税法考试冲刺讲义-第16讲_税法总论_第1页
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1、税法（2019 ）考试辅导第3页第五部分税法总论、税法原则、税法主要要素基本原则 1.税收法定原则实体法定程序法定2.税收公平原则3.税收效率原则 4.实质课税原则实质重于形式适用原则1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则 3.新法优于旧法原则 +特别法优于普通 法原则一实体从旧、程序从新原则 4.程序优于实体原则纳税人代扣代缴义务人代收代缴义务人征税对象税目一质的规定征何种税税基一量的规定征多少税税率（结合实体 税种）比例税率单一比例税率差别比例税率幅度比例税率累进税率超额累进税率超率累进税率定额税率三、税收立法制定机关表现形式效力全国人大和常委会税收法律最高法律效力全国人大或人大常 委会授

2、权立法暂行规定或者条例法律效力局于行政法规国务院制定税收行政法规彳氐于宪法、法律；高于地方法 规、部门规章、地方规章国务院税务主管部门（财政部、国税总 局、海关总署）税收部门规章全国范围内普遍适用地方人大及常委会税收地方性法规仅限于海南省、民族自治地区地方政府税收地方规章没有授权，无权自定税收规章四、税法分类基本内容和效力税收基本法和税收普通法职能作用税收实体法和税收程序法税收管辖权国内税法、国际税法、外国税法等五、税收执法税务 机构 的设 置中央国税总局地方（三级）省税务局市税务局县税务局征管 范围税务系 统增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个 人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占

3、用的划分税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、 环境保护税和烟叶税， 共16个税种海关系统关税，船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增 值税和消费税税收 收入 的划 分中央政 府固定 收入消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税地方政 府固定 收入城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房 产税、车船税、契税、环境保护税和烟叶税中央与 地方共 享收入（1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）；（2）企业所得税（3）个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外（4）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府（5）城市维护建设税（6）印花税税收 执法 权税款征收管理权税务检查权税务稽查权税务行政复议裁决权榭物gi重票臣托加工- iymtMHWr坤鱼粮从价计税方法-消粤税从价、从量、复合法征憎值税妾环节消寻税单一彳一量，也J 多讨市丽得魏一一投资收益f股里赶制）企业（谢成）一-企蚣1皆民企世之间享受免税）上市公司1年已上免税）个人（交个税）-企业1年以上一一免役上南公司1个月7年一一被半1个洞以内一全£Bft.农产品进前一一扣除率计宜菽定一乳酒、植物油12%109416%10%外购睛费税连攀生产一一抵扪

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