zhhon网校2012年考试第一科题库

1、2 / 64深漂网审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是：6.A:保护内部审计师的性免受管理层的不利影响。B:年度审计计划并监督审计结果。C:批准审计计划、日程表、配备以及必要时与内部审计师会面。D:抽取到的公司经营活动的内部程序副本并与公司进行讨论。如果市场部存在舞弊行为，以下哪项了内部审计师的职责范围？7.A:告知从事该不正当行为的其法律权利。B:确定该不正当行为的影响。C:与适当级别的管理层讨论该不正当行为。D:将该不正当行为写入给审计委员会的报告中。内部审计章程中应包含以下哪项权限要素？A:确定要开展审计的组织部门。 B:确定应向

2、审计委员会披露类型。8.C:接触与绩效审计有关的D:接触外部审计师的业务、。和实物资产。某公司管理会计为管理编制了一些报告，这些报告详细了报告当期9.的基金和每个部门发生的费用。内部审计的职责将是：A:保证防止不遵循报告程序现象的发生。项目并将其与发生的费用相核对。B:C:确认有无员工过批准基金。发生的可能性。D:确认不充分增加了非以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？10.、内部审计师对内部负责。、内部审计师对监督内部负责。、内部审计师有义务对的充分性形成整体意见。、内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A:和。 B:、和。C:、和。D:、和。某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项

3、是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？11.精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网3 / 64A:两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。B:首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。C:首席审计执行官应该与质量部门的会面协调他们有关联的活动。D:质量部门的应该向首席审计执行官报告。当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？A:在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。12.B

4、:高级管理层对于战略性计划的要求。C:未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。D:在工厂之后现金流大幅、预见到的下降。关于舞弊的检查，根据国际内部审计师水平的程度是哪一项？的专业实务框架，每个内部审计师胜任13.A:每个内部审计师只负责了解国际内部审计师的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测。B:每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过至少一个舞弊情形。，很有可能发现C:每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立，识别并可能发生的主要类型的舞弊。D:内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查

5、的情形。在标准中使用的当讨论审计计划或风险评估时，风险被最好地定义为什么的可能性？A:管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。14.B:将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的要发生。C:财务报表和 内部将包括错误.D:审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的错误或者.当评估与建立组织财务报告必要的活动相的风险，内部审计师应该：15.A:设计减轻确定的风险。B:提供对风险管理的确认服务。C:根据风险更新风险管理程序。D:决定风险应该怎样被最好地管理。在关于管理层不顾发生的受影响因素？报告的的可能性的风险评估，下列哪项是这种16.深漂网 致力于构建一站式会计平台!4 / 64

6、深漂网A:对公司声誉的损害。B:放宽企业的道德标准。C:管理层周转率水平。D:会计方法的复杂性。以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤？17.A:业务将在六周内开始，并包括对遵B:确定制造业经营是否有效果和有效率。律、规章与合同的合规性测试。C:在审计过程中内部审计师不可以D:观察废品检验的方法。管理型经营披露审计发现。以下哪项活动是在内部审计的范围之外？A:评估业务部门取得指定组织目标的有效性问题。B:资产的安全防护。18.C:对法律与规章遵守情况的进行评价。D:确定目标和目的的建立程度。2012年索引贴CIA某公司收到一封信，三位内部审计师了 IIA 的职业道德规范。该公司19.已将 IIA

7、 的职业道德规范作为的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的中包括以：工作，在当地一所大学里担任客座教授。、甲在业余时间有一份、乙拥有雇主公司的股票。、丙告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的表明他邻居所在的分部将在 6内。上述中有几项行为A:没有B:一项C:两项D:三项了 IIA 的职业道德规范？某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过 2,000的采购必须进20.行招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了 3,000 例采购，其中 18 例金额超过 2,000行的恰当证据？。 下列哪类审计程序能够提供证明招标程序得到有效执A:选择需进行招标的代表

