审计原理与最新实务试题

1、审计原理与实务自测题第一章审计基本理论一、名词解释1、审计2、审计准则 3、审计目标4、审计计划5、审计证据 6、审计工作底稿二、填空题1、审计是在所有权和经营权分离后所形成的（）关系下，基于（）的客观需要 而产生的。2、审计准则包括两方面内容，一是（），二是（）。3、审计具体目标是审计总体目标的进一步具体化，它包括 （）和（）。4、审计工作结束后，审计（）还应就（）的执行情况进行复核。5、审计证据的整理、分析与评价的方法有分类 （卜比较、（）和综合。三、单项选择题1、下列职能中，不属于审计职能的是（）A、审计监督B、审计评价C、审计鉴证D、审计计算2、下列审计准则中，不属于独立审计基本准则的

2、是（）A、计划准则B、一般准则C、外勤准则D、报告准则3、确定审计具体目标需要考虑的因素是（）A、审计总体目标 C、审计项目计划 4、下列审计证据中, A、会议记录 C、内部控制情况B、审计基本准则D、审计工作底稿（）证据属于环境证据B、通知书D、口头陈述5、下列审计工作底稿中，（）工作底稿属于业务类工作底稿A、审计计划B、审计业务约定书C、测试记录D、未审报表四、判断题1、审计是在所有权和经营权分离后所形成的受托经济责任关系下，基于经济监 督的客观需要而产生的。（）2、中国独立审计准则是由独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实务公告三个层次组成。（）3、在资产负债表审计阶段，审计目标

3、是通过对被审计单位一定时期内的会计记录的逐笔审查，判定有无技术错误和舞弊行为。（）4、广义的审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。（）5、审计证据的适当性是能足以证明审计人员的审计意见。（）6、分析性复核就是指对被审单位的数据进行分析，复核其是否正确的一种方法。 （）7、业务类工作底稿是指审计人员在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。（）8、一般地讲，审计具有监督职能。（）9、审计准则是由专业机构制定的，其中包括财政部。（）10、审计具体目标包括一般审计目标和项目审计目标。（）五、简答题1、简述具体审计目标的内容。2、简述注册会计师编制审计计划的程序。3、简述审计证据的种类。

4、4、简述审计工作底稿的复核要点。5、什么叫审计准则？中国独立审计准则包括哪些层次？第二章 审计方法一、名词解释1、审计复核法2、审计调整法3、审计抽样法4、穿行测试5、符合性测试6、货币单位选样二、填空题1、调节表法是指审计人员在检查某一业务或项目时， 为了（）其数额的正确性, 而对其中某些因素进行必要（）的一种方法。2、函调法是指审计人员为了弄清某个问题，通过 （）到有关单位或有关人员进 行查对，并向对方取得（）的一种调查方法。3、内部控制调查常用的方法有三种：（）、（）和文字表述法。4、符合性测试的目的是通过对客户重要（）的各项手续和程序的检查，判断其（）过程所遵循的内部控制是否健全、适当

5、。5、系统选样又称（），是指按照（）选取样本的一种选样方法。三、单项选择题1、下列方法中属于审计检查法的是（）。A、审计调整法B、审计盘存法C、逆查法D、查询法2、下列各项中不属于内部控制内容的是（）。A、控制环境B、风险评价C、控制活动D、计算复核3、下列方法中不属于内部控制调查常用的方法是（）。A、观察法B、调查表法C、文字表述法D、流程图法4、下列方法中属于统计抽样法中选取样本的方法是（）。A、穿行测试B、询证函C、系统选样D、实验法5、下列方法中属于查询法的是（）。A、审阅法B、口头查询C、盘存法D、顺查法四、判断题1、账簿的审阅除审阅总账与明细账、账簿与凭证、账簿与实物是否相符外，重

6、点审阅明细分类账。（）2、审计调整法是指为了核实某一时点账目的正确性和纠正错误账目，而对其调 整的一种审计方法。（）3、审计盘存法是为了确定实物资产质量的一种方法。（）4、查询法就是指审计人员在现场对被查单位的经济活动及其管理进行实地查看，以便发现其中存在的问题的一种方法。（）5、控制环境是对企业内部控制的建立和实施有重大影响的各种因素的总称。（）6、流程图法就是用符号和图形来表示注册会计师在审计业务过程中，怎样组织 审计流转的示意图。（）7、符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。（）8、统计抽样法是指审计人员根据专业判断从总体中有重点地选取样本，进而审查总体中

7、所存在的问题的一种方法。（）9、抽样规模的大小直接关系到审计人员所获取的审计证据的适当性和经济性。（）10、随机选样是指不考虑金额大子、 资料取得的难易程度以及个人偏好， 随意地 选取样本。（）五、简答题1、简述账簿审阅的内容。2、什么叫调节表法？怎样调节？3、什么叫函证法？函证方式有几种？具内容是什么？4、内部控制调查常用几种方法？其内容是什么？5、什么叫判断抽样法？ 一般有几个步骤？第三章 财务审计工作的开始一、名词解释1、税务登记2、复算账户余额3、核对余额二、填空题1、在核阅营业执照时，应特别注意执照的（）和（）。2、注册会计师核阅会议记录是非常重要的， 但如果公司（）或只（）会议记录

