第二节银行结算账户(新)

1、第二章 支付结算法律制度第二节 银行结算帐户一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 （一）银行结算账户的概念（一）银行结算账户的概念银行结算账户（又称人民币银行结算账户）是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。 （二）银行结算账户的种类（二）银行结算账户的种类1.银行结算账户按其存款人不同分为： 单位银行结算账户 个人银行结算账户。2.单位银行结算账户按用途不同分为： 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 个人银行结算账户 异地银行结算账户个体工商户凭营业执照以字号或经营

2、者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证以自然人名义存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银行结算账户为个人银行结算开立的银行结算账户为个人银行结算账户。账户。个人因使用借记卡、信用卡在银行个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理纳入个人银行结算账户管理。 *小 提 示* 【例题多选题】单位银行结算账户按用途分为（ ） A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 ABCD （三）银行结算账户管理应当遵守的基三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则本原则1.一个基

3、本账户原则。即存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。2.自主选择银行开立银行结算账户原则。即存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）银行结算账户管理应当遵（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则守的基本原则 3.守法原则。4.存款保密原则。即银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户和个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。二、银行结算账户的开立、变更、二、银行结算账户的开立、变更、撤销撤销 （一

4、）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序 存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 3个工作日后，方可办理付款个工作日后，方可办理付款业务业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因

5、借款转存开立的一般存款账户除外。 银行应建立存款人预留银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。代理人的签名或者盖章。 （二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的

6、，应于5 5个工作日个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更 3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5 5个工作日内书面通知个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2 2个工个工作日作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

7、 2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户开户银行对已开户1 1年，但未发生年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知发出通知3030日内到开户银行办理销户日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。手续，逾期视同自愿销户。 【例题多选题】存款人有下列（ ）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的ABC 三、基本存款账户三、基本存款账户 基本

8、存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围 1.存款人日常经营活动的资金收付，存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 2.存款人只能选择一家金融机构开立存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。款账户。 （二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求1.开基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织） 凡是具有民事权利能力和民事行为能

9、力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。（P68）2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 （三）开立基本存款账户的程序三）开立基本存款账户的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许民银行当地分支机构核发的开户许可证可证，即可开立该账户。 【例题单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通

10、过法定账户办理。该账户是（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户 【例题判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（ ）四、一般存款账户四、一般存款账户P69 一般存款账户是指存款人因借款或其借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以他结算需要，在基本存款账户开户银行以外外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）使用范围（一）使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其借款转存、借款归还和其他结算他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取但不得办理现金支取。存款人开存款人开立一般存款账户没有数量限制立一般存款账

11、户没有数量限制。 【例题判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。（ ）【例题多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理 ACD 【例题多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金

12、等现金的支取ABC （二）开户要求（二）开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。 （三）开立程序P70应填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。【注意注意】无需无需中国人民银行中国人民银行核准。核准。 【例题单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ D ）。A.只能开立一个 B.不能超过二个C.不能超过三个 D.没有限

13、制 【例题多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（ BC ）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制五、专用存款账户五、专用存款账户 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （一）使用范围（一）使用范围对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金； 更新改造资金； 财政预算外资金； 粮、棉、油收购资金； 证券交易结算资金证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金

14、；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金住房基金；社会保障基金；收入汇缴资金；业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织党、团、工会设在单位的组织机构经费机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。 （二）开户要求（二）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 （三）开设程序（三）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。 要有中国人民要有中国人民银行当地分支银行当地分支行核发的开户行核发的开户许可证。许可证。 六、临时存款账户六

15、、临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（一）使用范围（一）使用范围1.设立临时机构2.异地临时经营活动3.3.注册验资资金。注册验资的临时存注册验资资金。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。款账户在验资期间只收不付。 4. 4.境外机构在境内从事经营活动境外机构在境内从事经营活动时效：临时存款账户的有效期最长不时效：临时存款账户的有效期最长不得超过得超过2 2年。年。 （二）开户要求（二）开户要求简单了解简单了解1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执

16、照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。注意：其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。 【例题判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。（ ） 【例题多选题】下列（ ）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资 B.缴纳住房基金C.异地临时经营活动D.支付职工差旅费 AC七、个人银行结算账户七、个人银行结算账户 个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算

17、等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。【注意注意】与个人与个人储蓄账户进行区储蓄账户进行区分分个人银行结算账户个人银行结算账户 个人银行结算账户的功能：活期储蓄功能；普通转账结算功能；通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具。 （一）使用范围（一）使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取

18、业务，不得办理转账结算。现金存取业务，不得办理转账结算。 （二）开户要求（二）开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。 （三）（三） 开立程序（了解）开立程序（了解） 【例题判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。( ) 八、异地银行结算账户八、异地银行结算账户 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。单位或个人只要符合下列相关条件，均可根据需要在异地开立相应的单位银行结算账户或个人银行结算账户： 1.存款人在营业执照注册地未开立基本存款账户的，可以在经营地开立基本存款账户；2.存款人在异地取得借款和有其他结算需要的可在异地开立一般存款账户 3.存款人有回笼异地货款、支付异地营销开支需要的，如企业驻外的非独立核算单位，