会计基础重点

1、资料：某企业2011年4月发生以下经济业务：（1）5日，接受公司投入现款100000元存入银行。借：银行存款100 000贷：实收资本 100 000（2）6日，接受春兰公司投入设备一台，价值 100 000元。借：固定资产 100 000贷：实收资本100 000（3）10日，接受M工厂投入一项非专利技术，双方确认价值 5 000元。借：无形资产5000贷：实收资本 5000（4）18日，经决定用资本公积金60 000元转增企业资本。借：固定资产 60 000贷：资本公积60 0001东风工厂某年4月初“材料采购”总分类账户借方余额为 60 000元；“原材 料”总分类账户借方余额为940

2、000元。2该工厂当年4月份发生下列部分经济业务：（1）向东方工厂购入A材料20 000千克，每千克5元，计100 000元；B材料10 000千克，每千克20元，计200 000元，合计货款300 000元，增值税51 000 兀；运输费9 000兀，款项当即以银行存款支付。借：物资采购 A材料106000B材料203000应交税金 应交增值税51000贷：银行存款360000(2)冋东万丄丿购人旳 A材料与B材料均已运到，开验收人丿车，按其实际米购成本入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配)。借：原材料A材料106000B材料203000贷：物资米购A材料106000B材料20300

3、0(3)向宝山公司购入 A材料2 500千克，每千克4元，计10 000元；B材料500千克，每千克20元，计10 000元；C材料500千克，每千克10元，计5000元，合计货款25 000元，增值税额4 250元；运输费700兀，款项当即以银行存款支付。借：物资米购A材料10500B材料10100C材料50100应交税金一一应交增值税4250贷：银行存款74950(4)从宝山公司购入的A、B、C三种材料已运达企业，并验收入库，按其实际采购成本入账(其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配 )。借：原材料A材料10500B材料10100C材料50100贷：物资米购A材料10500B材料1010

4、0C材料50100(5)向亚东公司购入D材料1 000千克，每千克15元，运输费500元。以银行存款支付10 000元，余款暂欠。借：物资采购D材料15500应交税金应交增值税2550贷：银行存款10000应付账款8050材料采购期初余额60（2） 309000000（4） 70700（1） 309000（3） 70700（5） 15500本期发生额本期发生额379700395200期末余额75500原材料期初余额940（2）309000（4） 70700本期发生额379700本期发生额期末余额1319700二、资料：1.华通工厂某年4月1日“生产成本一一甲产品”明细账余额 23 000元，其

5、中直接材料14 000元，直接人工6 000元，制造费用3 000元；“生产 成本一一乙产品”明细账余额5 000元，其中直接材料4 000元，直接人工500 元，制造费用500元。2. 华通工厂该年4月份发生下列部分经济业务：(1) 4日经批准从银行借入为期6个月的短期借款100 000元。借：银行存款100000贷：短期借款100 000(2) 9日以银行存款支付本月份水电费10 000元，增值税进项税700元。借：制造费用10000应交税金一一应交增值税700贷：银行存款10700(3) 11日以银行存款支付银行承兑手续费300元。借：财务费用300贷：银行存款300(4) 17日从银行

6、提取现金40 000元，备发工资。借：库存现金40000贷：银行存款40000(5) 13日以现金发放本月职工工资40 000元。借：应付工资40000贷：库存现金40000(6) 15日采购员李光借支差旅费500元，以现金支付。借：其他应收款500贷：库存现金500(7) 20日采购员李光回厂报销差旅费460元，退回现金40元.借：管理费用460库存现金40贷：其他应收款500(8)30日汇总本月仓库发出材料如下表:用途A材料B材料合计数量金额数量金额(千克)（元）(千克)（元）生产甲产品4领用480009600000064000160000生产乙产品5242000领用00010000000