8、， 注册会计师则应明确表明公司的这种作法是不对的。3、注册会计师在核阅税务登记证时，对于负有代征、代扣、代缴税款义务的单 位和个人，应审查是否及时填发（），等等。4、注册会计师对委托人进行初次审计时，向委托人获取的营业执照等，应列入民间审计组织的（）档案，以便（）审计时使用。5、对公司现有合同的审查，常常能从合同中分析和获取衡量（）和估计将未（） 的重要因素。三、单项选择题1、下列项目中不属于非财务性记录审查的是（）。A、营业执照B、税务登记证C、纳税申报表D、公司章程2、下列项目中不属于财务性记录审查的是（）。A、总分类账B、明细分类账C、公司章程D、财务报表3、下列项目中属于明细分类账审查

9、的内容是（）。A、检查平行登记B、核对报表平衡数C、公司章程的内容D、许可证的核查4、内部控制的评审属于（）。A、财务记录的审查B、会计记录的审查C、非财务性记录的审查D、年度报表审计5、税务登记证的审查属于（）。A、财务记录的审查B、会计记录的审查C、非财务性记录的审查D、年度报表审计四、判断题1、在核阅营业执照时，应特别注意执照的真实性。（）2、对于税务登记证遗失、污损等情况，应审查遗失单位有无书面报告，补 发手续是否完备。（）3、注册会计师对委托人进行再度审计时， 不必重复初次审计时的原始核阅工作，只需对已经修改过和增添的资料进行确认。（）4、注册会计师的工作步骤不是截然划分的，不是互不

10、相关联的几部分，而是分步骤有先有后，先后结合，相互交错进行的。（）5、如果公司拒绝提供或只部分提供会议记录，注册会计师则应明确表明公司的 这种做法是不对的。（）6、对合同或其他契约的审查，由于注册会计师受专业的局限，在审查中应随时请教其他专家，所以对合同或其他契约的解释不是注册会计师的责任。（）7、注册会计师在对财务报表进行审计之前，必须先对内部控制进行审查。（）8、注册会计师在证实财务报表之前，首先应对财务性记录进行审查。（）9、在审计工作的初始阶段，对财务报表的审查，主要是在实质上进行审查。（） 10、注册会计师在对当期财务报表进行验证之前， 有必要对以往年度的财务报表 进行审查。（）五、

11、简答题1、对许可证的审查，应重点审查哪些内容？2、在证实投资时，可在会议记录中核对哪些资料？3、注册会计师在核阅会议记录时，应注意哪些问题？4、应按什么程序对日记账进行审查？第四章 会计报表审计一、名词解释1、现金流量净额2、利润分配表3、损益表 4、配比原则5、谨慎原则6、损益表审计二、填空题1、资产负债表的合规性审查，指对其（）的审查。2、实际成本原则，指资产、负债项目，都要按 （）计价入账。3、利润分配表一般是按（）编制，栏目中应有上年实际数和（）。4、对某些金额不大的项目可以（）列示。5、现金流量表最后一行“现金及现金等价物净增加额”中，外币净增加额是按（） 汇率计算的。三、单项选择题

12、1、购置固定资产支出分期计入当期成本，遵循的原则是（）。A、权责发生制原则B、配比原则C、划分收益性支出与资本性支出原则D、谨慎性原则2、损益表审计中，根据两个总分类账户余额相抵以后填列的是（）。A、产品销售收入B、产品销售成本C、产品销售费用D、其他业务利润3、资产负债表审计中，应注意资产负债表中的未分配利润数与（）是否相等。A、资产负债表的净资产B、资产负债表的所有者权益C、损益表的净利润D、利润分配表的年末未分配利润数4、权利和义务认定与（）的组成要素有关。A、资广负债表B、损益表C、现金流量表D、财务状况变动表5、“一年内到期的长期负债”和“长期负债”不需根据 （）账户的内容分析核对。

13、A、长期借款B、短期借款C、长期应付款D、应付债券四、判断题1、现金流量表附注应披露的信息包括现金流量的总额。（）2、收到的增殖税销项税额和退回的增殖税款不能确认为现金流入。（）3、银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付的现金流量可以净额反映。（）4、未分配利润=可供分配的利润+盈余公积补亏-提取盈余公积。（）5、利润分配表的合规性审计主要是对各项目金额的真实、 正确性进行审计。（）6、现金收付制是指对产品销售收入的确认应该是在发生商品或提供劳务，同时收到货款，或取得了索取货款的凭证时，确认营业收入。（）7、损益表审计中，产品销售收入必须经过抽查核对，对企业的销货退回、销售折让、销售折扣，必须检

