第二章支付结算法律制度

1、第二章 结算法律制度本章内容及学习要求：1.了解支付结算的概念及其法律构成；银行结算账户的开立、变更和撤销；2.熟悉票据的相关概念；熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；3.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制；掌握票据和结算凭证填写的基本要求；掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点（一）（一）概念：概念： 现金结算现金结算主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点单位之间的转账结算起点（10001000元）元）以下的零星小额收付。以下的零星小额

2、收付。（二）特点（二）特点现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。理、费用较高等特点。二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道（1 1）付款人直接将现金支付给收款人；）付款人直接将现金支付给收款人； （2 2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。将现金支付给收款人。第一节第一节 现金结算现金结算三、现金结算的范围三、现金结算的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；职工工资、津贴；（2）个人劳务报

3、酬；个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；等各种资金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；向个人收购农副产品和其他物资的价款；（无无限制）限制）（6）出差人员必须随身携带的差旅费；出差人员必须随身携带的差旅费；（无无限制）限制）（7）结算起点以下的零星支出；（结算起点以下的零星支出；（结算起点为结算起点为1000元元）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。中国人民银行确定需要支付现金的其

4、他支出。 除第除第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金项外，开户单位支付给个人的款项，支付现金每人一次不得每人一次不得超过超过1000元元，超过限额部分以银行转账或以支票、银行本票支付，超过限额部分以银行转账或以支票、银行本票支付；确需全确需全额支付现金的，经开户银行审查后予以支付额支付现金的，经开户银行审查后予以支付现金现金。四四、现金使用限额、现金使用限额（单位可留存的现金最高数额，多单位可留存的现金最高数额，多出出的的现金现金存入银行存入银行）1 1、现金使用现金使用限额限额，由由开户行开户行根据根据开户单位开户单位3 35 5天天日常零星开支日常零星开支所需确定；边远地区和交

5、通不发达地区的开户单位可按所需确定；边远地区和交通不发达地区的开户单位可按多于多于5 5天，天，但但不得超过不得超过1515天天的的日常零星开支的需要确定。日常零星开支的需要确定。2 2、对没有在银行单独开立账户的、对没有在银行单独开立账户的附属单位附属单位也要实行现金管理，也要实行现金管理，其限额其限额包括在包括在开户单位的库存现金限额开户单位的库存现金限额之内之内。3 3、商业和服务行业的、商业和服务行业的找零备用金找零备用金也要根据营业额核定定额，也要根据营业额核定定额，但但不包括在不包括在开户单位的库存现金限额之内。开户单位的库存现金限额之内。一、支付结算的概念和特点一、支付结算的概念

6、和特点 （一）支付结算的概念（一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付货币给付及其及其资金清算资金清算的行为。的行为。第二节第二节 支付结算概述支付结算概述（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1. 1. 支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行批准的中国人民银行批准的金融机构进行。金融机构进行。 银行银行是支付结算和资金清算的中介机构。是支付结算和资金清算的中介机构。 未经未经中国人民银行中国

7、人民银行批准批准的非银行金融机构和其他单位的非银行金融机构和其他单位不得不得作为中介机作为中介机构经营支付结算业务。构经营支付结算业务。2. 2. 支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为。3. 3. 支付结算的发生取决于委托人的意志。支付结算的发生取决于委托人的意志。4. 4. 实行实行统一统一领导、领导、分级管理分级管理。（1 1）中国人民银行总行）中国人民银行总行负责负责统一管理统一管理，制定统一的支付结算制度制定统一的支付结算制度；管理；管理全全国的国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。（2 2）中国人民银行各分、支行）

8、中国人民银行各分、支行负责负责分级管理分级管理本辖区的本辖区的支付结算工作，协调、支付结算工作，协调、处理处理本辖区银行之间的本辖区银行之间的支付结算纠纷。支付结算纠纷。5. 5. 支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。二二、支付结算的主要法律依据（了解）、支付结算的主要法律依据（了解）票据法票据法票据管理实施办法票据管理实施办法支付结算办法支付结算办法中国人银行银行卡业务管理办法中国人银行银行卡业务管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号） 三三、支付结算的基本原则（三个原则）、支付结

