会计综合实训答案

1、会计综合实训答案1、借：原材料一钢板-50000贷：应付账款一暂估应付款-500002、借：材料采购一钢板 52540应交税费一应交增值税一进项税额8840贷：银行存款一工商银行613803、 借：原材料一钢板50000贷：材料采购一钢板500004、 借：其他应收款一方大为2000贷：银行存款一工商银行20005、 借：银行存款一工商银行60000贷：预收帐款一泰昌公司600006、 借：银行存款一工商银行400000贷：应收票据一长江电力集团4000007、借：材料采购一钢板 980000应交税费一应交增值税一进项税额166600贷：银行存款一工商银行11466008、 借：原材料一钢板1

2、000000贷：材料采购一钢板10000009、 借：银行存款一工商银行538200贷：应收帐款一宝山钢矿53820010、 借：销售费用一广告费用 30000贷：银行存款一工商银行3000011、 借：财务费用一手续费300贷：银行存款一工商银行30012、 借：固定资产清理一仓库拆建280000累计折旧150000贷：固定资产一房屋建筑物400000银行存款一工商银行 3000013、 借：持有至到期投资一国库卷一成本240000贷：银行存款一工商银行24000014、 借：材料采购一刀具26000应交税费一应交增值税一进项税额4420贷：银行存款一工商银行3042015、借：周转材料一刀

3、具 200*120=24000贷：材料米购一刀具2400016、借：应收帐款一郴州石墨矿 1091720贷：主营业务收入916000应交税费一应交增值税一销项税额155720银行存款一工商银行 2000017、 借：预付帐款一上海电机设备公司1200000贷：银行存款一工商银行120000018、借：银行存款一工商银行500000贷：短期借款50000019、借：固定资产清理 _R2J-9机床33815.70累计折旧5400贷：固定资产一机械设备39215.7020、 借：固定资产清理500贷：库存现金 50021、 借：管理费用一其他5600贷：银行存款一工商银行560022、 借：在建工程

4、一自营工程一仓库280000贷：固定资产清理一仓库拆建28000023、 借：在建工程一自营工程一仓库100000贷：银行存款一工商银行10000024、 借：应付职工薪酬一工资250345.80贷：银行存款一工商银行250345.8025、 借：银行存款一工商银行25000贷：固定资产清 ?_R2J-9机床24519.23 应交税费一应交增值税一销项税额480.7726、 借：营业外支岀一处置费流动资产损失9796.47贷：固定资产清 J1.R2J-9机床9796.4727、 借：银行存款一工商银行2632500贷：主营业务收入2250000应交税费一应交增值税一销项税额38250028、

5、借：银行存款一工商银行1000000贷：预收帐款一成都地铁公司100000029、 借：应收帐款一宝山钢矿1793900贷：主营业务收入 1510000 应交税费一应交增值税一销项税额256700银行存款一工商银行2720030、 借：管理费用一差旅费2434贷：其他应收款一方大为2000库存现金43431、 借：管理费用一其他5000贷：银行存款一工商银行500032、 借：银行存款一工商银行34200贷：应收帐款一广厦建材公司3420033、 借：应收帐款一广厦建材公司34200贷：坏帐准备一应收帐款3420034、 借：应付职工薪酬一职工福利600贷：库存现金60035、 借：应付职工薪

6、酬一职工福利19600贷：银行存款一工商银行1960036、 借：固定资产一运输工具及其他设备234000贷：银行存款一工商银行23400037、 借：材料采购一轴瓦126000材料采购一配套件252400应交税费一应交增值税一进项税额64328贷：应付帐款一重庆重型机器厂44272838、 借：原材料一轴瓦60*2000=120000原材料一配套件 40*6000=240000贷：材料采购一轴瓦120000材料采购一配套件 24000039、借：制造费用576贷：库存现金57640、 借：材料采购一钢板94500应交税费一应交增值税一进项税额16065贷：预付帐款一抚顺特钢公司1105654