14、查核实，并有书面证据。（）8、资产负债表审计中，往来款项不需经双方函证。（）五、简答题1、简述审计的主要目标。2、简述资产负债审计的要点。3、简述损益表审计的具体方法。4、简述现金流量表审计的要点。5、简述现金流量表的审计方法。6、简述损益表审计的主要目标。六、综合计算题某公司2000年度部分资产负债表如下：应收账款2000000应付账款1200000待摊费用14560预提费用14890经审查发现：（1）该公司的预收账款有贷方余额 90000元未计入报表；（2）该公司待摊费用中的14560元是贷方余额。要求：应如何对上述问题进行调整？第五章 资产审计（上）一、名词解释1、货币资金2、库存现金3

15、、“小金库”4、调查函5、零用现金二、填空题1、一般而言，一个良好的货币资金内部控制制度的控制应该包括：（卜审核、（卜记账、分工、核对、保管和（）。2、对货币资金内部控制的了解，通常是通过编制 （）或（）来进行的。3、在抽查企业银行存款的余额时，一般采取编制（）»的办法检查其余额的 真实性和正确性。4、企业的应收票据内部控制系统应该包括：（）、保管、审批、（ 卜记录、（）和核对。5、应收票据实质性审查一开始，应该向被审计单位索取或编制“（）”。6、应收账款的内部控制应该包括的环节有：处理订单、签订合同、（卜运交产品、记账核算、（）、职务分管、定期核对和（）。7、企业对外投资的内部控制

16、应该包括的环节有：（卜职责分工、（卜记录、 登记、保管、盘点和检查。8、审计人员会同被审单位有关人员盘点库存现金时，编制的“库存有价证券盘 点表”应列明有价证券的名称（）、（）和取得成本。9、审计人员编制或取得的“长期投资明细表”的主要内容应包括：（卜年初余额、本年增加或减少（卜投资收益备注等。10、按照公司法规定，除国务院规定的投资公司和控股公司外， 公司累计投资额不得超过本公司净资产额的（）0三、单项选择题1、下列资料中能够证实银行存款所有权的是（）0A、银行存款总账B、银行存款日记账C、对开户行询证函的回函D、ABC均不对2、下列程序中属于测试现金收款内部控制的是（）0A、核对实收金额与

17、发货票是否一致B、现金是否妥善保管，定期盘点C、检查有无授权批准手续D、抽取一定期间的日记账与总账核对3、下列各项中不属于银行存款函证内容的是（）。A、被审单位已贴现的商业承兑汇票B、银行借款的性质及金额C、银行借款的抵押或担保情况D、银行存款本期收支净额4、应收账款询证函的签章签发单位应是（A、客户B、会计师事务所C、审计人员D、客户或事务所均可5、下列情况，可以采用消极式函证的是（）。A、账龄较长的债务人B、欠款金额较大的债务人C、有争议的债务人D、欠款金额较小的债务人6、对无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的审计程序是（）。A、执行分析性复核B、扩大符合性测试的范围C、审

18、查与销售有关的凭证和文件D、进行销售业务的截止测试7、对企业预付账款的审计，根据其性质，可以比照（）审计来进行。A、应付账款B、应付票据C、应收账款D、应收票据8、在对某一债务人采用肯定式函证下，若没有收到回函，审计人员首先应采用 的对策是（）。A、再次函证B、执行替代程序C、认可债权的存在D、确认为审计差异9、审计人员审查销售发票的时候，不需要核对的项目是（）。A、销货通知单B、客户订货单C、运货单据D、客户往来函件10、下列审计程序中，不能验证应收票据为被审单位所有的是（）。A、核对应收票据明细账与总账是否相符B、监盘库存票据C、函证应收票据D、验证应收票据的利息收入和应收利息四、判断题1

19、、现金的内部审计是现金内部控制的一部分。（）2、银行存款余额调节表可以由会计编制也可以由出纳编制。（）3、一年以上的定期存款，应在“货币资金”项目反映。（）4、确定应收账款函证范围时，应该考虑以前年度的函证结果和被审单位的内部 控制强弱。（）5、应收账款的重要性水平越高，所需要的函证数量越大。（）6、保管应收票据的人员绝对不可以经办会计记录。（）7、询证函必须由审计师亲自编制、亲自寄发。（）8、应收账款期末余额越大，说明其重要性水平越高，因此所需要的函证数量越 少。（）9、对采用预收账款销售方式的销售收入，应该在发出商品时确认为收入的实现 （）10、对其他应收款进行审计时，无需进行函证。（）五

20、、简答题1、在审查货币资金的内部控制是否健全和严格执行时，审计人员应重点了解哪些内部控制制度？2、应收及预付款项的审计目标主要是什么？3、在审查应收账款时，如果被审单位的个别债务人对肯定是询证函不予答复，审计人员应该关注哪些问题？应该如何处理？4、简要说明在审计人员发出询证函的时候，应该注意的事项有哪些？5、对外投资审计的目标是什么？六、综合计算题北京风风会计师事务所注册会计师李风、王风在对某股份有限公司进行审计时获得的有关资产数据如下：项目名称金 额银行存款5, 000短期投资600应收票据12, 000应收账款（净额）75, 000其他应收款24, 000存货84, 000固定资产97,

