税收优惠项目附报资料

1、税收优惠工程一法定优惠附报资料税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据、免税收入国债利息收入1、国债净价交易交割单；2、应收利息投资收益 科目明细账或按月汇总 表。?企业所 得税法? 第26条；?企业所 得税法实 施条例?第82条符合条件的 居民企业之 间的股息、 红利等权益 性投资收益1、投资合同或协议书；2、连续持有上市股票 12 个月以上的证明材料；3、投资收益、应收股利科 目明细账或按月汇总表；4、被投资企业做出利润分 配决定的董事会决议、公 告等利润分配相关证明材 料；5、投资方或被投资方如属 于依法在中国境内成立的 居民企业，应提供工商营?企业所 得税法? 第26条；?企业所 得

2、税法实 施条例? 第83条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据业执照复印件或类似证明 材料；投资方或被投资方 如属于依照外国地区法 律成立但实际管理机构在 中国境内的居民企业，应 提供国外注册证件复印件 或类似证明材料以及关于 对企业的生产经营、人员、 账务、财产等实施实质性 全面管理和控制的机构在 中国境内的说明材料。在中国境内 设立机构、 场所的非居 民企业从居 民企业取得 的与该机 构、场所有 实际联系的 股息、红利 等权益性投1、投资合同或协议书；2、连续持有上市股票 12 个月以上的证明材料；3、投资收益、应收股利科 目明细账或按月汇总表；4、被投资企业做出利润分 配决定的董事

3、会决议、公 告等利润分配相关证明材 料；5、在中国境内设立机构、?企业所得税法? 第26条；?企业所 得税法实 施条例? 第8条、第83条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据资收益场所的非居民企业应提供 其居民国注册登记证书复 印件或类似证明材料；有 权部门批准其设立机构、 场所的证明材料；6、取得权益性投资收益的 非居民企业应提供其在中 国境内设立的机构、场所 拥有据以取得所得的股 权、债权，以及拥有、管 理、控制据以取得所得的 财产等的证明材料。非营利组织收入1、非营利组织认定证书复 印件；2、非营利组织章程；3、非营利组织收入、支出 明细表；4、投入人对投入财产无权 享有的申明；5

4、、工作人员工资福利开支 情况；?企业所 得税法? 第26条；?企业所 得税法实 施条例? 第84、 85 条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据6、财产及孳息的分配使用 情况。.二、所得减免农、林、牧、渔业工程的所得1、产品品目明细表；2、企业生产经营过程描 述；3、种植业应具体说明种植 作物的种类；饲养业应具 体说明饲养禽畜的种类； 农林牧渔效劳工程应具体 说明效劳的工程、流程； 远洋捕捞企业应取得农业 部颁发的“远洋渔业企业 资格证书并在有效期内； 海水、内陆养殖企业应说 明养殖的品种、租赁水域 的合同或协议书、证明；4、税收优惠工程所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说

5、明。?企业所得税法? 第27条；?企业所 得税法实 施条例? 第86条； 财税2021149号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据农产品初加工工程所得1、对照?农产品初加工范 围?详细说明初加工工程 工艺流程；2、税收优惠工程所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说明。?企业所得税法? 第27条；?企业所 得税法实 施条例? 第86条； 财税2021149号国家重点扶 持的公共基 础设施工程 投资经营的所得从事?目录?范围工程投 资的居民企业应于从该项 目取得的第一笔生产经营 收入后15日内备案并报送 如下材料：1、有关部门批准该工程文 件复印件；2、该工程完工验收报告复 印件

6、；3、该工程投资额验资报告?企业所 得税法? 第27条；?企业所 得税法实 施条例? 第 87、89 条；财税202146税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据复印件；4、取得第一笔生产经营收 入的会计凭证、发票及账 页复印件；5、税收优惠工程所得核算 明细账或按月汇总表、期 间费用分摊情况说明；6、属于优惠期内转让的项 目，应提供工程权属变动 资料及原享受优惠情况有 关资料。号；财税2021116号符合条件的技术转让所得企业发生境内技术 转让，应报送以下资料：1、技术转让合冋副本；2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4、实际缴纳相关税费

