料可变现净值 =6000（万元 ）学习 好资料应计提的跌价准备=6100-6000-200=-100（万元）借：存货跌价准备一一C材料100资产减值损失1 200贷：存货跌价准备借借A 产品700存货跌价准备借借B 材料600业务题（四）1 .借：委托加工物资借借JG 厂5 000应缴税费借借应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款5 8502 . 借：委托加工物资借借JG 厂190贷：银行存款1903 .借：原材料1 000贷:

11、委托加工物资借借JG 厂990材料成本差异（被退回的材料的差异）10借：包装物12 000材料成本差异120贷：委托加工物资借借JG 厂（7920+5000+190-990）12 120包装物材料成本差异率 =120+12120=1%业务题（五）1 .管理部门领用工具时：借：低值易耗品 借借 在用 4， 000贷：低值易耗品 借借 在库4 ， 000同时摊销领用工具成本的 50% ：借：管理费用 2， 000贷：低值易耗品借借 摊销2， 0002 . 基本生产车间报废工具时摊销成本50%借：生产成本借借基本生产成本800贷：低值易耗品借借 摊销800转销借：低值易耗品 借借 摊销 1， 600

12、贷：低值易耗品 借借 在用 1 ， 600残料回收借：原材料120贷：生产成本借借基本生产成本120第五章 固定资产业务题（一）1 .借：固定资产 173,000应交税费借借应交增值税（进项税额） 28, 900更多精品文档贷：银行存款201,9002 .支付设备价款、增值税、运杂费、保险费等借：在建工程2， 339， 833应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款安装过程中支付工资和领用原材料借：在建工程贷：应付职工薪酬工资原材料396,6672 ， 736 ， 5008 ， 3406 ， 0002， 000应交税费应交增值税（进项税额转出） 340交付使用借：固定资产2， 348,173

13、贷：在建工程2， 348,1733.借：工程物资200, 000应交税费应交增值税（进项税额） 34,000贷：银行存款234， 000借：在建工程198, 000贷：工程物质借：在建工程贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）借：在建工程贷：应付职工薪酬借：在建工程贷：生产成本辅助生产借：在建工程贷：银行存款借：在建工程贷：应付利息借：固定资产 贷：在建工程4 .借：在建工程贷：实收资本资本公积资本溢价借：在建工程贷：银行存款借：固定资产贷：在建工程5 .借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：营业外支出198， 00062， 01053， 0009， 01080 ， 00080，

14、 00020 ， 00020， 00050， 00050， 00010， 00010， 000420， 010420， 010750 ， 000700， 00 50， 0002 ， 0002 ， 000752 ， 000752， 000121 ， 65820， 342业务题（三）1.借：管理费用贷：银行存款2预付工程款借：预付账款贷：银行存款结算并补付工程款借：在建工程贷：银行存款预付账款交付使用时借：固定资产贷：在建工程业务题（四）银行存款1， 0006 .借：固定资产500 ， 000投资性房地产累计折旧200 ， 000投资性房地产减值准备10 ， 000贷：投资性房地产500，000累

15、计折旧200，000固定资产减值准备10，0007 .本年度新增固定资产账面价值总额=173,000+ 2 ， 348,173+420， 010+752， 000+121 ， 658+ 500， 000-200， 000-10， 000=4， 104， 841（元）业务题（二）1 .本年折旧率额 =150, 000- （5, 000-3, 000） +10=14, 800 （元）该项固定资产本年末账面价值 =150, 000-14, 800X6=61, 200 （元）2 .本年折旧率额=（40, 000-4, 000） +200, 000X40, 000=7, 200 （元）该项固定资产本年末

16、账面价值 =40, 000- （40, 000-4, 000） + 200, 000X 120, 000-7, 200=11 ， 200 （元）3 .第一年折旧额 =200 , 000X 40%=80 , 000 （元）第二年折旧额=（200, 000-80, 000） X 40%=48 , 000 （元）第三年折旧额=（200, 000-80, 000-48, 000） X 40%=28 , 800 （元）第四年折旧额=（200, 000-80, 000-48, 000-28, 800-2, 000） + 2=20, 600 （元）该项固定资产本年末账面价值=200 ， 000-80， 00

17、0-48 ， 000-28， 800-20 ， 600=22 ， 600（元）4 .本年折旧率额=200, 000- （200, 000-2, 000） + 15X （ 5+4+3+2） =15, 200 （元）该项固定资产本年末账面价值 =（200, 000-2 , 000） + 15X25.2005 年末固定资产账面价值总额=61， 200+11 ， 200+22 ， 600+15， 200=110， 200（元）2， 0002， 000150， 000150， 000215， 00065 ， 000150， 000215， 000215， 000学习 好资料1.借：固定资产清理累计折旧贷