21、800在建工程26, 300要求：（1）上述项目中适用函证程序的有哪些？（2）接受函证的对象分别是谁？（3）函证的主要内容是什么？（4）可以选择函证的方式是什么？第六章 资产审计（下）一、名词解释1、固定资产2、经营性租赁3、融资性租赁4、无形资产二、填空题1、存货的内部控制包括两大控制系统：一是存货的 （）程序控制，二是存货的（）记录程序控制。2、会计部门应采用（）对存货的收、发、存进行日常核算。3、购销业务年末截止性测试是要检查以经济记录为企业所有，并已包括在 （） 日的存货盘点范围内的存货中，是否含有截止该日尚未购入或已经售出的部分。4、（）法是以实地观察为起点，追查至固定资产明细分类账

22、，以获取实际获得的固定资产均已入账的证据。5、在（）的情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计。6、在（）中，租出固定资产的企业，仍应继续提取折旧。7、由于不能采用实地盘点法来确定是否存在，因而验证（）存在的真实性具有 一定的难度。8、取得的无形资产往往按（）入账。9、开办费从开始生产经营的次月起，按照不短于 5年的期限摊入（）。10、列入递延资产项目的固定资产修理支出，是指受益期在 （）的固定资产大 修理支出。三、单项选择题1、固定资产内部控制中最重要的部分是（）A、授权批准制度B、职责分工制度C、年度预算控制D、账簿记录控制2、审查固定资产减少的主要目的，就在于查明（）。A、业已减少

23、的固定资产是否已作相应的会计处理B、固定资产的所有权C、固定资产的真实性D、减少的固定资产的合法性3、对于无形资产，法律、合同或申请书均未规定有限年限和受益年限的，按照 （）的期限摊销。A、不少于5年B、不多于5年C、不少于10年D、不多于10年4、递延资产的内容不包括（）。A、固定资产的日常修理费B、开办费C、租入固定资产的改良支出D、长期待摊费用5、会计档案中的每张发票不需附有的是（）。A、验收报告B、出库单C、入库单D、收据6、（）应及时编制报告，并保护原材料等物品免遭贪污、浪费。A、生产部门B、会计部门C、运输部门D、采购部门7、在销货发票中，单价和数量的乘积不正确，属于被审计单位的（

24、）。A、舞弊B、错误C、违法D、欺诈8、以下几种方法中，最可靠的判断制造设备是否受留置权限制的方法是（）A、查阅资产负债表的附注B、阅读贷款和信贷协议条款C、与被审单位当局讨论D、向银行和其它贷款机构函证9、（）是存货审计中最重要、最具有决定性步骤的程序。A、观察B、函证C、监督盘点D、亲自盘点10、关于存货的计价，被审计单位在同一会计期间应当（）0A、对同一种材料使用多种计价方法B、对同一种材料使用一种计价方法C、对多种材料使用一种计价方法D、对各种材料的计价方法与上期相同四、判断题1、销售发票一般由销售部门办理。（）2、对良好的内部控制来说，采购部门应该负责批准采购。（）3、计算和金额的内

25、部检查，能够保证企业所记录的购置业务估价正确。（）4、注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。（）5、本年计提折旧额/固定资产的总成本，将此比率同上年比较旨在发现累计折旧 核算的错误。（）6、资产负债表中列示的无形资产项目的数额应当与无形资产分类账反映的摊余价值一致，并在报表附注中充分揭示摊销方法。（）7、被审计单位有责任确定适当的手续，以进行准确的实物盘点并正确的记录盘 点数。（）8、对于企业存放于公共仓库或由外部人员保管的存货，可以直接向保管人员进 行书面函证。（）9、对于递延资产的支出，经办人员可以按计划开支不再需审批。（）10、注册会计师应审核所有固定资产的采购发票等

26、凭证。（）五、简答题1、简述存货审计的目标。2、简述固定资产内部控制符合性测试的步骤。3、简述无形资产内部控制的内容。4、简述递延资产审计的目标。5、怎样对开办费进行实质性审查？六、综合计算题1、审计人员于1999年1月6日对某企业材料采购业务进行审计，发现该企业 1998年7月18日从外地购入A、B两种材料，A材料100吨，单价800元/吨，B材料800吨，单价100元/吨，两种材料同车运回，A材料分担4500元，B材 料分担4500元，但A材料当年全部耗用，B材料当年耗用了五分之四。要求：请分析这笔业务处理是否正确，如不正确，请做调整。（所得税税率为33%, 不考虑材料的进项税和销项税。）

27、2、审计人员8月10日进驻被查企业，为验证该企业7月末库存产成品的实际数 量，立即组织有关部门对库存产成品进行全面的盘点，实存数为13256件，由产成品入库单和出库单可以得知，8月1-9日该企业产成品入库2600件，出库3370 件。要求：试推算7月末库存产成品的数量。3、审计人员在审查某企业固定资产“累计折旧”账户时，发现 5月份固定资产 折旧总额为76400元，6月份的折旧总额为78070元，7、8月的折旧总额均为 76670元。经查，该企业曾在6月份提前半年报废一台设备，（价值24000元， 预计使用年限为10年。）同时购入2台价值共计56400使用年限为10年的新设 备。 要求：试分析