7、的证明资料。?企业所 得税法? 第27条；?企业所 得税法实 施条例?第90条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据二企业向境外转让技术，应报送以下资料：1、技术出口合冋副本；2、省级以上商务部门出具 的技术出口合冋登记证书 或技术出口许可证；3、技术出口合冋数据表；4、技术转让所得归集、分 摊、计算的相关资料；5、实际缴纳相关税费的证 明资料。三、优惠税率企业所得税 法第三条第 三款规定的 非居民企业 来源于中国 境内的所得1、合冋、协议或能证明双 方权利义务的书面资料；2、发票或境外机构付汇要 求文书；3、适用协定优惠税率的应 按相关规定办理。?企业所 得税法? 第二十七 条；?企 业

8、所得税 法实施条 例?第91、 103条；财 税2021税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据130号小型微利企业1、预缴申报时，根据上年 度年度申报适用税率确 疋；2、年度申报时，根据企业 所得税年度纳税申报表中 资产、职工人数、应纳税 所得额和从事行业，确定 是否符合小型微利企业优 惠。3、不需填报企业所得税优 惠工程备案报告表，但应 对照产业目录具体工程说 明本企业所从事行业。如 国家对行业规定有具体技 术标准的，应详细说明本 企业已经到达的技术标 准。?企业所得税法? 第28条；?企业所 得税法实 施条例? 第92条； 国税函2021251号；咼新技术企业1、咼新技术企业证书复印件

9、；2、产品效劳属于?国?企业所得税法?第28条；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据家重点支持的咼新技术领 域?规定的范围的说明3、企业年度研究开发费用 结构明细表表式见国税 函2021203号文件4、当年度本企业高新技术 产品效劳收入占企业 总收入的比例、企业具有 大学专科以上学历的科技 人员占企业当年职工总数 的比例、研发人员占企业 当年职工总数的比例等指 标说明。?企业所 得税法实 施条例? 第93条； 国科发火 202117 2号;国科 发火202136 2号四、加计扣除开发新技 术、新产品、 新工艺发生 的研究开发 费用加计扣 除1、企业总经理办公会或董 事会关于自主、委托、合

10、 作研究开发工程立项的决 议文件；2、自主、委托、合作研究 开发工程方案书，需根据?领域?详细说明至具体 工程?企业所得税法? 第30条；?企业所 得税法实 施条例? 第95条； 国税发税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据3、研究开发费预算，需说 明资金来源；4、属于委托、合作研究开 发工程的，应提供合同或 协议书；5、自主、委托、合作研究 开发专门机构或工程组的 编制情况和专业人员名单；6、自主、委托、合作研究 开发工程当年研究开发费 用发生情况归集表；对委 托开发的工程，应提供受 托方出具的该研发工程的 费用支出明细情况；7、研究开发工程的效用情 况说明、研究成果报告等 资料，包括知

11、识产权证书、 生产批文，新产品或新技 术证明查新材料、产 品质量检验报告，以及其2021116 号;税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据他相关证明材料。8、属于咼新技术企业、国 家重点扶持的 106户试 点企业集团的成员企业、 省级技术中心，省自主创 新“双百工程中的企业及 工程的，提供相应的证书 或证明文件复印件。安置残疾人 员及国家鼓 励安置的其 他就业人员 所支付的工 资加计扣除1、残疾职工花名册及?中 华人民共和国残疾人证?或?中华人民共和国残疾 军人证1至8级?复印 件；2、与残疾职工签订的1年 以上含1年的劳动合冋 或效劳协议副本；3、残疾职工工作安排表；4、为残疾职工按月足

