纳税会计形成性考试答案

1、第 1 大题一、单项选择题8 分1 . (2分)9、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）1 .10000元2 .11700元3 .12340元4 .12000元正确答案：42 . (2分)8. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）1 .收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额2 .不含税销售额含税销售额÷（1税率）3 .销售货物的含税销售额4 .销售货物的不含税销售额正确答案：33 . (2分)3、2010年11月30日

2、，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（）万元。1 .8 2 .4.8 3 .104 .9.6 正确答案：34 . (2分)6. 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ）1 .同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税2 .在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额3 .计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用4 .应纳增值税额销项税额进项税额正确答案：25 .

3、 (2分)12、使用增值税专用发票的纳税人（ ）1 .小规模纳税人2 . 一般纳税人3 .从事餐饮服务行业的国营企业4 .事业单位正确答案：2第 2 大题二、多项选择题9 分1 . (3分)6、下列哪些不属于我国目前增值税的类型（ ）1 .消费型增值税2 .生产型增值税3 .收入型增值税4 .混合型增值税正确答案：1,3,42 . (3分)1以下各项中属于税收的形式特征的是（ ）1 .强制性2 .有偿性3 .无偿性4 .固定性正确答案：1,3,43 . (3分)4、以计税依据为标准，税收可以分为（ ） 1 .价外税2 .从价税 3 .价内税 4 .从量税正确答案：2,44 . (3分)9、企业

4、根据实际情况不同，可以按照其情况分别办理（ ）不同1 .开业登记2 .工商登记3 .变更登记4 .注销登记正确答案：1,3,45 . (3分)2下列属于视同销售货物应征收增值税的行为有（ ）1 . 将购买的货物分配给股东或投资者 2 . 将自产的货物用于对外投资 3 . 将委托加工的货物无偿赠送他人 4 . 将自产的货物用于集体福利正确答案：2,3,4第 3 大题三、判断题8 分1 . (2分)企业利益的最大化是纳税筹划应遵循的基本原则。 对 错正确答案：否2 . (2分)1、一般纳税人向农业生产着购买农产品准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。 对 错正确答案：否3 . (2分)2、起征

5、点和免征额都是税收优惠的形式。 对 错正确答案：是4 . (2分)税法与税收密不可分，税法是税收所确定的具体内容（ ） 对 错正确答案：否5 . (2分)11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。（ ） 对 错 对 错正确答案：是第 4 大题四、问答题11 分1 . (8分)23、公民应该如何维护国家税收?参考答案或提示：答：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；关注国家对税收的征管和使用；批评检举贪污和浪费国家资财的不当行为；维护人民和国家的利益。=学员答案=我国社会主义税收取之于民，用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上

6、是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；而国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收为物质基础。因而，在我国每个公民都应自觉纳税。每个公民都应该具有主人翁意识，依法纳税是公民的义务。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚实纳税，履行公民的基本义务。在现实生活中，一些单位和个人存在偷漏税、欠税、骗税、抗税的违反税法的现象。这些行为，即危害社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，也直接影响个人的健康成长。因而，我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权

7、益得分：6 分2 . (8分)1、如何理解税收的职能。 参考答案或提示：提示：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收职能是指税收本质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。 =学员答案=税收职能是指税收所具有的内在功能,税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在三个方面： 税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能 税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经

8、济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用 税收是调节收入分配的重要工具。 税收还具有监督经济活动的作用。 此外，由于税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。1 . (10分)12、某公司2011年8月30日采购一批免税农产品4000公斤，每公斤6元，产品已验收入库，货款未付，试计算该公司应缴纳的增值税并做相应的会计处理 参考答案或提示：解：应交纳的增值税=24 000×13%=3120元 借：材料采购 20880 应交税费应交增值税 3120贷：应付帐款 24 000=学员答案=假设该公司是增值税一般纳税人。可以抵

9、扣的增值税=4000*6*13%=3120会计处理：借记：原材料20880应缴税费-应交增值税-进项税额3120贷记：应付账款24000得分：8 分2 . (10分)13、某企业2011年11月10日购进一批免税农产品6500公斤，每公斤8元，农产品已经验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计分录参考答案或提示：解：应交纳的增值税=6500×8×13%=6760元 借：材料采购 45240 应交税费应交增值税 6770贷：应付帐款 52 000=学员答案=假设该公司是增值税一般纳税人。可以抵扣的增值税=6500*8*13%=6760会计处理：借记：原材料45240

10、应缴税费-应交增值税-进项税额6760贷记：应付账款52000得分：8 分3 . (9分)2、 某公司2012年6月被税务机关查出偷税18200元，按规定处以偷税金额5倍的罚款，试计算该公司应缴纳的罚款并做相关会计分录。参考答案或提示：解：应缴纳的罚款=18200×5=91000元 该企业在实际交纳税款时同时缴纳91000元罚款，其会计分录为：借：营业外支出 91000 贷：银行存款 91000=学员答案=罚款金额=18200*%=91000会计处理，借记：营业外支出91000，贷记：银行存款91000。得分：9 分4 . (10分)4、某公司2011年进口童鞋6000双，增值税专用发票上注明金额为785万元，出口至美国，离岸价格为16万美元，（汇率1美元=66人民币元），童鞋退税率为12%，试计算该公司当月应退税额参考答案或提示：解：应纳增值税税额=78 500×12%=9 420元=学员答案=解：应退增值税税额=78500*12%=9420（元）得分：9 分5 . (10分)22、甲公司将自产的一批产成品赠送给乙公司，该批产品的实际成本为300 000元，税务机关核定的计税价格为400 000元，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计分录。 参考答案或提示：解：应交纳的增