28、怎样审查该企业的固定资产折旧？4、审计人员于1999年3月审查某新建企业的长期资产时，发现以下问题：1）企业于1996年1月1日开始筹建，发生开办费21600元，1999年1月1日， 企业开始正式运营。企业决定，开办费的摊销期限为4年，1999年的1月、2月的摊销分录为：借：管理费用一一开办费摊销 450贷：递延资产一一开办费4502）3月发生经营租入固定资产改良支出 60000元，企业的会计分录是：借：固定资产60000贷：银行存款600003）一月份，一项50000元的无形资产在无合法批准的情况下全部注销转入“管理 费用-无形资产摊销”科目。要求：（1）试分析上述业务处理是否正确。（2）请

29、说明理由并作必要的审计调整。第七章负债审计一、名词解释1、流动负债2、长期负债3、应付利润4、长期借款二、填空题1、一般的，一个健全、有效的应付账款内部控制程序应包括：（卜订货、验收、（卜付款、记账和对账。2、应交税金的内部控制，其主要环节有：（卜计算、（卜记录和审核。3、在审计人员进行应付票据实质性审查的程序时，首先应该取得或编制（）表。4、企业“应付账款”账户所属明细账户的借方余额应在资产负债表的（）项目反映。5、通过（）的索取，可以审查企业纳税税种是否符合国家税法规定，是否按规 定填报等。6、企业应交税金不仅包括企业自身的应交纳的税金，而且还包括（）的税金。7、一个良好的长期借款内部控制

30、制度应包括：立项并编制工程预算、 （卜提 出贷款申请、签订贷款合同、（）、（卜定期对帐、偿还借款和会计处理。8、 一般而言，一个健全有效的应付债券内部控制制度应包括：立项、 （卜审批、 签订承销合同、（卜记账、对账和岗位分离。9、测试长期借款的内部控制，主要通过查阅制度、（卜抽查有关文件等方法进行。10、应付债券明细表通常包括：债券名称、发行日、（）、到期日、债券总额（面值）、实收金额、（卜应付利息、担保情况等。三、单项选择题1、对于健全的应付账款内部控制，一切购货的交易，均应填写（），并经采购及有关部门签章比准。A、验收单B、订货单C、支付凭证D、购货发票2、审计人员在查找未入账的应付账款时

31、，主要应审查（）。A、验收报告B、提货单C、购货发票D、未支付账款3、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目表小0A、应收账款B、应付账款C、预收账款D、预付账款4、下列各项审计程序中，不能够验证应付账款完整性的测试程序是（）。A、取得应付账款明细表，并与总账核对B、函证应付账款C、执行购货业务的截止测试D、查找未入账的应付账款5、在下列情况下，不应实施应付账款函证的是 （）。A、控制风险高B、应付账款金额大C、财务状况不佳D、存在大量小金额的欠款6、在审计应付债券时，如果被审单位应付债券业务不多，可以直接进行（）A、内部控制调查B、符合性测试C、实质性测试

32、D、穿行测试7、审计人员为审查被审单位未入账的负债而实施的审计程序中，最有效的是（）。A、审查资产负债表日后货币资金支出情况B、审查资产负债表日前后几天的发票C、审查应付账款、应付票据的函证回函D、审查购货发票与债权人名单8、审计人员在对应付账款进行函证时，函证最好采用（）方式。A、肯定 B、否定 C、肯定和否定的结合D、肯定或否定均可9、以下各项内部控制制度中，不能防止或发现采购及应付账款环节发生错误或 舞弊的是（）。A、所有订单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交会计部门B、现购业务必须经会计部门批准后方可支付价款C、收到购货发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符D、采用

33、总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失10、某公司2001年底的会计资料表明其当年应付票据大部分已经付清，审计人员为证实应付票据支付情况而不需获取的审计证据是（）。A、应付票据明细表B、分析性复核资料C、应付票据的函证回函D、管理当局提出票据到期即付的声明书四、判断题1、应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用否定式函证。（）2、审计人员对负债的审计主要是为了防止企业高估负债。（）3、审计人员应结合销售业务对应付账款进行审计。（）4、应付账款同应收账款一样必须实行函证，以验证其是否真实存在。（）5、应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员可以取得购货

34、发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（）6、明确的职责分工有利于审计人员降低检查风险。（）7、如果企业上一年度的审计工作是由同一事务所做的，那么今年审计人员应将 调查重点放在内部控制制度的变更上。（）8、如何进行短期借款的实质性审计，主要决定于被审单位年末短期借款余额的 大小、占负债总额的比重、往年审计发现的问题以及相关内部控制制度的强弱等。（）9、应付债券控制的符合性测试与长期借款的一样，通常包括内部控制的了解、测试额评价三项工作。（）10、如果企业应付债券不多，审计人员可以根据成本效益原则决定是否直接进行实质性测试。（）五、简答题1、流动负债的审计目标是什么？2、如何运用分析性复核测试揭示