18、：固定资产2， 700， 300， 0005154借：固定资产清理贷：银行存款借：原材料贷：固定资产清理借：营业外支出3003008008002，200贷：固定资产清理2，2002借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理228275305， 000， 000503， 000305， 000， 000借：固定资产清理15，250贷：应交税费应交营业税15， 250借：固定资产清理贷：营业外收入3. 已计提的累计折旧金额61=300，61000 X， 750( 100 ， 750000-1 , 000) + 500, 000 =59, 400 (元)借：固定资产清理累计折旧

19、贷：固定资产借：固定资产清理40592100， 600， 400000， 000贷：银行存款2，000借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理借：营业外支出12393， 000， 000600， 000贷：固定资产清理39，6004.借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢7 ， 000累计折旧 3， 000贷：固定资产 10,000业务题（五）1.支付设备价款、增值税借：在建工程507， 000应交税费应交增值税（进项税额） 86， 190贷：银行存款593 ， 1901 ， 000安装过程中支付安装费 借：在建工程交付使用借：固定资产 517 ， 000贷：在建工程517， 0002.2007

20、年折旧计提额 =（517, 000-2, 000） +10=51, 500 （元）借：制造费用 51， 500贷：累计折旧 51， 5003. 2007 年 12 月固定资产账面价值=517， 000-51 ， 500=465， 500（元）经测试发生减值金额=465 ， 500-452 ， 000=13 ， 500（元）13， 50013， 500=(452, 000-2, 000) + 9X6+ 12=25, 000 (元)25， 00025， 000427， 00076， 50013， 500517， 000430， 000430 ， 00021， 50021， 50018， 50018

21、， 500借：资产减值损失贷：固定资产减值准备4.2008 年 1-6 月应计提的累计折旧金额借：制造费用贷：累计折旧5.2008 年 6 月出售处置借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产取得价款收入借：银行存款贷：固定资产清理缴纳营业税借：固定资产清理贷：应交税费应交消费税借：营业外支出一一处置非流动资产损失贷：固定资产清理业务题（一）1 .借：无形资产贷：银行存款2 .借：无形资产贷：股本3 . 发生研发费用时借：研发支出一一费用化支出资本化支出贷：原材料应付职工薪酬银行存款该项新型技术达到预定用途时第六章312， 000312， 000150， 000150， 000520

22、， 000980， 000500， 000700， 000300， 000借：无形资产980， 000更多精品文档学习 好资料管理费用520， 000贷：研发支出费用化支出520， 000资本化支出980， 000钙疗85， 000贷：银行存款15， 000营业外收入70 ， 000120， 0004.借：无形资产5. 借：无形资产贷：营业外收入120， 000业务题（二）1.土地使用权购买借: 无形资产 1,200,000贷 : 银行存款 1,200,000借 : 管理费用贷 : 累计摊销建造厂房借 : 在建工程贷 : 工程物资应付职工薪酬银行存款2 .借:银行存款累计摊销无形资产减值准备贷

23、 : 无形资产应交税费 营业外收入3 . 借 : 营业外支出累计摊销贷 : 无形资产借 : 资产减值损失贷 : 无形资产减值准备2,0002,0001,306,0001,000,000250,00056,000560,00060,00040,000460,000应交营业税28,000172,00078,00012,00090,000700,000700,000本月摊销土地使用权金额=1,200,000 +50+ 12=2,000（元）第七章业务题（一）1 .借：交易性金融资产A 债券（成本） 1,000,000应收利息30,000投资收益20,000贷：银行存款1,050,0002 .借:银行

24、存款30,000贷 :应收利息30,0003 .借：交易性金融资产A 债券(公允价值变动) 100， 000贷：公允价值变动损益交易性金融资产 100， 0004 .借：应收利息30, 000贷 :投资收益30,000借 :银行存款30,000贷 :应收利息30,0005 .借：银行存款1, 180, 00贷：交易性金融资产 A 债券(成本) 1,000,000 A 债券(公允价值变动) 100， 000投资收益80， 000借：公允价值变动损益一一交易性金融资产100, 000贷：投资收益100， 000业务题(二)1.2005 年 1.3 购入借：持有至到期投资一一成本10,000,000

