企业财务风险形成成因与防范措施su

1、要求:知网检测 30%内交稿时间:5月 14日价格:150元企业财务风险形成成因与防范措施摘要:公司的财务风险有必然性特点, 为了提升公司的经营效益, 分析研究财务风险的 起因和预防措施有着很重要的现实意义。 文章通过对中国公司财务风险的起因和特点进行研 究,提出了相应的预防措施。关键词:财务风险;起因;预防措施公司的财务风险是指受多项因素的影响, 公司没有按预期实现经营收益, 从而导致经营 损失的可能性。最近几年中国采用现代化公司制度以后,公司的所有权和经营权逐渐分离, 但很多公司都没有正视公司的财务风险, 没能及时分析研究财务风险的起因及后果, 造成了 公司很多不必要的损失。 所以分析研究

2、我国财务风险的特点、 起因和预防措施, 提升公司的 经营效益、降低公司的财务风险有着相当重要的现实意义。1企业财务风险的特点1.1财务风险的必然性公司的财务风险具有广泛性和必然性, 广泛的存在于公司各个财务环节和各种财务关系 上, 它是客观存在的, 不会因我们的想法意志而转移, 我们不能从根本上消除财务风险及其 后果, 因此为了降低更多的经营损失, 我们只能采取更多的有效措施以降低财务风险的发生 概率。1.2财务风险的潜在性发生财务风险有一定的概率, 它潜在的存在于公司的各项财务工作中, 并且需要一些特 定的条件才能转为现实的风险。 公司财务工作者通过及时准确的发现潜在财务风险, 并且采 用及

3、时有效的预防措施,才能预防现实风险的发生。1.3财务风险的不确定性虽然我们可以通过事前控制和评估财务风险,但是因为财务工作中各项因素的多变性, 所以我们不能在事前准确的明确风险的具体大小。2企业财务风险的成因分析公司财务风险是因为财务工作受各项不确定因素的影响导致公司的经营收益与预期经 营收益出现差异从而造成经营损失的可能性。 商品的流通和生产是公司财务风险发生的前提条件。 在中国财务风险发生的起因有很多。 从整体来看, 财务风险发生的根本原因在于对财 务风险认识的滞后性、 财务工作本身及其工作环境的复杂性、 财务管理中可控制范围的局限 性。2.1 财务管理宏观环境复杂公司财务风险发生的外部因

4、素之一是公司财务管理宏观环境的复杂多变性。 其中宏观环 境因素主要有资源环境、市场环境、经济环境、社会文化环境、法律环境等。这些因素属于 公司外的环境, 但是对公司的财务管理有很大的影响。 不利的宏观因素不仅很难改变、 很难 预见, 也必定会使公司产生财务风险。 近年来, 中国很多公司因为财务管理的机构系统设置 不够完善, 管理制度不够全面, 管理工作者素质较低,基本工作不够合理等原因, 从而造成 公司降低了对外部宏观因素变化的应变能力和适应能力, 公司也因此增加了财务风险的可能 性。2.2 财务决策缺乏科学性导致决策失误财务风险发生的另一重要原因是公司财务的决策失误。 科学性的财务决策可以避

5、免失误 发生的概率。 近年来, 中国公司在决策方面普遍是靠主观和经验进行决策, 但是因此造成的 决策失误却时有发生,财务风险几率也增大了。比如,在固定资产投资决策过程中,因为财 务决策所需的信息不合理、 不全面, 决策人员决策能力较低, 并且没有针对性的研究分析投 资项目的可行性, 从而造成了频繁的投资决策失误。 频繁的决策失误使公司无法得到预期的 经营收益,投资收益不能按期收回,从而给公司造成了相当严重的财务风险。2.3 企业赊销比重大 , 应收账款缺乏控制20世纪 90年代以来, 中国公司普遍有产品滞销的现象, 市场逐渐从卖方市场转为买方市 场。有的公司为了增加市场的占有率,提高销售量,大

6、量通过赊销方法来销售商品,造成了 公司应收账款迅速增加, 三角债已变成当时很多公司的通病。 一方面因为公司采用赊销销售 商品时,没有足够了解购买方的信用等级,盲目的商品赊销, 导致应收账款的失控 , 大部分 应收账款不能及时收回, 长期下去变成坏账。 另一方面由于公司资产长期被购买方无偿占用, 因此公司资产的安全性及流动性就受到了严重的影响 , 财务风险也因此发生。2.4 企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足公司财务活动的必然性, 决定了财务风险存在的必然性。 在实际生活工作中, 中国很多 公司财务管理者缺乏对财务风险的认识, 这便造成了发生财务风险的又一重要原因。 比如中 国市场在变成