7、1、 借：生产成本一辅助生产成本一动能车间97000应交税费一应交增值税一进项税额16490贷：银行存款一工商银行11349042、 借：管理费用一印花税2980贷：银行存款一建设银行298043、 借：预付帐款一抚顺特钢公司10565贷：银行存款一工商银行1056544、 借：银行存款一工商银行1793900贷：应收帐款一宝山钢矿179390045、 借：材料采购一转定了1245930应交税费一应交增值税一进项税额208250贷：预付帐款一上海电机设备公司145418046、 借：预收帐款一成都地铁公司1579500贷：主营业务收入 1350000应交税费一应交增值税一销项税额2295004

8、7、 借：应付职工薪酬- *养老 保险金50895应付职工薪酬一失业保险金4524应付职工薪酬一医疗保险金27144应付职工薪酬一住房公积金15834其他应付款一养老保险金15834其他应付款一失业保险金2262其他应付款一医疗保险金4524其他应付款一住房公积金15834贷：银行存款一工商银行13685148、 借：应交税费一未交增值税360000应交税费一应交城市维护建设税25200应交税费一教育费附加10800贷：银行存款一建设银行39600049、 借：材料采购一风机叶轮217500应交税费一应交增值税一进项税额36975贷：应付票据一岳阳花城精密铸造公司25447550、 借：银行存

9、款一一工商银行185256财务费用一利息744贷：应收票据一长江电力集团18600051、 借：研发支岀一资本化支岀86000贷：银行存款一工商银行8600052、借：库存现金 5000贷：银行存款一工商银行500053、 借：应收帐款一长江电力集团3718260贷：主营业务收入3178000应交税费一应交增值税一销项税额54、 借：银行存款一工商银行3718260贷：应收帐款一长江电力集团371826055、借：原材料一转定了 25*51000=1275000贷：材料采购一转定了127500056、借：原材料一风叶转轮 50*4580=229000贷：材料采购一风叶转轮22900057、 借

10、：管理费用一办公费7340贷：银行存款一工商银行734058、 借：材料采购一支持件46500应交税费一应交增值税一进项税额7905贷：应付帐款一武汉钢铁公司5440559、 借：管理费用一办公费1500制造费用一办公费1000生产成本一辅助生产成本一机修车间800生产成本一辅助生产成本一动能车间800贷：银行存款一工商银行410060、 借：其他货币资金一银行汇票225000贷：银行存款一工商银行22500061、 借：材料采购一轴瓦64440材料采购一配套件126360应交税费一应交增值税一进项税额32028贷：其他货币资金一银行汇票22282862、 借：管理费用一办公费65贷：库存现金

11、 6563、 借：其他货币资金一存岀投资款300000贷：银行存款一工商银行30000064、 借：交易性金融资产一成本123000投资收益406贷：其他货币资金一存岀投资款12340665、 借：应付职工薪酬一工会经费4817.10贷：银行存款一建设银行4817.1066、 借：管理费用一水电费7400应交税费一应交增值税一进项税额962贷：银行存款一工商银行836267、借：银行存款一工商银行 2172贷：其他货币资金一银行汇票217268、借：原材料一支持件 2970*15=44550540260贷：材料采购一支持件44550借：材料采购一支持件 -465应交税费一应交增值税一进项税额-

12、79.05贷：应付帐款一武汉钢铁公司-544.05借：应付帐款一武汉钢铁公司53860.95贷：银行存款一工商银行53860.95借：管理费用一办公费21.70贷：库存现金21.70借：库存现金4000贷：银行存款一工商银行4000借：管理费用一业务招待费2400贷：库存现金2400借：财务费用一手续费120贷：银行存款一工商银行120借：营业外支岀一捐赠200000贷：银行存款一工商银行200000借：在建工程一自营工程一仓库 105600贷：工程物资105600借：管理费用一其他1000贷：银行存款一工商银行1000借：管理费用一办公费3380.50贷：银行存款一工商银行 3380.50借