12、额缴 纳企业所在区县人民政府 根据国家政策规定的根本 养老保险、根本医疗保险、?企业所 得税法? 第30条；?企业所 得税法实 施条例?第96条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据失业保险和工伤保险等社 会保险的记录或凭证；5、定期通过银行等金融机 构向安置的每位残疾人实 际支付了不低于企业所在 区县适用的经省级人民政 府批准的最低工资标准的 工资的证明材料；6、安置残疾人上岗工作的 根本设施的情况说明。五、抵扣 应纳 税所 得额创业投资企 业从事国家 需要重点扶 持和鼓励的 创业投资， 可以按投资 额的一定比 例抵扣应纳 税所得额1、已在创业投资企业管理 部门备案证明复印件；2、创业投

13、资企业与中小高 新技术企业签订的股权投 资合同或协议书；3、中小高新技术企业实际 投资额验资报告；4、被投资中小高新技术企 业证书复印件；5、中小咼新技术企业财务 报表；?企业所 得税法? 第31条；?企业所 得税法实 施条例?第97条税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据6、中小高新技术企业职工 花名册；7、投资额逐年结转抵扣明 细表。六、加速折旧固定资产加速折旧1、固定资产的功能、预计 使用年限短于?实施条例? 规定计算折旧的最低年限 的理由、证明资料及有关 情况的说明；2、被替代的旧固定资产的 功能、使用及处置等情况 的说明；3、固定资产加速折旧拟采 用的方法和折旧额的说 明；4、实

14、行加速折旧固定资产 的入账凭证发票；5、实行加速折旧的固定资 产明细表。?企业所 得税法? 第32条；?企业所 得税法实 施条例?第98条七、减计综合利用资源生产产品1、经贸部门出具的资源综 合利用认定证书及相关检?企业所得税法?税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据收入取得的收入，减按90%计入收入总额测报告复印件包括利用 资源的名称、数量、占比；2、对照目录具体工程说明 本年度资源综合利用情 况，包括综合利用的资源 的种类及用量、生产的产 品种类及产量、所到达的 技术标准，环境影响情况 等；3、各项资源综合利用产品 收入核算核算明细账或按 月汇总表。第33条；?企业所 得税法实 施条例

15、? 第99条； 财税202147 号；财税202111 7号八、税额抵免购置环境保 护、节能节 水、平安生 产等专用设 备投资额的10%，抵免当年的应纳 税额1、对照目录具体工程说明 企业所购置专用设备类 另1、名称、型号、技术指 标、参照标准、应用领域、 能效标准等，并提供专用 设备说明书、检测报告等 技术资料；2、购置专用设备合同、发?企业所 得税法? 34条；?企 业所得税 法实施条例?第100 条；财税202148税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据票复印件；3、购置专用设备资金来源 说明及相关材料；4、专用设备投入使用时间 及证明投入使用的影像资 料；5、企业原有生产工艺流程

16、及专用设备投入使用后的 实际效果；6、投资额逐年结转抵免明 细表；7、已享受优惠的专用设备 是否转让或出租的说明。号、财税2021115号；财税2021118号九、其他 专项 优惠 政策软件生产企 业、集成电 路设计企业注：此前 经认定已开 始享受定期 减免税优惠 的，可自获1、有权部门颁发的软件生产企业、集成电路 设计企业证书文件复 印件通过年检年审 证明；2、本企业开发或拥有知识 产权的软件产品证明材料 或通过资质等级认证的计财税2021 1 号；苏财税202116号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据利年度起，继续享受到期满为止。算机信息系统集成证明材料；3、享受国家规划布局内重

17、 点软件生产企业所得税优 惠的须提供相关文件；4、获利年度说明；5、职工培训费用明细账；6、软件生产企业享受增值 税退税的证明材料；7、对照软件企业认定标准 及管理方法试行信部联产2000968号第十二条的规定逐条说明本企 业当年度情况。集成电路生产企业1、有权部门颁发的集成电 路生产企业证书文件 复印件通过年检年审 证明；2、生产线宽有要求的集成 电路产品证明材料；3、获利年度说明。财税2021 1 号；苏财税202116号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据集成电路生 产企业缩短 生产设备折旧年限1、有权部门颁发的集成电 路生产企业证书文件复 印件通过年检年审证明；2、购置生产性设