7、32000车间一般耗33 200行政部门维修1 22 000耗用000000合计654000108000 20099200207200用200200(8)借：生产成本A 产品 160000B 产品 42000制造费用3200管理费用2000贷：原材料-A 材料 108000-B材料99200(9) 4月30日计提本月固定资产折旧24 000元，其中生产车间固定资产折旧16 000元，企业行政管理部门固定资产折旧 8 000元。借：制造费用16000管理费用8000贷：累计折旧24000(12)4月30日结转本月份应付职工工资40 000元，其中；甲产品生产工人工资22000元，乙产品生产工人工

8、资10 000元，车间管理人员工资 5 000元，企业行政管理人员工资3 000元。借：生产成本甲产品 22000乙产品10000制造费用5000管理费用3000贷：应付工资40000(14)根据成本计算表，结转本月完工入库产品制造成本：甲产品 800台全部 完工；乙产品全部未完工。要求：1.根据上述资料编制会计分录。2.根据上述资料登记“生产成本”明细账，计算本期完工产品的单位成本及期末在产品总成本。生产成本明细账一一甲产品年凭证摘直接材要料直接人工制造费用合计月日字号41月 初在 产品 成本140006000300023000430领 用材 料16000016000030工 资费 用220

9、0022000福 利费 用30803080分制费配造用2214022140结生成转产本1740003108025140230220单 位成 本217.536.8531.425287.775生产成本明细账一一乙产品年凭证摘直接直接制造合计月日字号要材料人工费用41略月 初在产 品成本4000500500500030领 用材料420004200030工资费用1000010000福 利费用14001400分 配制造 费用1476014760在46000产品成本119001526073160、资料：东华工厂某年7月份发生下列部分经济业务:1.向甲公司出售A产品1 000件，每件售价120元，增值税率1

10、7%货款已收到, 存入银行。.借：银行存款140400贷：主营业务收入120000应交税近一一应交增值税 204002.向乙工厂出售B产品600件，每件售价300元，增值税率17 %。货款尚未 收到。）借：应收账款 210600贷：主营业务收入 180000应交税近一一应交增值税306003. 按出售A、B两种产品的实际成本转账（A产品每件90元，B产品每件230元） 借：主营业务成本A产品90000B产品138000贷：库存商品一一A产品90000B产品1380008按本月出售的A、B两种产品销售收入的5 %计算结转应交的消费税借：主营业务税金及附加15000应交税金一一应交消费税15000

11、1. 列式计算主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润=300000-228000-15000=57000 元其他业务利润=4800-4000=800元二、资料：顺达工厂20XX年12月份发生下列部分经济业务：6该厂12月末结账前有关账户余额如下：主营业务收入 350 000元，其他业 务收入40 000元，投资收益4 400元（贷方），营业外收入5 600元，主营业务成本 270 000元，营业费用20 000元，主营业务税金及附加2 000元，其他业务支出 10 000元，管理费用10 800元，财务费用3 600元，营业外支出7 000元。结转 本月收入与费用。借：主营业务收入350 0

12、00其他业务收入40 000投资收益4 400营业外收入5 600贷：本年利润400000借：本年利润314400贷：主营业务成本270 000营业费用20 000主营业务税金及附加2 000其他业务支出10 00管理费用10 800财务费用3 600营业外支出7 0007. 按33 %的所得税率计算结转全年应纳所得税（假定1 一 11月份实现利润总额为48 640元）。134240*33%=44299.2 元借：所得税44299.2贷：应交税金应交所得税44299.2借：本年利润44299.2贷：所得税44299.28. 年终决算时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。借：本年利润899

13、40.8贷：利润分配一一未分配利润 89940.89. 按本年税后利润的10 %提取盈余公积金。借：利润分配一一提取盈余公积8994.08贷：盈余公积8994.08按利润分配方案，将本年税后利润的50 %向投资者分配。借：利润分配一一应付普通股股利44970.444970.4贷：应付股利要求:2. 开设并登记“本年利润”、“利润分配”总分类账户以及“利润分配，明细分类账户（假定“利润分配”账户年初为贷方余额88 000元）本年利润总账年凭证摘要借方贷方借贷余额月日字号1130略期初余额贷48640结损类户 转益账314400400000贷134240结所税转得44299.2贷89940.8结