8、性样本，并追溯相关的采购订单，以确定采购金额超过。2000精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网5 / 64B:选择采购金额超过 2000的代表性样本，核对相关文本，以确定所有的招标程序或放弃程序在案。C:与采购部门主管面谈， D:与执行副总裁面谈，是否存在违背规定的招标行为。放弃招标的情形和频数。主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的恰当阶段是：A:在内部审计活动的业务工作进度表的形成期。，那么确定审计时间预算21.B:初步之后。C:最初计划会议期间。D:所有现场工作结束以后

9、。内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容？A:熟练应用内部审计标准。B:理解管理原则。C:保持良好个人关系的能力。D:用量化方法开设培训课程的能力。22.内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围？23.A:将问题在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动。B:不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作。C:按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题。D:评价按计划完成的业务是否是适当的。在编制业务工作方案时，以下哪个方案不是必需的？24.A:开展初步B:从以前的业务。中检查重要的内容。C:编制预算，确认所需要的成本。D:通过检查管理层制定的既定标

10、准来确定经营目标是否完成。在审计计划程序的早期，内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中？、组织战略计划的组成。25.、可能影响组织的风险和的评估。、内部审计活动遵守国际内部师审计的职业道德规范。、可能影响客户组织的风险和的评估。A:只有。 B:和。 C:、和。深漂网 致力于构建一站式会计平台!6 / 64深漂网D:、和。审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思26.熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部的描述和分析。被审者的选择有许多方法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及其特征。经过审计主管的风险分

11、析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名单中。生产部A 列在中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在中是因为保安主管接到一个，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣，似乎所有部门的内部都很健全，但市场部可能是例外。以下哪项是审计主管对在选择被审者时使用的损失风险的最合理定义？A:可能的损失金额乘以损失概率。B:部门年成本总额。C:损失概率。D:部门资产总额。审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思27.熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部的描述和分析。被审者的选择有许多方法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的

12、部门及其特征。精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网7 / 64经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名单中。生产部A 列在中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在中是因为保安主管接到一个，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣，似乎所有部门的内部都很健全，但市场部可能是例外。根据章程规定，内部审计部门有责任舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的和有关，那么他们为的负债。市场部回扣的指控应采取的最好的方法是：A:从经销商处寻找未B:获取经批准

13、的经销商的。C:描述嫌疑人的财务状况或行为。D:对应收帐款的注销项目进行证实。审计过程是一个重要的思考、分析和认真评价的过程。所有的审计程序都包含在深思28.熟虑的询问中。所有的审计都包括对内部的描述和分析。被审者的选择有许多方法，其中风险因素是选择的首要条件。下面列示的是下一年可能要进行审计的部门及其特征。经过审计主管的风险分析，所有这些部门中除了两个之外都列示在潜在的被审者的名单中。生产部A 列在中是因为董事长认为该部门是公司的瓶颈，市场部列在中是因为保安主管接到一个，指控市场部经理从经销商处收取了大额回扣，似乎所有部门的内部都很健全，但市场部可能是例外。下列部门中可能需要进行一次经营性（

14、非财务性）审计的是：A:生产部 A B:生产部 C C:采购部 D:市场部内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定？A:业务目标。B:工作进度与时间估算。29.C:初步。D:业务工作方案。深漂网 致力于构建一站式会计平台!8 / 64深漂网以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑？A:对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见。30.B:具体到所要测试的。C:具体到所要开展的程序。D:具体到审计用到的方法。审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息？A:审计业务开始时，审计

15、工作的目标和范围没有清晰界定。B:由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15。C:内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价。 D:审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。31.随着业务的自然增长，生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫废物堆32.放场的法律责任的处理情况作审核。试问下列各项中哪一个是内部审计师应该确定的内容？A:公司是否对解。关于确定哪些场所属于应进行清扫的废物堆放场的进行跟踪了B:公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫。C:是否对清扫费用有合理的估算。D:上述各是应确定的内容。某金融机构的外币易。该制度缺乏对是补偿性风险管理制