9、算的基本原则（三个原则）（一）恪守信用，履约付款原则。（一）恪守信用，履约付款原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。（三）银行不垫款原则。（三）银行不垫款原则。四四、办理支付结算的要求、办理支付结算的要求1办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。2办理支付结算必须按统一的规定办理支付结算必须

10、按统一的规定开立和使用账户开立和使用账户。3填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，两者不一致的者必须一致，两者不一致的票据无效票据无效，两者不一致的结算凭证，两者不一致的结算凭证，银行不予受理银行不予受理。 少数民族地区和少数民族地区和 外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字

11、记载。可以使用少数民族文字或外国文字记载。4 4. .票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。造、变造。 伪造伪造是指无权限人是指无权限人假冒假冒他人或虚构人名义他人或虚构人名义签章签章的行为的行为； 变造变造是指无权更改票据内容的人是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载对票据上签章以外的记载事项事项加以改变的行为。加以改变的行为。 票据上有伪造变造的签章，票据上有伪造变造的签章，不影响不影响票据上其他当事人真票据上其他当事人真实签章的效力。实签章的效力。贰零壹叁年陆月贰拾伍日贰零壹叁年陆月贰拾伍日广州天河机电有

12、限公司广州天河机电有限公司肆万柒仟玖佰捌拾元正肆万柒仟玖佰捌拾元正 ￥ 4 7 9 8 0 0 0货款货款某某某某印某印某财务专用章财务专用章票据和结算凭证上的签章，为票据和结算凭证上的签章，为签名签名、盖章盖章或者或者签名加盖章签名加盖章：（1）银行汇票的出票人（即银行）在票据上的签章，应为经中国人民）银行汇票的出票人（即银行）在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的银行批准使用的该银行该银行汇票专用章汇票专用章加其加其法定代表人或其授权经办人的法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。签名或者盖章。 （2）银行承兑商业汇票、办理商业汇票的转贴现、再贴现时的签章，）银行承兑商业汇票、办理商

13、业汇票的转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的应为经中国人民银行批准使用的该银行该银行“汇票专用章汇票专用章”加其加其法定代表人法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。或其授权经办人的签名或者盖章。 （3）银行本票的出票人（即银行）在票据上的签章，为经当地人民银）银行本票的出票人（即银行）在票据上的签章，为经当地人民银行批准使用且统一刻制的行批准使用且统一刻制的该银行该银行“本票专用章本票专用章”加其加其法定代表人或其授法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。权经办人的签名或者盖章。 （4）单位在票据上的签章，应为）单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章该单位的财务专

14、用章或者公章加其加其法法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（5）个人在票据上的签章，应为）个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章。该个人的签名或者盖章。 （6）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其）支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，为其预预留银行的签章。留银行的签章。 5. 5. 填写要求填写要求（1）票据的出票日期必须使用）票据的出票日期必须使用中文大写中文大写，使用小写使用小写日期日期的，的，银行不予受理银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受银行可以受理，理，但

15、由此造成损失的，由但由此造成损失的，由出票人出票人自行承担。自行承担。大写要求：大写要求：1月、月、2月、月、10月月，应在其前，应在其前加加“零零” 1日日-10日、日、20日、日、30日日，应在其前，应在其前加加“零零” 11日日-19日日，应在其前面，应在其前面加加“壹壹”例：例：2月月12日，大写：零贰月壹拾贰日日，大写：零贰月壹拾贰日 10月月20日，大写：零壹拾月零贰拾日日，大写：零壹拾月零贰拾日（2 2）中文大写金额数字应用）中文大写金额数字应用正楷正楷或或行书行书，也可也可使用使用繁体繁体，不得自造简化字。不得自造简化字。（3 3）中文大写金额）中文大写金额写写到到“元元”为止