13、：制造费用一折旧费 295652.77生产成本一辅助生产成本一机修车间27964.48生产成本一辅助生产成本一动能车间131176.45管理费用一折I日费 44419.68其他业务成本5326.92贷：累计折旧504540.30借：应收帐款一宝山钢矿4446贷：其他业务收入一修理费收入3800应交税费一应交增值税一销项税额646借：原材料一轴瓦 30*2000=60000原材料一配套件 20*6000=120000贷：材料采购一轴瓦60000材料采购一配套件 120000借：固定资产一机械设备50000应交税费一应交增值税一进项税额8500贷：银行存款一工商银行58500借：原材料一钢板 15

14、*5000=75000贷：材料采购一钢板75000借：预付帐款一上海电机设备公司300000贷：银行存款一工商银行300000借：其他货币资金一银行汇票300000贷：银行存款一工商银行30000086、 借：固定资产一运输工具及其他设备210000贷：营业外收入21000087、 借：主营业务收入300000应交税费一应交增值税一销项税额51000贷：银行存款一工商银行35100088、 借：库存商品一离心式风机152121.69贷：主营业务成本152121.6989、 借：材料采购一木箱11100应交税费一应交增值税一进项税额1887贷：应付帐款一华菱集团广源经营部1298790、 借：周

15、转材料一木箱60*210=12600贷:材料采购一木箱1260091、 借：材料采购一支持件313300应交税费一应交增值税一进项税额53040贷：银行存款一工商银行36634092、 借：银行存款一工商银行1053000贷：主营业务收入 900000应交税费一应交增值税一销项税额15300093、 借：应收票据一经阁铝材集团355540贷：主营业务收入 302000应交税费一应交增值税一销项税额51340银行存款一工商银行 220094、借：工程物资 149760贷：银行存款一工商银行14976095、 借：管理费用一其他10000贷：累计摊销1000096、借：生产成本一基本生产成本一轴流

16、式风机一直接人工 86820.75生产成本一基本生产成本一离心式风机一直接人工26906.33制造费用一工资及福利费13776.88生产成本一辅助生产成本一机修车间25093.30生产成本一辅助生产成本一动能车间23147.50管理费用一职工薪酬 44189.40销售费用一职工薪酬 48500.48在建工程一自营工程一仓库14570贷：应付职工薪酬一工资240855职工福利 33719.70一职工教育经费 3612.8469、70、71、72、73、74、75、76、77、78、79、80、81、82、83、84、85、工会经费 4817.12844911223制造费用 522097、借：生产

17、成本一基本生产成本一轴流式风机一直接人工生产成本一基本生产成本一离心式风机一直接人工生产成本一辅助生产成本一机修车间 9135 生产成本一辅助生产成本一动能车间 8265 管理费用一职工薪酬 14355销售费用一职工薪酬 16530在建工程一自营工程一仓库5220贷：应付职工薪酬一医疗保险金27144应付职工薪酬一失业保险金4524应付职工薪酬一住房公积金15834应付职工薪酬一养老保险金5089598 、 借：应付职工薪酬一工资 38454贷：其他应付款一养老保险金15834其他应付款一医疗保险金4524其他应付款一失业保险金2262其他应付款一住房公积金1583499 、 借：银行存款一工

18、商银行 2910.38贷：财务费用一利息 2910.38100 、 借：在建工程一自营工程一仓库2240应付利息 4480贷：银行存款一工商银行 6720101 、 借：材料采购一转定了 29070 材料采购一风机叶轮 11500 贷：材料采购一钢板 2040 材料采购一支持件 1485 材料采购一配套件 18760 材料采购一轴瓦 10440 材料成本差异一原材料 7845102 、 借：材料成本差异一周转材料500材料采购一木箱 1500贷：材料米购一刀具 20002242400854180103 、 借：生产成本一基本生产成本一轴流式风机一直接材料 生产成本一基本生产成本一离心式风机一直