25、应收利息400,000贷：银行存款 10,127,700持有至到期投资利息调整272,3002005 年 1.5收到利息借：银行存款400,000贷：应收利息400,0003.2005 年 12.31 计息借：应收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至至U期投资禾1J息调整86,385(9,927,700-400,000+200,000) X 5%-400,000贷：投资收益486， 3854.2006 年 1.5收到利息 借：银行存款400,000贷：应收利息400,0005.2006 年 12.31 计息借：应收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至

26、至U期投资一利息调整90,704(9,927,700-400,000+200,000+86,385) X 5%-400,000贷：投资收益490,7046.2007.12.31 计息借：应收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至至U 期投资一禾1J 息调整 95,211(9,927,700-400,000+200,000+86,385+90,704) X 5%-400,000贷：持资收益495,211注意 :利息调整由于计算小数点原因出现误差297. 2008年1.1到期借：银行存款贷：持有至到期投资成本应收利息业务题（三）1.2005 年 1.3 购入借：持有至到期投资成

27、本应收利息贷：银行存款持有至到期投资利息调整2005 年 1.5收到利息借：银行存款贷：应收利息3.2005 年 12.31 计息借：应收利息持有至到期投资利息调整贷：投资收益4.2005 年末收到归还一半本金借:银行存款贷 : 持有至到期投资成本5.2006 年 1.5收到利息借：银行存款贷：应收利息5.2006 年 12.31 计息借：应收利息持 有至到期投资 利息调整 5%-200,000贷：投资收益6.2007.12.31 计息借：应收利息持有至到期投资利息调整10,000,000400,00010,000,000400,00010,216， 300183,700400,000400,

28、000400,000 (10,000,000 X4%)90,815(10,016,300-400,000+200,000) X 5%-400,000490,8155,000,0005,000,000400,000400,000200,000 (5,000,000 X 4%)45,356(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815)245,356200,000 (5,000,000 X 4%)247,529(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815+45,356) X 5%-200,000贷：投资收益247

29、,529注意 :利息调整由于计算小数点原因出现误差94 7. 2008年1.1到期借：银行存款5,200,000贷：持有至到期投资成本 5,000,000应收利息200,000业务题（四）业务题（五）10,400,000更多精品文档学习 好资料更多精品文档第八章业务题（一）1 .甲公司对 A 公司的初始投资的会计处理借：长期股权投资投资成本贷：银行存款资本公积股本溢价2 .甲公司对 B 公司的初始投资的会计处理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：长期股权投资一一投资成本贷：固定资产清理营业外收入业务题（二）借：应收股利贷：长期股权投资一一投资成本投资收益900860409002001 ，

30、1009509005050 ， 0002， 00048 ， 000业务题（三）单位：万元1.M 公司取得股权占甲公司全部普通股股本取得投资借：长期股权投资一一甲公司贷：银行存款 2006.5.10 收到现金股利借：银行存款贷：长期股权投资一一甲公司 2007.3.6 日宣告发放现金股利借：应收股利贷：投资收益2. M 公司取得股权占甲公司全部普通股股本取得投资借：长期股权投资一一甲公司（投资成本）贷：银行存款需调整金额1, 300 X 30%-360=30 （万元）借：贷期股权投资借借甲公司（投资成本）贷：营业外收入 2006.5.10 收到现金股利借：银行存款贷：贷期股权投资借借甲公司（损益

31、调整）10%360360555.55.530%360360303055学习 好资料2006年末确认收益181816.516.5363666借：长期股权投资一一甲公司（损益调整）贷：投资收益2007.3.6日宣告发放现金股利借：应收股利贷：长期股权投资一一甲公司（损益调整） 2007年其他权益变动借：长期股权投资一一甲公司（其他权益变动）贷：资本公积一一其他资本公积2007年末确认损失借：投资收益贷：长期股权投资一一甲公司（损益调整）第十章业务题（一）1 .租入固定资产最低租赁付款额=3, 000, 000X3+600, 000=9, 600, 000 （元）6%的3年期年金复利现值系数为2.6

32、730, 6%的复利现值系数为 0.8396最低租赁付款额现值=3, 000, 0000X2.6730+600, 000X0.8396=8, 522, 760 （元）小于租赁开始日租赁资产公允价值9, 000, 000元即：融资租入固定资产的入账价值为8, 522, 760元未确认的融资费用=9, 600, 000-8, 522, 760=1 , 077, 240 （元）借：固定资产一一融资租入固定资产8, 522, 760未确认融资费用1, 077, 240贷：长期应付款一一应付融资租入固定资产租赁费9, 600, 0002 .按租赁年度计提折旧年折旧额=（8, 522, 760-1, 00