7、买方市场后, 公司产品滞销现象猖行。 公司没能提高对财务风险的意识, 通过 盲目的商品赊销来提高销量,公司管理者没能意识风险的存在,没有了解足够的客户信息, 从而导致了更多的坏账。公司管理者这种风险意识薄弱、财务工作缺乏规范性制度的现象, 导致了公司财务风险几率大大增加。2.5 企业资产流动性弱公司发生财务风险的最直接原因是公司的现金流量不足、 资金流动性较低、 存货的周转 率较低。 在筹资成功后, 公司必须有充足的现金在未来某一时点偿还债务和支付利息。 所以公司的资产变现能力和现金流量将直接影响公司偿还债务的能力。 若公司的资产无法变现或 无法提供充足的现金, 则直接促进公司的潜在财务风险变

8、为现实的风险, 公司也将面临财务 危机。 公司是否可以按期偿还债务, 不是由公司盈利情况决定的, 而是看公司的现金流量净 额;不是由公司资产量决定的,而是看公司资产的变现能力。3企业财务风险防范与控制对策3.1一般性措施在公司投资活动中, 因为分析决策时只有有限的材料和信息, 财务决策便具有一定的风 险性, 所以,建立健全财务投资风险制度相当重要。正常情况下, 投资都是有风险和投资资 本的, 而且在获得投资收益时也包括相应的风险报酬。 一般投资风险较高的投资可获得更多 的投资收益, 但并不是所有的高风险投资都可能获得更高的投资回报, 所以公司投资时应该 在可接受的风险范围内进行投资。 公司投资

9、时可接受的风险范围是一个相对概念, 它是权衡 财务风险与财务收益的结果。 权衡财务风险和财务收益就是利用投资风险和投资收益间的关 系, 从而对投资决策进行综合评价和选择的一种决策方法。 很明显, 正确的预防风险和控制 风险认识对经营预期的形成和负债经营规模的准确确定有着重要的现实意义。根据文章上面所述, 预防和控制财务风险原因之一, 关键是加强我们的预防和控制风险 意识。根据辩证唯物主义的理论,物质决定着人们的意识,意识又具有能动性。同样,在公 司预防和控制财务风险的过程中, 人们正确的风险意识便有很重要的能动性作用。 为了让公 司财务管理者认识到风险存在于各个财务环节和各种财务关系中, 任何

10、工作环节出现失误都 可能会给公司造成财务风险, 所以, 公司财务管理者必须认识到预防和控制风险意识应贯穿 于整体的财务工作中。 只有这样, 公司财务管理者才能认真实施下面的措施, 从而真正的落 实预防和控制风险的手段,达到公司预期的收益。建立公司的治理机构是为了解决经营权和所有权分离情况下的代理管理公司问题, 企业 的权力配置是建立治理机构的基础。 合理的企业治理结构是以公司的股东权益和经济权益最 大化为主要目标,是公司员工与公司经营者在责任明确、 相互独立的状况下,互相配合、互 相约束, 对企业法人的财产进行有效合理的管理和使用的运行机制和组织机制。 其中公司包 括经理级、 董事大会、 股东

11、会和监事会等主要的利益群体代表, 他们拥有相对独立的权利与 义务。 具体情况来说, 股东对公司财产有剩余索取权, 公司经营管理者作为代理管理人员只 有企业的经营管理权, 但他们直接控制企业, 由于公司所有者和法人经营管理者的这种不一 致性, 从而造成所有者和经营者的利益冲突。 所以, 合理规范的企业治理机制应以权力制衡 为基础, 防范经营管理者背离公司所有者的利益, 降低代理的风险和成本, 进而保护公司所 有者的权益,最终达到维护公司利益群体的权力的目标。建立健全公司的治理机构,第一, 应设立并保护股东代表大会的重要地位, 发挥他们应有的作用。 第二, 优化公司的股权结构, 多支持自然人持股和

12、机构持股, 进而达到优化公司董事会结构的目的。 从实践所知, 企业中企业委托人为了促使代理人的工作目标与自身利益相一致所制定的制度即为激励机制, 其目的积极充分地调动经营者的积极性, 促使其提高业绩, 带动企业发展。 而建立人人有责 任、 事事有目标的岗位责任制可以层层逐级地保证企业财务活动的有序性和规范性, 有效控 制防范企业财务风险的发生。当前,我国“法治”的宏观大环境还有不小的缺陷,离真正实 现“有法可依,执法必严、违法必究”的目标还有较大现实差距,我国许多企业尚未建立起 有章可循的、 积极地岗位责任制。 根据社会发展规律, 作为现代企业重要管理手段的岗位责 任制只有社会经济发展到一定水