18、备发票复 印件；3、生产设备性能说明。财税2021 1 号；苏财税202116号；集成电路生 产企业和封 装企业的投 资者再投资退税1、有权部门颁发的关于集 成电路生产企业或集成电 路封装企业的证书文件 复印件通过年检年审 证明；2、董事会用税后利润再投 资的决议；3、用于投资的利润所属年 度说明及已纳税证明；4、直接投资于本企业增加 注册资本的，提供追加投 资前、后的工商营业执照 复印件。作为资本投资开 办其他集成电路生产企业财税2021 1 号；苏财税202116号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据或封装企业的，提供投资 合同或协议书、新设企业 的工商营业执照复印件、 验资报告以

19、及集成电路生 产企业或封装企业证书文件复印件；5、再投资发生时纳税人记 载再投资金额的转账凭证 复印件；6、投资者委托纳税人申请 再投资退税的授权委托 书。对西部地区 集成电路生 产企业、封 装企业或软 件生产企业 的再投资退 税1、董事会用税后利润再投 资的决议；2、用于投资的利润所属年 度说明及已纳税证明；3、投资合同或协议书；4、投资发生时纳税人记载 投资金额的转账凭证复印 件；5、被投资的集成电路生产财税2021 1 号；苏财税202116号；税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据企业、封装企业或软件生 产企业认定证书文件 复印件；6、被投资企业的工商营业 执照复印件、验资报告以

20、及集成电路生产企业或封 装企业证书文件复印 件。对证券投资 基金从证券 市场中取得 的收入暂不 征收企业所得税1、证券投资基金批准文件；2、申请免税的收入明细。财税2021 1 号；苏财税202116号对投资者从 证券投资基 金分配中取 得的收入，暂不征收企 业所得税1、证券投资基金分配方案；2、申请免税的分配收入核 算明细账或按月汇总表；3、投资份额证明件。财税2021 1 号；苏财税202116号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据对证券投资 基金管理人 运用基金买 卖股票、债 券的差价收 入，暂不征 收企业所得 税1、国务院证券监督管理机 构核准基金募集的文件复 印件；2、国务院证

21、券监督管理机 构核准证券投资基金管理 人资格的文件复印件；3、申请免税的收入核算明 细账或按月汇总表。财税2021 1 号；苏财税202116号对承当地方 粮、油、棉、 糖、肉等商 品储藏任务 的地方商品 储藏管理公 司及其直属 库取得的财 政补贴收入 免征企业所 得税执行1、省级人民政府批准文件 复印件；2、财政拨付储藏经费文件；3、财政补贴收入入账凭 证。财税2021110号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据期限至2021 年 12月 31 日对南京、苏 州、无锡等 效劳外包示 范城市，实 行以下政 策：在苏州 工业园区技 术先进型服 务企业有关 税收试点政 策继续执行 的根底上，

22、自2021年1 月1日起至 2021 年 121、技术先进型效劳企业认 定证书复印件；2、对照认定条件逐条说明 本企业当年度情况。国办函20219号税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据月31日止， 对技术先进 型效劳企 业，减按15%的税率征收企业所 得税；职工 教育经费按 不超过工资总额8%的 比例据实在 税前扣除经认定的动 漫企业自2021年1月1日起享受 享受国家现 行鼓励软件 产业开展的1、本年度有效的“动漫企 业证书复印件、“重点动 漫企业证书复印件，以及 本年度自主开发生产的动 漫产品列表、“重点动漫产 品文书；2、对照?动漫企业认定管 理方法试行?第十条、税收优惠类别税收优