14、本 利转年润89940.8平0利润分配总账年凭证摘要借方贷方借贷余额月日字号:略略期初余贷88000额结本利转年润89940.2贷177940.8提 取盈 余公 积8994.08贷168946.72向 投资 者分 配利 润44970.4贷123976.32利润分配一一提取盈余公积年月日凭-字证摘号要借方贷方借贷余额略略提取盈余公积8994.08借8994.08利润分配一一应付普通股股利年凭证摘要借方贷方借贷余额月日字号略略投资者分配股利44970.4借44970.4利润分配一一未分配利润年凭证摘要借方贷方借贷余额月日字号略略期初余额贷88000结本利转年润89940.8贷177940.8结 转

15、其 他明 细帐 户8994.08贷168946.72结 转其 他明 细帐 户44970.4贷123976.321、企业本月共发出甲材料52000元，其中，生产A产品耗料30000元、生产B产品耗料18000元、车间一般耗料2000元、行政管理部门耗料1200元、安装设备耗 料800元o2、借：生产成本一一 A产品30 000元3、B产品18 000元4、制造费用2 000元5、管理费用1 200元6在建工程800元7、贷：原材料甲材料 52 000元8、企业结算本月应付职工工资68000元，其中，生产A产品生产工人工资27000 元、生产B产品生产工人工资18000元、车间管理人员工资4000

16、元、行政部门管理 人员工资11500元、固定资产安装人员的工资7500元。9、借：生产成本一一 A产品27 000元10、B产品18 000元11、制造费用4 000元12、管理费用11 500元13、在建工程7 500元14、贷：应付职工薪酬 应付工资68 000元15、）企业按工资总额14%是取职工福利费。16、借：生产成本一一A产品3 780元17、B产品2 520元18、制造费用560元19、管理费用1 610元20、在建工程1 050元21、贷：应付职工薪酬 应付福利费9 520元22、企业计提本月 固定资产折旧5600元，其中，车间用 固定资产折旧3900元，行政管理部门用固定资产

17、折旧1700元23、借：制造费用3 900元24、管理费用1 700元25、贷：累计折旧5 600元26、 月未计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配，A产 品生产工时6500小时、B产品生产工时3500小时)。27、借：生产成本 A产品8 294元(12 760 / 10 000 * 6 500)28、B产品 4 466 元(12 760 / 10 000 * 3 500)29、贷：制造费用12 760元30、6、已知该企业月初在产品的成本为3500元，其中A产品为2100元、B产品为 1300元;月未在产品的成本为12950元，全部为A产品的在产品成本。计算并结转 本月完

18、工入库产成品的实际生产成本。31、借：库存商品 A产品58 224元32、B产品44 286元33、贷：生产成本A产品 58 224 元(2 100 + 69 074- 12 950 )34、7、企业购入的一台设备经安装调试，验收合格交付使用。该设备发生的买 价、税金及安装成本等共计125000元，结转该项工程的实际成本。35、借：固定资产125 000元36、贷：在建工程125 000元37、 8、企业购进甲材料一批，价款80000元、增值税进项税额13600元、运杂费400 元，材料已验收入库。结清上月预付该批材料货款100000元的同时，收到对方退 回的余款存入银行。(该企业不设“预付账款”账户)38、借：原材料甲材料 80 400元39、应交税费应交增值税(进项税额)13 600元 40、贷：应付账款94 000元41、借：银行存款6 000元42、贷：应付账款6 000元43、9、企业以银行存款28900元偿还所欠供应单位的购料款。44、借：应付账款28 900元45、贷：银行存款28 900元46、10、企业开出并承兑半年期、面值35100元的商业承兑汇票一张，用于购买甲、 乙两种材料。其中，甲材料200公斤、单价90元，乙材料