16、度个人的从事超过该总体风险上限的交33.限制：者都可以过分应用的缺点，因为任何的资金；对有好处，因为者可以利用大型的的货币汇率浮动；不是缺点，因为对A:只有是对的。B:只有是对的。C:只有和是对的。D:只有和是对的。的风险有总体限制。内部审计收集的事实证据表明副总裁可能行官应当：商业道德。在这种情况下，首席审计执34.A:实施以确定副总裁参与的程度。B:在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现。C:计划实施涉及的审计。D:向首席执行官和审计委员会报告有关发现。精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您

17、的光临！深漂网9 / 64以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？35.A:评估系统风险。B:与信息系统使用者和 C:追踪审计措施的实施。合作实施。D:评估安全。某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统（EDI）。在这样的环境中，哪种原材料采购准确性的措施最不重要？36.A:电脑系统。B:电子数据互换系统销售商实施的。C:适当D:管理对各项对各项的的。内部审计师在以下哪种情况下有责任理和审计委员会报告舞弊情况？37.A:在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时。B:内部审计师已报告了所有可疑活动。C:在确认并D:可能存在舞弊的时。的核查已经完成。审计委员会应

18、能保证内部审计和外部审计的性，并使审计职能免受来自38.管理层的不适当的。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：A:董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。B:只有相关的外部部门成员。部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。C:由包括、工会、D:只有董事会的外部成员（如董事）和其他与之类似的监事会成员。如果部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围？39.A:向舞弊者通告其要承担的法律责任。B:确定舞弊行为的影响。C:与恰当的管理层面讨论舞弊行为。D:将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。有效的项目可以帮助组织达成法案第 301 条款的要求。以下40.-哪项不是项目的要素？A:收集

19、雇员关注事项。B: 内部C:收集突发D: 外部。的信息。深漂网 致力于构建一站式会计平台!10 / 64深漂网公司要求原材料必须从价格最低廉的，核实有关部门是否遵守了这一公司要41.求的最有效程序是对以下哪项反映的内容进行比较？A:对公司为所选择原材料支付的价格与相关采购定单列举的价格进行比较。B:对所选采购项目获得的报价与相关采购定单列举的价格进行比较。C:对卖方目前的价格与相关采购定单列举的价格进行比较。D:对已获批准的卖方与所选采购项目获得的报价进行比较。审计师将选择某制作程序处理准确性的某些内容进行审计，以下哪项内容是开展这种审计的最佳程序？A:开展并行模拟。B:开展计算机顺序检查。C

20、:检查程序的文件处理情况。D:检查最近的程序变化。42.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此， 最佳审计行动是：A:在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围。B:将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题。C:将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施。43.D:向当管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取

21、任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有的责任。内部审计师对所需收集信息的种类和数量进行 ，这种A:消除得出不正确结论的风险。B:将审计成本减少到最低限度。C:遵守标准。D:为审计结果和审计建议提供合理依据。的主要目的是：44.对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事助理负责公司计算机工薪系统的45.多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；用户提供培训。审计师在与人事部讨论完一些问题后得出结论：不擅于处理问题，因此不得不支持助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：A:继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方

22、案的范围和目标。精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网11 / 64B:审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员账户的直接储蓄。C:向首席审计执行官建议开始舞弊。D:测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到助理的审批。某制造公司其生产部门的经理们编制原材料紧急采购定单。这些人工编制的定单46.并不通过采购部门，也不需要收货报告。经理们将和采购定单该系统？至财会部门，由后者负责付款。以下哪项内部措施能有效防止A:制定一项公司政策，要求在几家供应商之间轮流B:在付款之前，要求出具手工收货报告。C