19、接材料 制造费用一材料费 13000 生产成本一辅助生产成本一机修车间 9500 生产成本一辅助生产成本一动能车间 25000 贷：原材料 T 冈板175000原材料一转定子 1785000 原材料 _支持件138900原材料 _配套件480000原材料一轴瓦 240000 原材料一风机叶轮 325180104 、 借：制造费用一材料费70500生产成本一辅助生产成本一机修车间 9360 管理费用一材料费 8400 贷：周转材料一刀具 60960 周转材料一木箱 27300105 、 借：应付职工薪酬 _职工福利 13900 贷：银行存款一工商银行 13900106 、 借：生产成本一基本生产

20、成本一轴流式风机一直接材料109429.12生产成本一基本生产成本一离心式风机一直接材料41683.98制造费用 _材料费3200.60生产成本一辅助生产成本一机修车间 804.30 生产成本一辅助生产成本一动能车间 1220 管理费用一材料费 305.76贷：材料成本差异一周转材料 3212.66 材料成本差异 _原材料153431.10107 、 借：长期股权投资一宏兴工业制造公司一损益1428000贷：投资收益 1428000108 、 借：待处理财产损益1343.67贷：原材料一支持件 73*15=1095.00 材料成本差异一原材料 53.44 应交税费一应交增值税一进项税额转出 1

21、95.23109 、 借：工程物资7600贷：在建工程一自营工程一仓库 7600110 、 借：在建工程一自营工程一仓库200000贷：银行存款一工商银行 200000111 、 借：固定资产一房屋建筑物 694030 贷：在建工程一自营工程一仓库 694030112 、 借：交易性金融资产一公允价值变动36000贷：公允价值变动损益 36000113 、 借：可供出售金融资产一长城公司股票一公允价值变动29150贷：资本公积一其他资本公积 29150114 、 借：销售费用一修理费 80000 贷：预计负债80000115 、 借：财务费用一利息支出 2600 贷：应付利息2600116 、

22、 借：银行存款一工商银行 248010 贷：应收帐款一郴州石墨矿 248010117 、 借：生产成本一辅助生产成本一机能车间39618.65生产成本一辅助生产成本一动能车间 2487.98 贷：生产成本一辅助生产成本一机能车间 2487.98 生产成本一辅助生产成本一动能车间 39618.65118 、 借：制造费用一其他费用 251546.10 管理费用一修理费 61119.05 销售费用一修理费 56600.88 贷：生产成本一辅助生产成本一机能车间 119787.75 生产成本一辅助生产成本一动能车间 249478.28119 、 借：销售费用一其他 1267.76 贷：长期待摊费用一

23、门市部装修费 1267.76120 、 借：生产成本一基本生产成本一轴流式风机一制造费用444135.82生产成本一基本生产成本一离心式风机一制造费用 210336.53 贷：制造费用 654472.35121、 借: 库存商品 _轴流式风机 3632514.96 库存商品一离心式风机 1573985.94 贷: 生产成本 _基本生产成本一轴流式风机3632514.96生产成本一基本生产成本一离心式风机 1573985.94122 、 借：主营业务成本 5073588.40 贷：库存商品一轴流式风机 3678108.61 库存商品一离心式风机 1395479.79123 、 借：管理费用一其他

24、 1343.67 贷：待处理财产损益 1343.67124 、 借：预收帐款一泰昌公司 10000 贷：其他业务收入一租金收入 10000125 、 借：应交税费一应交营业税 500.00 应交税费一应交城市维护建设税 35.00 应交税费一教育费附加 15.00 贷：银行存款一建设银行 550.00126 、 借：营业税金及附加 500 贷：应交税费一应交营业税 500127 、 借：资产减值损失 99640.07 贷：坏帐准备一应收帐款 99640.07128 、 借：持有至到期投资一国库卷一应计利息 1056 贷：投资收益 1056129 、 借：管理费用一房产税 15035.15 营业税金及附加 1200 贷：应交税费一应交房产税 16235.15130