33、0, 000） + 3=2, 507, 587 （元）借：制造费用2, 507, 587贷：累计折旧2, 507, 587分摊融资费用日期租金a a）确认的融资费用（b）=期初（d）x6%应付本金减少额（c） = （a） - （b）应付本金期末余额（d）=期初（d） -（c）2007年初8, 522, 7602007年末3, 000, 000511, 365.62, 488, 634.46, 034, 125.62008年末3, 000, 000362, 047.542, 637, 952.463, 396, 173.142009年末3, 000, 000203, 826.862, 796,

34、173.14600, 0009, 000, 0001, 077, 2407, 922, 7602007年末借：财务费用511, 365.6贷：未确认融资费用511, 365.6 2008 年末借：财务费用贷：未确认融资费用 2009 年末借：财务费用贷：未确认融资费用每年末支付租金借：长期应付款贷：银行存款3.租赁期满设备归还借：长期应付款贷：固定资产融资租入固定资产362， 047.54362 ， 047.54203， 826.86203 ， 826.863， 000 ， 0003， 000， 000600， 000600， 000业务题（二） 单位：万元1 .借：原材料200应交税费应交增

35、值税（进项税额）34财务费用0.1贷：应付票据234银行存款0.12 .借：固定资产 585贷：其他货币资金银行汇票5853 .借：应交税费应缴增值税（已交税金） 17应交消费税 10贷：银行存款274 .借：原材料 B34.2应交税费应交增值税（进项税额） 2.04应交消费税 1.8贷：应付账款15.84委托加工物资-A22.25 .（ 1 ）确认收入借：预收账款421.2贷：主营业务收入360应交税费应交增值税（销项税额） 61.2（ 2 ） 计算应交消费税借：营业税金及附加18贷：应交税费应交消费税 186 .（ 1 ） 40%的 A 材料用于生产借：生产成本80贷：原材料80（ 2）

36、10%的 A 材料被工程领用借：在建工程23.4贷：原材料A20应交税费应交增值税（进项税额转出） 3.4（ 3） 50%的 A 材料被用于对外投资借：长期股权投资128.7贷：其他业务收入 110应交税费应交增值税（销项税额） 18.7借：其他业务成本100贷：原材料A1007. 本月应交消费税额（贷） =10-10-1.8+18=16.2 （万元）未交纳消费税本月应交增值税额（贷） =17+61.2+18.7-（34+2.04-3.4 ） -17=47.26 （万元）未交纳增值税业务题（三）8. 借：应付职工薪酬一一非货币性福利35.1贷：主营业务收入 30应交税费一一应交增值税（销项税额

37、）5.1借：主营业务成本23贷：库存商品 239. 借：应付职工薪酬一一工资60贷：其他应付款一一社会保险费6.6住房公积金4.2应交应费应交个人所得应 1.2银行存款4810. 借：生产成本30制造费用12管理费用18贷：应付职工薪酬一一工资6011. 借：生产成本14.25制造费用5.7管理费用8.55贷：其他应付款一一社会保险费22.2住房公积金4.2一一工会、教育经费2.112. ：其他应付款一一社会保险费6.6住房公积金4.2贷他应贷款借借社会保险费 22.2借借住房公积金 4.2借借工会、教育经费 2.1应交应费借借应交个人所得应 1.2贷：银行存款 42.513. 借：管理费用

38、110贷：应贷职工薪酬借借辞退福利 11014. 借：应贷职工薪酬借借非货币性福利 0.3贷：累计折旧 0.3第十一章业务题（一）更多精品文档学习-好资料日期资产支出专门借款累计资产支出超过专门借款部 分(占用一般借款)2007.1.12008.1.1支出累计借款暂时闲 置2000200020004000200010002000300010001.2007年利息费用资本化金额专门借款资本化利息费用 =2,000 X 8%=160(万元)(2) 2007没有动用一般借款，其应支付利息金额 =500 X 8%+1,000 X 5%=90(万元)2.2008年应予以资本化利息费用专门借款资本化利息费

39、用 =2,000 X 8%+1,000 X 5%=210(万元)2 2) 一般借款利息费用资本化金额所占用一般借款当期发生利息费用之和=500 X 8%+1,000 X 5%=90(万元)累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数=500+500=1,000(万元)一般借款资本化率 =90/(500+500)=6%一般借款利息费用资本化金额=1,000 X 6%=60(万元)一般借款利息费用计入当期损益金额=90-60=30(万元)3 .生产线入账价值 =2,000+2,000+160+210+60=4,430(万元)4 .有关的账务处理(1)2007.1.1借入专门借款借:银行存款2,