23、:应用紧急采购定单。D:检查安全存货。定将该政策制度化。审计师正在审计向电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障，为此，审47.计师应该确定以下哪项内容？A:是否应用自我检查算法，以保证数据包没有被改动。B:重新启动和恢复程序是否包括恶劣天气变化的应急情况。C:是否应用外部，确保恰当的磁盘安装。D:数据中心是否应用生物统计系统来雇员对磁盘储存区进行。由于生产成本的意外增厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪48.项关于该要求的说法是正确的？A:如果要求开展的审计符合内部审计部门的风险标准，则首席执行官可能会接受要求。B:首席审计执行官应该拒绝其要求，因为工厂经理无权提出审计要求。

24、C:根据标准，只有内部审计部门主动提出的审计才可能得到开展。D:接受开展审计的要求将导致利益的。，因为首席审计执行官的从属于工厂经理模型可以为公司带来最大增值，这是因为，模型可以：49.A:提供指导，帮助每次审计业务发现薄弱环节。B:认识到对硬和软都进行评估的必要性。C:协助审计师实现目标。D:帮助内部审计师和外部审计师验证共同关心的审计问题。以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发挥的作用？50.A:对公司的B:监督公司开展定期评价。的建立、事实和评价。C:审批运营目标和目的。D:获取关于公司成效的保证。深漂网 致力于构建一站式会计平台!12 / 64深漂网某公司将一些工薪表会计事项过账到工

25、资帐文档，但没有正确上传到主机的总分类账51.文档，发现这种错误的最佳措施是：A:制定将相关内容上传到主机数据文档的标准方法。B:对数据进行恰当的编辑和核实。C:建立在处理过程中被拒绝的会计科目的专门。D:制定能够对关键区域的合计进行平衡的计划。以下哪项内容表明公司内部存在良好的环境？52.在过去两中，三名员工因为件；公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事公司已制定行为表现问题的综合行为守则；公司根据超额完成的销售额度向高级管理所有岗位都有正式岗位说明。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有、和是对的。D:只有、和是对的。现金；以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤？ 、创建审计

26、业务计划；、召开撤出会议； 、开展现场工作； 、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A:正确的顺序是、。B:正确的顺序是、。C:正确的顺序是、。D:正确的顺序是、。53.如果公司过去曾经发生过的财务报表所列的情况，那么，内部54.审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A:中期结束时应付账款的恰当应计处理。B:收入确认和存货计价的时间安排。C:鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理。D:会计原则是否发生了对财务报表产生影响的变化。管理层担心，虽然公司给从事生产的工人支付的加班费，但员工的劳动生产率和55.士气仍然可能在下降。就解决此问题而言，以下哪项审计程序效果A:制定员工工资表，分析

27、加班费的变化情况。：精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网13 / 64B:按标准工作时间内的生产情况和加班期间的生产情况分层，编制过去两年中公司员工的人均生产情况表。C:选择员工的统计抽样样本，并与其进行面谈，了解面谈对象对于士气、劳动生产率和如何提高效率等问题的看法。D:从可比行业获取“最佳实务”生产数据，确认差异领域，接着与生产监督面谈。在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？A:措施在被审计活动中的意义。B:如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效

28、应。C:审计师的技术专长和现金。D:与被审计活动有关的风险。56.以下哪项内容属于预防性措施？57.A:在装运商品之前批准客户赊账。B:对事先已编号的文件的顺序进行检查。C:将较。进账单与邮递室所编制的现金收入初步上注明的已收现金总额进行比D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额。以下哪项内容应该包括在风险管理政策中？ 、界限与限制结构。、对报告风险的要求。、风险主管部门。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:、都对。58.如果负责以下哪些工作，将导致现金收入中出现严重的内部薄弱环节？59.A:从客户处接收现金，并编制现金收入初步。B:在自动更新总账的应收款明细账中现金收