35、应付账款余额的变动是否合理？3、长期负债审计的目标是什么？4、如何进行长期借款的符合性测试？5、如何审查应付债券的原始凭证？六、综合计算题1、审计人员在审查某企业 6月份应付账款的记账凭证时，发现 398号记账凭证 的会计分录是：借：制造费用980贷：应付账款 A工厂980该凭证下附一张四车间主任李某请 A工厂机修车间修理机器的白条。在审查 7 月份应付账款的记账凭证时，又发现 435号记账凭证的会计分录是：借：应付账栽一一A工厂980贷：银行存款980该凭证下附一张四车间主任李某的领款单和一张现金支票的存根。要求：试分析怎样对该企业的上述业务进行审查？2、某企业财会部门伺2000年7月1日起

36、，在“其他应付款”科目下设“待查应付款” 明细科目。审计人员在2000年12月28目查阅该企业的记账凭证时，发现反映待查应付款业务的记账凭证只有 375号和416号两张凭证。375号凭证 的摘要栏填写的是：“盘盈林料一批，待查。其会计分录是：借：原材料4600贷：其他应付款一一待查应付款 4600该凭证下附一原始凭证为材料的盘点清单。416号凭证的摘要栏填写的是：“收回物资款”。其会计分录是：借：银行存款3800贷：其他应付款一一待查应付款 3800该凭证下附一原始凭证为出售报废固定资产的残料的收据。要求：试分析怎样对该企业的上述业务进行审查？第八章 所有者权益审计一、名词解释1、实收资本2、

37、盈余公积3、法定盈余公积4、公益金5、未分配利润二、填空题1、企业在筹集资本金的过程中，吸收的投资者的无形资产的出资不得超过企业注册资金的（）。2、筹集资本金时，一次性筹集的，从营业执照签发之日起， （）内筹足。3、资本账户折算所采用的汇率是收到出资日的市场汇率，或 （）的市场汇率。4、盈余公积包括（）、（）、（）。5、法定盈余公积应按照税后利润的（）提取，盈余公积金达到注册资本的（） 时不再提取。6、公益金应按税后利润的（）提取。三、单项选择题1、对实物投资的审计不包括（）。A、对机器设备的审查B、对场地使用权的审查C、对建筑物的审查D、对原材料的审查2、无形资产出资的最高限额是（）。A、2

38、5%B、20% C、35% D、30%3、企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告，由（）发给出资者出资证明书。A、企业B、会计师事务所C、财政部D、证券交易所4、在对股票溢价进行审查时，不需审查的是：（）。A、发行价格是否合法B、是否经过有关部门批准C、发行价是否超过股票面值D、是否已扣除委托证券商代理发行股票而支付的手续费5、用盈余公积分配股利时，不得超过股票面值的（）。A、8%B、25%C、6% D、9%四、判断题1、职责分工，权责分明是投入资本内部控制的重要手段。（）2、在投入资本的核算中，只需建立完整的账簿体系，由专人负责核算工作。（）3、对以场地使用权出资的情况，

39、审计人员需通过实地观察来判断其真实性。（）4、对投入的旧设备，只需审查其重置价值是否合规，合理。 （）5、企业筹集的资本金，在生产经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。（）6、任意盈余公积的提取，应经股东大会讨论，形成决议，才从提取公益金后的 利润中提取。（）7、只有任意盈余金的使用需经过股东大会决议后使用。（）8、未分配利润的审查公式是：未分配利润=税后利润+年初未分配利润-提取的公 积金-分配给股东的股利。（）五、简答题1、试述实收资本内部控制的主要内容。2、怎样对资本公积进行实质性的检查？3、简述对实收资本进行符合性测试的步骤。4、简述验证货币投资的步骤。5、如何审查法定盈余

40、公积？六、综合计算题1、某注册会计师在对某股份有限公司 99年的会计报表审计时，发现该公司当年 注册资本增加200万元。要求：（1）试分析上述增加的注册资本可能有哪些来源。（2）怎样审查其合法性？2、某中外合资企业1990年投产，当年实现利润60000元，截至1993年底，尚 有未弥补的亏损140000元。1994年决算时，企业计算的当年实现利润总额为 25000元。审计人员1995年2 月对企业审查时，发现：（1）1995年1月4日收到某购货单位退回1994年12月5日销售产品64000元， 该批产品销售成本为48000元。（2） 1994年营业外支出中含有税收滞纳金和罚款 5700元，非公

41、益救济性捐赠 支出12000元。（3） 1994年的管理费用中实际支出的应酬费超过标准 600元。要求：试根据以上资料计算下列问题：（1）企业应对1994年度实现利润的调整数。（2） 1994年企业应纳税所得额。（3） 1994年企业应纳所得税。第九章 收入、成本与利润审计一、填空题1、前期已转为坏帐损失的应收账款或应收票据重新收回，应冲减 （），而不应 贷记“其他业务收入”或借记“其他业务支出”。2、出售生产过程中的残料、残品收入通常用来抵减 （），而不应作收入。3、检查投资收益的会计凭证，并同（）、（）的审计结合起来。4、在费用的内部控制中，对各项费用的报销实行 （）检查制度。5、企业长期