16、的，应加为止的，应加“整或正整或正”字字 写写到到“角角”为止的，可加也可不加为止的，可加也可不加“整或正整或正”字字 写写到到“分分”为止的，不加为止的，不加“整或正整或正”字字（4 4）中文大写金额数字前应标明）中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，字样填写，不得留有空白不得留有空白。（5 5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”。阿拉伯小写。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。（6）阿拉伯小写金额数字中有）阿

17、拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。额数字构成和防止涂改的要求进行书写。例：例：￥1409.50，大写：，大写：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。 ￥6007.14，大写：，大写：人民币陆仟零柒元壹肆分人民币陆仟零柒元壹肆分。 ￥1680.32，大写：，大写：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或，或人民币壹仟人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分陆佰捌拾元叁角贰分； ￥107000.53，大写：，大写：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或，

18、或人民币壹拾人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分万零柒仟元伍角叁分。 ￥16409.02，大写：，大写：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分； ￥325.04，大写：，大写：人民币叁佰贰拾伍元零肆分人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 票据和结算凭证的票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。其他记载事项，原记载人载人可以更改可以更改，由原记载人在，由原记载人在更改处签章更改处签章证明。证明。一、银行结算账户的概念一、

19、银行结算账户的概念与分类与分类（一）概念（一）概念 银行结算账户是指银行结算账户是指存款人存款人在经办在经办银行银行开立的开立的办理资金收付办理资金收付结算的结算的人民币活期存款账户人民币活期存款账户。 存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。织、个体工商户和自然人。 银行包括政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外银行包括政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用社、农合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、城市信用社、农村信用合作社。村信用合作社。（证券公司

20、不属于银行，不得办理支付结算）（证券公司不属于银行，不得办理支付结算）第三节第三节 银行结算账户银行结算账户（二）（二）分类分类 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。位银行结算账户管理。 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。1 1、基本存款账户、基本存款账户（1 1）基本存款账户）基本存款账户的的使用范围使用范围办理办理日常转账结算日常转账结算、工资、工资、奖金和现金的支取。奖金和现金的支取。允许开基本

21、户的单位：允许开基本户的单位：企业法人、非法人企业、机关、事业单企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、位、团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构（如食堂、招待所、幼儿园）、其他立的独立核算的附属机构（如食堂、招待所、幼儿园）、其他组织。组织。（2 2）基本户的）基本户的开户开户要求要求 营业执照

22、、登记证、批文、证明等；营业执照、登记证、批文、证明等；从事生产经营活动的存款人，还应提供税务登记证。从事生产经营活动的存款人，还应提供税务登记证。（3 3）开立基本存款账户的程序）开立基本存款账户的程序中国人民银行中国人民银行当地分支行，在当地分支行，在2个工作日个工作日内审核内审核，同意则签，同意则签发发“开户许可证开户许可证”开户银行开户银行单位单位报送报送 提交资料提交资料 开立账户开立账户 印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖单位印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖单位的公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳人员三枚图章。的公章、单位负责人或财务机构负责人

23、和出纳人员三枚图章。2、一般存款账户、一般存款账户（1）一般存款账户的使用范围）一般存款账户的使用范围办理存款人办理存款人借款转存、借款归还借款转存、借款归还和和其他其他结算的资金收付结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 在基本存款账户开户银行在基本存款账户开户银行以外的以外的银行营业机构开立一般存款账户。银行营业机构开立一般存款账户。（2）一般户的开户要求）一般户的开户要求提供提供开立基本存款账户规定的证明文件开立基本存款账户规定的证明文件；提供提供基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证；存款人因向银行借款需要，应出具存款人因向银

24、行借款需要，应出具借款合同借款合同；存款人因其他结算需要，应出具存款人因其他结算需要，应出具有关证明有关证明。提示：提示：开户银行开户银行直接直接办理办理一般户的一般户的开户手续，开户手续，无需得到人民银行的核准。无需得到人民银行的核准。 开户银行开户银行自开自开户之日起户之日起5个工作日内个工作日内向人民银行备案向人民银行备案，自，自开户之日起开户之日起3个工作日内个工作日内书面通知基本存款账户银行书面通知基本存款账户银行。 基本户只能开立一个；一般户可以开立无数个，基本户只能开立一个；一般户可以开立无数个，没有数量限制没有数量限制。3、专用存款账户、专用存款账户（1）专用存款账户的使用范围