29、入。C:有限制地对从客户处收取的支票进行背书并填写进账单。D:将现金存入，并编制月度对账单。自我评估要求员工评价措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工60.参与自我评估的是：.更好地激励员工做正确的事情。.员工对待其工作是客观的。.员工能够地评价内部。深漂网 致力于构建一站式会计平台!14 / 64深漂网.管理A:和。B:和。C:和。D:和。需要员工的反馈信息。在确定慈善机构提供的捐款是否专款时，以下哪项内容效果？61.A:定期提交经过的财务报表，供公众和主要捐赠者。B:规定超过一定金额的开支必须提交董事会审批。C:对开支进行定期内部审计，以确定开支是否符合既定目标，并将审计结果报告审

30、计委员会。D:由内部审计部门定期开展工薪审计，以确定对工资水平的遵守情况。以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的？、某借款偿还的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。62.、对借款人偿还意愿的评估需要对借款人进行客观。、相关法律制度的力度对借款人偿还A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:、都对。的意愿有影响。以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A:配置、风险管理度量、风险评估、事后分析、有效63.。B:风险管理度量、配置、风险评估、有效、事后分析。C:风险评估、配置、风险治理和报告、事后分析、反馈。D:配置、风险监督、风险评估、反馈、事后分析。哪些方面应对机构的道德内部审

31、计师。审计委员会。状况共同承担责任？64.管理。公司员工。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有、和是对的。D:、和都对。以下哪项内容是对程序的最佳描述？65.精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网15 / 64A:程序创建了支持目标实现所必须的环境。B:程序创建了一种通用方法，内外部审计师可应用该方法，对目标进行评价。C:程序包括旨在确保与目标有关的风险得到管理的集体政策、活动。D:程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。将标准操作程序用做A:不愿承担

32、风险的机构。措施最有可能在以下哪类机构中产生成效？66.B:强调企业家精神的机构。C:赋权于员工的机构。D:结构多样化的机构。管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新近制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严重缺陷。根据该结论， 审计师应该开展以下哪项工作？A:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其他守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。67.B:以正式报告的形式理层报告上述缺陷的性质。C:告知管理层现有行为守则存在的

33、问题，并报告指出，在修改行为守则、使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。D:按管理层的要求开展审计，只报告行为守则的情况。在外部监管机构对公司进行检查或时，内部审计部门的职责是：68.A:开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理。B:核实监管以恰当的频率得到开展。C:应对监管部门提出的文档处理要求。D:以文字形式有关方面对监管机构报告发现的应对情况。为了增强内部审计部门的组织性，从何种意义上（从<A>中选择）首席审计69.执行官应该（从<B>中选择）报告？A:AB:BC:CD:D深漂网 致力于构建一站式会计平台!16 / 64深漂网某公

34、司的首席审计执行官断定，内部审计不具备审计金融衍生工具所必需的技能。70.在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为最无法被接受？A:将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给会进行磋商。的外部审计事务所与审计委员B:确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时间框架内可以获得此种培训。C:将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务。D:应用金融衍生工具当地研讨会。的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的某公司的首席审计执行官（CAE）已经接到指示，要求其对某系统开展审计71.确认业务，而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席

35、审计执行官应该如何应对此种情况？A:拒绝这笔业务，因为一旦接受，审计的性和客观性都将受到损害。B:推迟审计确认服务的开展，以确保审计业务与咨询业务之间有两年的时间间隔。C:接受这笔业务，并指派其他审计师开展该项审计确认业务。D:促成自我评估讨论会的召开，但不开展审计确认业务。为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官对审计计划作了调整，72.把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来抓。而业务开展过程中观察到的现象则在最终报告中出现。首席审计执行官采取以下哪些行动会标准的规定？在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工作重点。审计确认业务的最终报告对业务开展过程中观

36、察到确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。A:只有是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:、和都对。现象只字不提。根据标准，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？ 、内部审计部门在整个企业中的地位。、即将在下一年开展的审计业务。、内部审计业务活动的范围。、管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。A:只有和是对的； B:只有和是对的；C:只有、和是对的； D:、和都对。73.精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网17 / 64某企业对经过其网上定单输入