42、工程合同收入，一般应当根据（）或合同履行情况合理确认营业收 入。二、单项选择题1、采用交款提货销售方式，应于（）确认收入。A、货款已收到或取得收取货款的权利，同时已将发票账单和提货单交给对方时B、商品已发出时C、获得收款权利时D、已收到或取得部分货款时2、收入和费用的审计，较多地运用了（）的方法。A、分析性复核B、监盘C、查询及函证D、观察3、注册会计师是审查其他业务收入时， 若发现被审计单位将（）列入该账户， 应提请其予以调整。A、材料销售收入B、包装物出租收入C、无形资产转让收入D、代制品收入4、为了在总体上确定企业产品销售收入的真实性，可以采用（）的方法，检查产品销售收入是否有异常变动和

43、重大波动，从而作出初步判断。A、符合性测试B、调查了解C、分析性复核D、审计抽查5、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）。A、只审查销售日记账B、由日记账追查有关原始凭证C、只审查有关原始凭证D、由有关原始凭证追查销售日记账6、审查产品销售税金及附加时，不需要审查的账户是（）。A、产品销售收入B、产品销售成本C、应交税金D、其他应交款7、产品销售成本的实质性测试不包括（）。A、直接材料成本的实质性测试B、直接人工成本的实质性测试C、制造费用的实质性测试D、存货的实质性测试8、产品销售收入内部控制制度的测试， 不应与（）内部控制的测试结合进行。A、应付账款B、存货C、应收账

44、款D、货币资金9、公积金的提取比例是10%,当其达到（）时可不再提取。A、60%B、40%C、50%D、55%三、判断题1、确认产品销售收入实现应具备的一个条件是商品产品使用权已经发生转移或 服务已提供。（）2、注册会计师在审查时，应将“所得税”账户本期贷方发生额与“应交税金-应交所得税”账户本期贷方发生额和“递延税款”账户本期贷方（或借方）发生额之和（或差）相核对。（）3、如果投资方企业所得税税率低于联营企业，应退回分回的利润在被投资企业已纳的所得税。（）4、季节性和修理期间的停工损失属于制造费用。（）5、抽取并审查费用分配汇总表是成本费用的实质性测试。（）6、直接材料内控的符合性测试时要注

45、意领料单是否经过授权批准，材料发出汇 总表是否经过复核。（）7、某项固定资产，按税法规定可使用 15年，会计上规定使用10年，则由此产 生的纳税差异属于永久性差异。（）8、收入和费用审计是资产负债表审计的附带工作。（）9、实施产品销售收入的截止性测试，主要是为了查明产品销售收入业务的截止 期是否正确，以防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的非属本期产品销售收 入的事项。（）10、对营业外收入的实质性测试，应以营业外收入明细账为依据，结合相关的资 产类账户，抽查有关会计凭证来加以验证。（）四、简答题1、对产品销售收入而言，一个良好的内部控制主要包括哪些方面？2、生产成本内部控制符合性测试的基本要

46、点有哪些？3、产品销售收入的实质性审查的程序？4、产品销售费用的实质性审查的程序？5、利润及利润分配的实质性审查的程序？五、综合计算题1、某一注册会计师在审查利达公司 2000年产品销售收入时，抽查了该公司 12 月份销售业务，发现下列情况：（1） 12月20日售给A公司甲产品5000元，货款以收，未入账；（2） 12月14日公司福利部门领用乙产品1000元，未作销售；（3） 12月25日A公司退回甲产品1000元，产品已收到，帐中未作处理。要求：（1）计算出应调整的产品销售收入；（2）指出该公司在销售业务中存在的问题。2、注册会计师对A公司进行年度审计时，发现该公司曾于年初与B公司签定一 项

47、财务租赁合同。A公司租用B公司的两台设备，租期为 5年，每月租金100 元，第一年可以免交租金。经 A公司财务经理介绍，该两台设备因长期闲置， 故免收第一年的租金。所以，本年度 A公司无相关的设备租赁费用。要求：试分析A公司的会计处理是否恰当。如不恰当，请作出正确的会计处理。3、审计人员于2001年1月2日对某企业2000年度的销售业务进行审计，发现 以下问题：（1） 8月15日，该厂将正品A产品以正品价150元的75%计算售价，售给该厂 新办的集体企业624件，此系厂长示意主办会计等经办人员办理。（2） 11月10日，本厂自建工程领用B产品26件，每件单价585元，按单位成 本480元，计算

48、工程成本12480元，直接减少产成品。该工程尚未完工。（3） 12月13日销售的C产品78件，每件单价480元，计37440元，虽已办理 托收手续，但月末尚未收到货款，却已作为销售收入和应收账款入账。要求：试分析以上查明问题的性质，提出处理意见，并作相应的审计调整。第十章 电子数据处理系统审计一、名词解释1、电子数据处理系统审计2、绕过电子计算机审计方法3、通过电子计算机审计方法4、审计软件法二、填空题1、电子数据处理系统的内部控制，主要有两部分组成，一是 （），二是（）。2、由于会计事项由计算机程序自动进行处理，程序的正确与否，直接影响信息 结果的（）和（）。3、电子数据处理系统审计依次经历