13、平和阶段才能真正建立并完善起来。 当前我国正处在市场经 济的关键阶段,对于企业“权、责、利”一致性的要求越来越高,有必要从以下几方面着手 构建企业岗位责任制。 一是立足企业的自身实际状况, 优化构建财会部门的组织架构, 针对 各级岗位分别制定相应的岗位责任目标, 同时积极寻求权责的相互制约、 相互约束, 合理分 工、利于协作,提高工作效率。二是本着实事求是、与时俱进的思想,在企业经营变化、发 展的同时, 不断优化企业财务管理流程、 会计核算流程和调整财务管理岗位, 最大限度地降 低财务风险发生的概率, 为企业参与市场竞争提供内部源动力。 三是兼顾价值管理和实物管 理。 财会部门在搞好企业价值循

14、环的反映与监督的同时, 还需有机地结合其他业务部门的实 物管理,及时发现异常情况,并采取有效措施解决出现的问 题。 19激 励制促进经营者提高主管能动性, 从而对企业经营活动保持持久的积极性。 而岗位责 任制有益于企业的权责约束, 降低企业风险。 二者有机结合有利于构建科学合理的企业管理, 有效保障企业参与市场经济的竞争。“计划赶不上变化” , 这是信息时代市场经济最显著的特点。 无论一个企业制定了多么 详尽的企业战略规划, 其总会在一个时间节点发现被市场甩在了身后。 因此, 适时对企业的 战略决策进行进行准确客观的评价, 并由此知道企业活动, 对于企业战略发展目标的实现是 十分重要的。 但现

15、实情况是, 企业为了减少管理成本, 仅在遭遇重大问题或每年的年末才对 企业经营进行评价, 一味地亡羊补牢。 特别是近几年, 国内许多企业总是在接受了惨痛的教 训后,才反过头来评议企业决策、目标,导致一些企业错失了战略发展机遇期。所谓“冰冻 三尺非一日之寒” , 这些企业经营危机的出现其实是风险长期潜伏的结果。 一些企业经营者 在早期就觉察到了风险, 但心存侥幸心理,未对其予以重视, 采取无作为对待。当这些风险 积累到一定程度时, 任何一个突发事件就可以作为导火索, 最终导致企业遭遇重大挫折。 “三 株”品牌就是一个令人深思的案例,仅仅因为一场消费者纠纷就导致企业一蹶不振。所以, 在企业的经营过

16、程中, 有必要建立起一套实时的风险评估体系, 对企业的决策、 目标实时进 行经营评价。3.2技术性防范措施建立完善公司的岗位职责制不仅能预防和降低财务风险的发生, 也能保证公司财务活动 合法性、 财产安全性和财务信息的可靠性。 建立完善公司的岗位职责制主要需从下面几个情 况着手:一方面根据公司的实际经营情况, 科学合理的设置财务会计职务, 设定相应的岗位 职责制,根据各职位权责的不同,各职位互相合作与制约,岗位分工明确, 提升工作效率的 同时减少了工作中的差错。 另一方面是建立适应公司发展方式与经营模式变化的会计核算流 程和财务管理流程, 增大市场占有率, 提高公司的市场竞争力; 设置适应公司

17、动态发展需要 的财务管理职位, 以防范和降低财务风险的产生。 再一方面在重视加强公司价值管理的同时 与公司的实物资产管理结合起来。 财务核算部门做好公司价值管理的监督与反映, 同时还把 其余部门的实物资产管理有机地结合起来, 及时有效的发现异常, 并制定出有效及时的措施 以处理财务风险问题。同时, 必须加强审计的检查和监督工作, 以及时有效地发现财务控制系统中的问题并及 时制定改善措施。 通过加强公司内部和外部审计对财务系统的监督评价作用, 公司可以及时 问题, 并针对问题制定出完善财务会计控制系统的对策与方法, 进而保证财务决策的有效性 和会计信息的可靠性,降低公司财务风险的发生概率。一定的

18、现金流量是公司赖以生存的前提条件, 而资产负债率也影响着公司的发展方式与 规模,若想增大市场占有率,公司应优化现金流、完善公司的资产负债结构。公司在经营中, 会依据行业发展特点来确定公司自己的经营规模、 资产规模和发展速度。 确定公司资产规模时应考虑以下六个方面:一是公司的市场竞争力; 二是公司的约束与激励 制度; 三是公司的人力资源情况; 四是公司的经营管理能力; 五是公司所有资源的综合能力; 六是国家相关行业的发展政策。 公司扩大经营规模的时候, 也必须重视扩大的规模质量, 即 合理有效的规模结构。公司资产规模结构的调整主要可以通过以下措施:在公司资产方面, 保证公司充足合理的现金, 保证公司经营过程中的正常使用和意外支付; 增加公司存货的周 转率, 强化资金的时间价值意识; 加快应收账款回笼, 保证销售资金的及时回收率和安全性; 非流动资产和流动资产需保持合理的占比。 在负债方面, 需根据公司动态化的实际经营情况, 分析公司目前资金和未来财务资金情况, 确定银