37、系统处理、由该系统传送出来的总量与其帐单系统74.收到的数量进行比较，并计算两者之间的差额。这是以下哪种的范例？A:逻辑测试。B:数位校验。C:数据合理性测试。措施D:平衡活动。年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法？A:权威B: 需求C:报告要求D: 性75.据专业实务框架，应该应用以下哪项标准对企业的治理过程进行评估？76.A:风险、活动、信息和监测。B:战略、政策、业务操作。C:价值观、目标、监测和问责。D:规定、规章、法律和制度。在评估企业框架时，内部审计部门应该考虑以下哪些活动？77.、企业所收集的信息种类； 、用以收集和储存信息的方法； 、关键信息的位置和保管；、已收集

38、并储存的信息的既定用途。A:只有和是对的。B:只有、和是对的。C:只有、和是对的。D:、都对。就支持企业道德而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？78.A:评价道德气候状况。B:道德选择方面的困境为雇员提供指导。C:评估企业行为守则的成效。D:确定公司的道德行为标准是否恰当。以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？79.深漂网 致力于构建一站式会计平台!18 / 64深漂网A:确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。B:监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。D:落实风

39、险管理方法和措施，以规避所确认的风险。内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。80.、再进一步时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务活动。IV、理解管理层关注的问题或提出的要求。A:只有是对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:只有和 IV 是对的。最新任命的首席审计执行官获悉，下一年度的审计计划在审批过程中只得到了审计委81.员会的。首席审计执行官应该采取的最合适的行动是：A:将审计计划的副本送交被审计领域的管理层，其中包括开展审计业务的具体日期。B:在每项审计业务开始时与各被审计领域的管理层会面，确保

40、后者理解即将开展的工作。C:执行审计计划，因为审计计划已经得到批准。D:与各被审计领域的管理层，确保后者理解各项审计业务的目的。在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助哪项工作？A:风险评价B:风险价值技术C:资金效益方法D: 准则的是82.在计划对某项业务进行审计时，内部审计师应该考虑以下哪项因素？83.A:该项业务的目的、所涉及的雇员数量以及B:管理层的资历如何、有哪些严重风险以及C:该项业务的目的，有哪些严重风险以及系统的情况。系统的情况。系统的情况。D:所涉及的雇员数量、系统的情况以及外部审计师的建议。在为一个部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素

41、一般是哪一个？84.A:该部门内部系统的质量。精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网19 / 64B:该部门资产的性。C:前几次对该部门进行审计的结果。D:行业风险的分散程度。当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，首席审计执行官应该：85.A:与管理层谈判，去除该笔业务中审计无法胜任的工作内容。B:应用拥有充分技术专长的外部来完成该笔业务。C:推迟该笔业务，直到首席审计执行官可另聘拥有相关技术的内部审计师业务。开始此D:继续该笔业务，但在审计无法胜任的工作领域以管理层的自我评价

42、为准。某公司一些管理提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门86.报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答应该包括以下哪项内容：管理提出的问题时A:在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。B:修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。C:估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。D:确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。对决策过程十分重要但是在决策者A:外生变量B:决策变量C:绩效标准D:约束条件范围之外的变量，比如环境，被认为是：

43、87.预算是财务决策的一个必要组成部分，因为他们能够提供一个：A:有效的分配。88.B:使用企业的方式。C:自动更正错误的机制。D:检查管理决策的。预计财务报表是预算过程的一部分。通常最后编制的预计报表是：89.A:性B:损益表计划C:销售成本报表D:现金流量表深漂网 致力于构建一站式会计平台!20 / 64深漂网编制预算时，计划过程需要考虑的一个外部因素是：90.A:向分权化管理系统的B:实施新的薪金系统。C:新开发。D:两个竞争者的合并。在环境中描述一个A:预算B:生产经营预算C:现金管理预算D:战略性预算实体的长期位置和的目标的预算是：91.年度计划最有效的基础是：92.A:净收入、投资