49、（）阶段、（）阶段和（）阶段。4、电子数据处理系统审计方法主要有（）审计方法和（）审计方法。5、通过电子计算机审计方法的基本内容包括 （）、（）和（）。6、审计人员在对电子数据处理系统内部控制进行符合性测试后，要进行实质性 测试，实质性测试的对象是（）。三、单项选择题1、随着计算机会计信息系统的开发和计算机的广泛使用，（）将成为审计的发展方向。A、手工会计信息系统审计B、电子数据处理系统审计C、手工与计算机相结合的会计信息系统审计D、网络会计信息系统审计2、电子数据处理系统的内部控制主要由（）和（）两部分组成。A、一般控制应用控制B、程序控制应用控制C、系统控制程序控制D、一般控制系统控制3、

50、审计人员在开展计算机审计过程中，只对计算机的输入数据和输出结果进行审查的一种审计方法，称为（）。A、直接审计方法B、系统审计方法C、通过电子计算机审计方法D、间接审计方法4、电子数据处理系统的内部控制审计中， 不属于应用控制审查内容的是（）A、输入控制的审查B、硬件和系统软件控制的审查C、处理控制的审查D、输出控制的审查四、判断题1、在进行电子数据处理系统审计时，必须对系统程序进行审查和检测。（）2、电子数据处理系统使其审计方法发生了相应的变化，从而改变了审计的总体 目标。（）3、对电子数据处理系统采取通过电子计算机审计方法是一种过渡性的被动方法， 它必将被绕过计算机审计方法所取代。（）4、电

51、子数据处理系统的实质性测试与手工会计信息系统实质性测试在内容、目的、测试手段、方法和时机等方面都有所区别。（）5、在使用电子数据处理系统的情况下，是否有健全的机房管理制度对会计信息的准确性和有效性没有影响。（）6、在对电子数据处理系统进行审计，审计人员出具审计报告时，审计人员仅需 要对被审单位财务报表编制的合法性、公允性和会计处理方法的一致性发表审计 意见。（）7、在审计人员缺乏计算机知识或受计算机培训较少的情况下，可以使用绕过电 子计算机审计方法。（）8、在系统分析阶段，审计人员发现系统可行性不过关时，应向管理部门提出改 进建议或停止系统开发。（）9、数据模拟检测法只能用来测试整个系统的全部

52、应用程序。（）五、简答题1、会计在从手工处理到电算化转化过程中，内部控制的功能发生了哪些变化？2、电子数据处理系统审计的目标是什么？3、电子数据处理系统审计的内容有哪些？4、在对电子数据处理系统的内部控制进行审计时，对于一般控制的审查内容包括哪些？5、系统开发审计的主要程序包括哪些？6、在哪些情况下，可以使用数据模拟检验法对应用程序进行审计？7、对数据文件进行审计可以采用哪些方法？章 财务审计工作的结束一、名词解释1、外勤审计工作3、律师声明书5、或有负债7、间接或有负债二、填空题2、客户声明书4、未调整差异6、直接或有负债8、期后事项1、审计报告经复核、修改定稿后，应当由（）和（）签章后，径

53、送委托人。2、客户声明书所注明的日期应为（）。3、审计差异通常可以通过的（）形式予以汇总。4、审计差异按其性质可分为（）和（）两种。5、或有负债根据其性质和内容，可以分为两大类： （）和（）。6、审计报告的基本类型有：无保留意见的审计报告、（）的审计报告、（）的审计报告和拒绝表示意见的审计报告。7、当注册会计师打算发表无保留意见，但仍想强调某个有关会计报表的具体事 项时，应当发表（）审计报告。三、单项选择题1、审计报告的签发是一项严格而又细致的工作，一般由（）来完成。A、审计项目负责人B、一般审计人员C、注册会计师D、部门经理2、当注册会计师对客户会计报表的整体反映或个别项目在余额、分类、表达

54、、披露等方面存在不同意见时，就会产生（）。A、已知差异B、估计差异C、审计差异D、未知差异3、（）不属于直接或有负债。A、被审计单位的未决诉讼事项B、未决赔偿事项C、税务纠纷D、应收票据贴现 4、（）不属于间接或有负债。A、应收票据贴现 B、应收账款抵押C、税务纠纷D、融通票据背书5、审计报告日是指（）。A、会计报表日B、外勤工作的结束日C、外勤工作的开始日D、审计报告公布日 6、下列各项中不属于需要在会计报表上披露而不需要调整的期后事项的是（）。A、客户合并B、应付债券的提前收回C、发行债券或权益性证券D、资产负债表日会计人员认为可以收回，但资产负债表日后债务人突然破产无法收回的大额应收账款7、企业改变了原有的会计原则和处理方法，但就这种改变的性质和影响做出了 充分的说明，且注册会计师认为这种变动是合理的， 则注册会计师应出具（） 的审计报告。A、无保留意见 B、带解释段的无保留意见C、保留意见D、否定意见8、当被审计单位个别重要会计事项的编制不符合企业会