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文档简介

1、现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理。作用：1. 披露企业现金的来龙去脉2. 披露企业真实的获利能力3. 披露企业的偿债能力4. 解释了企业的支付能力现金流量表分析1. 绝对数比较分析法经营活动现金净流量、投资活动、筹资活动三者的政府是否正常不能够一锤定音企业创建时期：经营活动和投资活动的现金净流量一般为负，筹资活动则为正在高速增长期：经营活动现金净流量为正，投资活动现金净流量为负，经营现金流量很可能不足以满足投资所需现金，筹资活动现金净流量可能为正产品成熟期：经营活动和投资活动的现金净流量为正，筹资活动则为负

2、衰退期：经营活动现金流量为负，投资活动为正，筹资活动为负现金净增加额由于经营活动产生的，反映出企业收现能力强，坏账风险小，其营销能力也不错；由于投资活动产生的，可反映出企业生产经营能力衰退，从而处置非流动资产以缓解资金矛盾，也可能是为了走出不良境地而调整资产结构，还应结合其余二表作深入分析；由于筹资活动引起的，意味着企业将支付更多的利息或股利，未来现金流量净增加额必须更大，才能满足偿付的需要，否则企业将承受较大的财务风险。结合资产负债表看存活2. 相对数财务比率分析法权责发生制是以应收应付作为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用以及算本期盈亏的会计处理基础，在应计制下，凡属本期已获得的收入，

3、不管是否已收到现款军作为本期的收入处理；凡属本期应负担的费用，不管是否复出了现款都作为本期的费用处理。反之凡不应归属于本期的收入，即使现款已经收到并且已经入账也不作为本期收入处理；凡不属于本期的费用，即使已付了现款并且已登记入账也不能作为本期费用处理。收付实现制是以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。在现金收付的基础上，凡在本期实际以现款付出的费用，不论其应否在本期收入中获得补偿均应作为本期应计费用处理；凡在本期实际收到的现款收入，不论其是否属于本期均应作为本期应计的收入处理；反之凡本期还没有以现款收到的收入和没有用现款支付的费用，即使它归属于本期，也不作为本期的收入和费用处理。应计基础和现金收付基础的不同：1. 在应计基础上存在费用的待摊和预提问题，在现金收付基础上不存在这些问题，所以在进行核算时他们所设置的会计科目不完全相同。2. 应计基础和现金收付基础确定收入和费用的原则不同，因此，它们即使在同一时期同意业务计算的收入和费用总额也可能不同3. 在应计基础上是以应收应付为标准来作收入和费用的归属、配比，因此计算出来的盈亏较为准确；而在现金收付基础下是以款项的实际收付为标准来作收入和费用的归属、配比，因此，计算出来的盈亏不够准确。4. 在应计基础上，期末对账簿记录

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