44、回报和每股等财务指标。B:销售的增长，员工数量，以及生产能力等数量指标。C:组织活动的定性指标，比如创新、能力，质量水平和安全情况。D:财务、定量和定性指标的结合。内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能IIA 的职业道德规范？93.A:为编制税务指导，并向一般公众销售。B:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。C:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班。D:作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。在制定审计业务目标时，内部审计师会考虑以下哪项内容？ 完成审计业务需要的大概时间；发生严重错误的概率；94.风险、措施和治理流程；预算成本和要求。A:只有是

45、对的。B:只有和是对的。C:只有和是对的。D:只有、和是对的。某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有的习惯。这一发现与此95.次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行精品！深漂网声明： 本资料由深漂 深 网漂 收网 集， 整 理站 ， 式 转会 载计 请资 注源 明平 出台 自， 深期 漂待 网您的光临！深漂网21 / 64为可能：、了国际内部审计师职业道德规范关于不得隐瞒重要信息的规定；、了标准，因为该审计师没有在出现可能表示存在舞弊的信号时开展恰当的跟踪工作；、既没有国际

46、内部审计师职业道德规范也没有标准。A:只有是对的。B:只有是对的。C:只有是对的。D:只有和是对的。公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是内部审96.计师，也不是 IIA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的，而非 IIA 的标准。4 名助理内部审计计师。依据 IIA 的职业道德规范，助理审计都是 IIA 的会员，但都不是的最佳行动方案是：内部审A:鉴于他们都不是内部审计师，因此不需要遵守职业道德规范。B:应遵守内部审计专业实务标准。C:必须尊重组织的法律地位和道德目标，可忽视内部审计专业实务标准。D:必须辞去他们的工作以避免不恰当的活动。在

47、一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的废弃物了法律。出于对公97.司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：A:因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范。B:因没有保护一般公众的福利而了道德规范。C:没有D:没有道德规范。在任何上都需要对雇主忠诚。道德规范。因为没有收集有关违例的信息。为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进程序必须包括：A:在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督。98.B:由内部审计之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。C:至少每 5 年进行一次的外部评估。D:业务经理的定期轮换。根据框架，应向高级管理层和审计委员会披露，只要：A:内

48、部审计活动没有遵守专业实务标准。B:内部审计师没有遵守道德规范。C:内部审计活动没有遵守专业实务标准，或内部审计师没有遵守道德规范。99.D:没有遵守专业实务标准或道德规范内部审计活动的整体工作。100. 你所在的公司最近将采购循环由手工操作转变为用联操作。下列哪项是与这种深漂网 致力于构建一站式会计平台!22 / 64深漂网向新型自动系统转化相关的结果：A:处理错误会增加。B:公司的风险将减少。C:处理时间增加。D:传统的职责分离会减少。101. 近年全球发生了一些。鉴于可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定管理程序。识别制定A:制定应急计划。 B:开展风险分析。 C:创建

49、管理小组.管理程序的第一步工作是什么？D:练习对的反应。102. 管理层坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户和信用条件的变动而引起的。为了验证管理层的这一认定，最恰当的审计程序是：A:运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追查至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体。B:运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户。C:运用通用审计软件获取本年度以客户排序的销售量进行比较。，并和以前年度类似的客户D:运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄相比较来确定是否有变动。103. 审计委员会对以下的现象表示关注：财务机构为追求短期利润目标一直进行高风险的，为证实这一点，以下哪项审计程序提供的审计证据最少？A:对(利息收入投资额)比率进行分析性复核，并与业相比较。B:选取本期的随机样本，并就风险与两年前的随机样本进行对比。C:进行分析性，并编制份图表，以比较过去十年的利息收入。D:对过去五年的利息收入进行时间序列的多元回归分析，分析的因素包括：市场利率、总额规模和新增加的额。104. 在审计过程中，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该