40、000贷:长期彳音款-本金2,000(2)2007.1.1支付工程款借:在建工程2,000贷:银行存款2,000(3)2007.12.31 日计息借:在建工程160财务费用90贷:应付利息270(4)2008.1.1借入专门借款借:银行存款2,000贷:长期彳音款-本金2,0005 5) 2008.1.1支付工程款借:在建工程2,000贷:银行存款2,000(6)2008.12.31 日计息借:在建工程270财务费用30贷:应付利息300(7)2008.12.31 完工借:固定资产4,430贷:在建工程4,430业务题(二)更多精品文档学习 好资料83,253摊销溢价123,330.1226,

41、669.88150,000150,000150,000摊销溢价122,263.3327,736.67150,000150,000150,000摊销溢价121,153.5528,846.45150,0003,000,000150,0003,150,0001,000,000 9,615.48 384.521,010,000利息调整1.2007 年 1 月 1 日债券发行借：银行存款3,083,253贷：应付债券 面值3,000,0002.2007年12月31日计提利息、 借:财务费用应付债券 利息调整贷 :应付利息支付利息借:应付利息贷 :银行存款3.2008年12月31日计提利息、 借:财务费用

42、应付债券 利息调整贷 :应付利息支付利息借:应付利息贷 :银行存款4.2009 年 12 月 31 日计提利息、摊销溢价借:财务费用应付债券 利息调整贷 :应付利息5 .到期还本,支付最后一年利息借:应付债券 本金应付利息贷 :银行存款6 .借：应付债券面值利息调整财务费用贷 :银行存款业务题（三）1.2007 年 1 月 1 日债券发行借：银行存款97,327应付债券 利息调整2,673贷：应付债券面值100,0002.2007年12月31日计提利息、摊销溢折价借:财务费用 5,839.62贷 :应付利息5,000应付债券 利息调整839.62支付利息借:应付利息5,000贷 :银行存款50

43、,000更多精品文档3.2008年12月31日计提利息、摊销溢折价借:财务费用贷 :应付利息应付债券 利息调整支付利息借:应付利息贷 :银行存款4.2009 年 12 月 31 日计提利息、摊销溢折价借:财务费用贷 :应付利息应付债券 利息调整5.到期还本,支付最后一年利息借:应付债券 本金应付利息贷 :银行存款5,8905,0008905,0005,000摊销溢折价5,943.385,000943.38100,0005,000105,000第十三章业务题（一）1.4.20 收到股票发行款时:借:银行存款贷 :股本资本公积 股本溢价2.4.22 支付验资费用借 : 资本公积 股本溢价贷 :银行

44、存款业务题（二）1 .借:库存股贷 :银行存款2 .借:股本资本公积 股本溢价贷 : 库存股3 .借:银行存款资本公积 股本溢价贷 : 库存股136,77015,000121,770404024,00024,0003,00021,00024,00018,0006,00024,000业务题（四）（ 1）借：盈余公积法定盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏（ 2）借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积（ 3）借：盈余公积任意盈余公积200， 000200， 0002， 000， 0001， 000， 0002， 000 ， 0001， 000 ， 000800

45、 ， 000贷：股本800， 000业务题（一）1 . 销售商品借:应收账款贷 :主营业务收入应交税费 应交增值税结转成本借:主营业务成本贷 :库存商品2 .发生现金折扣借:银行存款财务费用贷 :应收账款3 .销售退回借:主营业务收入11,70010,000 模具（销项税额）1,7007,5007,50011,50020011,700600应交税费 应交增值税（销项税额 ）贷 :银行存款财务费用10269012业务题（二）第一年完工程度=2/24=8.33%本年应确认的收入 =450,000 X 8.33%-0=37,485（元）第二年完工程度=14/24=58.33%本年应确认的收入=450

46、,000 X 58.33%-37,485=225,000（元）第三年本年应确认的收入=450,000-37,485-225,000=187,515（ 元）1 .第一年预收款项借:银行存款贷 :预收账款实际发生工资时借:劳务成本贷 :应付职工薪酬年末确认收入时借:预收账款贷 :主营业务收入结转成本时借:主营业务成本贷 :劳务成本2 . 第二年预收款项借:银行存款贷 :预收账款实际发生工资时100,000100,00035,00035,00037,48537,48535,00035,000250,000250,000借:劳务成本200,000贷 :应付职工薪酬200,000年末确认收入时借:预收账款225,000贷 :主营业务收入225,000结转成本时借:主营业务成本200,000贷 :劳务成本200,0003. 第三年预