25、）专用存款账户的使用范围下列下列有特定用途的有特定用途的资金资金：（2）专用户的）专用户的开户开户要求要求 提供提供开立基本户时提供的证明文件开立基本户时提供的证明文件；提供提供基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证；提供提供主管部门或政府有关部门的批文、证明、有关文件等主管部门或政府有关部门的批文、证明、有关文件等（一个证明（一个证明只能开立一个专用户）。只能开立一个专用户）。提示：预算单位专用户需经人民银行核准。提示：预算单位专用户需经人民银行核准。 其他单位专用户无需核准，由其他单位专用户无需核准，由开户银行开户银行自开户之日起自开户之日起5个工作日内个工作日内向向人民银行备案，自

26、开户之日起人民银行备案，自开户之日起3个工作日内个工作日内书面通知基本存款账户银行。书面通知基本存款账户银行。4 4、临时存款账户、临时存款账户提示：提示：1. 临时存款账户临时存款账户有效期最长不得超过有效期最长不得超过2年年。 2. 临时存款账户临时存款账户支取现金支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。，应按照国家现金管理的规定办理。 3. 注册验资账户在验资期间注册验资账户在验资期间只收不付只收不付。5 5、个人银行结算账户、个人银行结算账户（1 1）个人银行结算账户使用范围）个人银行结算账户使用范围使用支票、银行卡、电子支付等信用使用支票、银行卡、电子支付等信用支付工具；办理汇兑、定

27、期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。支付工具；办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。 下列款项可以转入个人账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳收入；债下列款项可以转入个人账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠予款项；保险理赔、转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠予款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农副矿产品销售收；其他保费退还等款项；纳税退还；农副矿产品销售收；其他合法款项合法

28、款项。（2 2）个人账户个人账户开户要求开户要求 提供提供居民身份证（或临时身份证）、军人身份证、武警身份证、港澳居民身份证（或临时身份证）、军人身份证、武警身份证、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往内地通行证、护照居民往来内地通行证、台湾居民来往内地通行证、护照、其他有效证件（如、其他有效证件（如户口簿户口簿）。）。提示：提示：1.1.开户银行开户银行自自办理开户手续办理开户手续之日起之日起5 5个工作日内向个工作日内向中国人民银行中国人民银行当地当地分支行分支行备案备案。 2. 2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过每

29、笔超过5 5万元万元，应向其开户银行提供付款依据。，应向其开户银行提供付款依据。 3. 3.个人个人储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。6、异地银行结算账户、异地银行结算账户（1）异地账户的使用范围）异地账户的使用范围：异地异地基本存款账户基本存款账户，营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）市、县）；异地异地一般存款账户一般存款账户，办理异地借款和其他结算需要办理异地借款和其他结算需要；异地异地收入汇缴或业务支出专用账户收入汇缴或业务支出专用账户，附属的非独立核算单位或

30、派出机构附属的非独立核算单位或派出机构；异地异地临时存款账户临时存款账户，异地临时经营活动需要异地临时经营活动需要；异地异地个人银行结算账户个人银行结算账户，自然人根据需要在异地开立。自然人根据需要在异地开立。（2）开户要求（略）开户要求（略）二二、银行结算账户管理的基本原则、银行结算账户管理的基本原则 1.1.一个基本账户原则一个基本账户原则。存款人存款人只能在一家银行的一个营业机构开只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户立一个基本存款账户，不能多头开立基本户，不能多头开立基本户。2.2.自主选择银行开立银行结算账户原则。自主选择银行开立银行结算账户原则。3.3.守法原则守法原则。