23、惠项目需附报材料政策依据有关所得税优惠政策第十三条的规定逐条说明 本企业当年度情况。税收优惠类别税收优惠工程需附报材料政策依据、就业 再就 业政 策当年新招 用持?再 就业优惠 证?人员 定额抵减 所得税我省定 额标准每 人每年 4800 元1、劳动和社会保障部门 核发的各类?吸纳下岗 失业人员认定证明?；2、劳动合冋清册；3、?再就业优惠证?复 印件；4、企业工资支付凭证；5、为下岗事业人员缴纳 社会保险费的记录或凭 证；6、劳动和社会保障部门 核发的?加工型劳动就 业效劳企业吸纳下岗失 业人员认定证明?或?街 道社区加工型小企业吸纳下岗失业人员认定证 明?；7、享受地税相关税收优 惠及其数

24、额的证明材 料。财税2005186 号；财税20211 号；苏财税202116 号；财税202123 号税收优惠类别税收优惠工程需附报材料政策依据国有大中 型企业主 辅别离1、 财政部门出具的“三 类资产认定证明；2、经贸部门出具的主辅 别离或辅业改制证明；3、经贸部门出具的?产 权结构证明?或?产权 变更证明?；4、劳动和社会保障部门 出具的?经济实体安置 充裕人员认定证明?；5、经济实体职工花名 册；6、原企业与安置的充裕人员劳动关系变更合冋及经济实体与充裕人员新签订的劳动合冋复印 件；7、经济实体工资支付凭 证工资表；8、经济实体为所安置的 充裕人员缴纳社会保险税收优惠类别税收优惠工程需

25、附报材料政策依据费的记录或凭证。、奥运 会和 世博 会政 策对奥运会 和世博会 捐赠、赞 助支出全 额扣除1、捐赠合同或协议书或 其他证明材料；2、捐赠专用票据复印 件。财税200310 号；财税2005180 号；财税20211 号；苏财税202116 号三、社会 公益 政策生产和装 配伤残人 员专门用 品企业1、伤残人员专门用品制 作师名册及其相关的?执业证书?复印件；2、所得核算明细账或按财税2006148号；财税20211 号；税收优惠类别税收优惠工程需附报材料政策依据月汇总表。苏财税202116 号四、企业 改革 政策科研企业转制1、有关部门出具的改制 单位名单或改制批复， 经批准的

26、改制方案；2、改制企业股权证明资 料。财税200514 号； 财税20211 号；苏财税202116 号经营性文化事业单位转制1、非试点地区提供有权 部门发布的试点单位名 单；试点地区提供有权 部门批准的转制批复；2、转制前事业单位法人 执照复印件，转制后工 商营业执照复印件；3、境外提供文化劳务收 入申请免税的相关证明 材料。财税20051号；财税20052 号；财税2005163 号；财税200736 号； 财税20211 号；苏财税202116 号新办文化企业1、工商营业执照复印件；2、境外提供文化劳务收税收优惠类别税收优惠工程需附报材料政策依据入申请免税的相关证明 材料。五、涉农 和国

27、 家储 备政 策农产品连锁经营试占1、纳入农产品连锁经营 试点范围证明文件；2、食用农产品收入核算 明细账或按月汇总表。财税200710 号；财税20211号；苏财税202116 号播送电视村村通1、经营有线电视网络证 明文件；2、享受村村通营业税优 惠情况说明；3、民政局行政建制社区 镇、街道办事处、区委会村的划分标 准。财税200717 号；财税20211号；苏财税202116 号国家储藏商品国务院、财政部和国家 税务总局批准文件。财税2006105号；财税20211 号；税收优惠类别税收优惠工程需附报材料政策依据苏财税202116 号六,单项 优惠 政策股权分置试点改革1、股权分置改革试点单 位文件；2、非流通股实施股权分 置改革方案；3、支付对价合同或协议 书。财税2005103 号；财税20211 号；苏财税202116 号试点地区农村信用社1、工商营业执照复印 件；2、免税收入核销挂账亏 损或增加拨备的账务处 理证明。财税200646 号； 财税20211 号；苏财税202116 号监狱劳教企业企业产权证明。财税20211号；苏财税202116 号税收优惠工程三过渡期优惠附报资料税收优惠工程需附报材料政策依据生产性外商投1、审批批复；资企