31、不得利用账户偷逃税款、逃废债务、套取现金及其。不得利用账户偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。他违法犯罪活动。4.4.存款存款信息保密原则。信息保密原则。三三、银行结算账户的开立、变更和撤销、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立存款人的存款人的预留签章预留签章卡片：卡片：1. 1. 单位单位预留的签章为个预留的签章为个：单位单位公章公章或或财务专用章财务专用章法定法定代表人代表人或或其授权的代理人其授权的代理人的签名的签名或或盖章盖章2. 2. 个人个人预留的签章预留的签章：个人本名的个人本名的签名签名或或盖章盖章3. 3. 存款人开立单位

32、银行结算账户，自正式开立之日（核准存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准日、开户日）起日、开户日）起3个工作日后个工作日后 ，方可使用该账户办理付，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。和因借款转存开立的一般存款账户除外。（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1 1、存款人账户发生变更，应于、存款人账户发生变更，应于5 5个工作日内个工作日内书面通知书面通知开户银行开户银行。2 2、开户银行办理变更手续后开户银行办理变更手续后2 2个工作日内个工作日内向向中国人

33、民银行中国人民银行当地分当地分支行报告。支行报告。3 3、银行接到存款人有关核准类账户的变更申请后，在、银行接到存款人有关核准类账户的变更申请后，在2 2个工作日个工作日内内，将存款人的变更申请、开户许可证以及证明文件报送中国人，将存款人的变更申请、开户许可证以及证明文件报送中国人民银行当地分支行，对符合条件的，核准其变更申请，收回原开民银行当地分支行，对符合条件的，核准其变更申请，收回原开户许可证，颁发新的开户许可证。户许可证，颁发新的开户许可证。（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销撤销银行账户的注意事项：撤销银行账户的注意事项： 1.1.未获工商部门批准登记的单位，在验资期满后

34、，应撤销临时账户，其账未获工商部门批准登记的单位，在验资期满后，应撤销临时账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。户资金应退还给原汇款人账户。 2.2.存款人存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。申请撤销银行结算账户。 3.3.存款人撤销银行结算账户，必须与银行核对银行结算账户存款余额，交存款人撤销银行结算账户，必须与银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。销户手续。 4.4.银行银行应在存款人的开户许可证上注明销户日

35、期并签章，同时于应在存款人的开户许可证上注明销户日期并签章，同时于2 2个工作内个工作内向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。5.5.开户银行对开户银行对一年一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知户，应通知存款人自发出通知3030日内日内到开户银行办理销户手续，逾期视同到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户自愿销户，未划转款项列入，未划转款项列入久悬未取专户久悬未取专户管理管理。四、违反银行账户管理法律制度的法律责任四、违反银行账户管理法律制度的法律责任一、票据一、票据结算概述结算概述（一）票据的概念和

36、种类（一）票据的概念和种类 1 1、广义的票据包括各种有价证券和凭证，如、广义的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企股票、国库券、企业债券、发票、提单业债券、发票、提单等。等。2 2、狭义的票据、狭义的票据仅指仅指票据法所规定的票据票据法所规定的票据，是是指指由出票人依由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期，向法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期，向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。包括包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。提示：提示：票据

37、按能否立即兑付分为票据按能否立即兑付分为： 即期票据见票即付即期票据见票即付（支票、本票、银行汇票）（支票、本票、银行汇票） 远期票据须到指定的付款日期到期时才兑付远期票据须到指定的付款日期到期时才兑付（商业汇票）（商业汇票）第四节第四节 票据结算方式票据结算方式（四四）票据行为）票据行为 票据行为包括四种票据行为包括四种：出票、背书、承兑出票、背书、承兑、保证保证。1.1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。（签章签章+ +交付交付） 出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效； 背

38、书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响不影响其前手符合规定签章的效力；其前手符合规定签章的效力； 承兑人、保证人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无承兑人、保证人在票据上签章不符合法律规定的，其签章无效，但效，但不影响不影响其他符合规定签章的效力。其他符合规定签章的效力。2.2.背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。事项并签章的行为。 背书按照目

39、的不同分为背书按照目的不同分为转让背书转让背书和和非转让背书非转让背书。转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；转让背书是以持票人将票据权利转让给他人为目的；非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托非转让背书是将一定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。收款背书和质押背书。3.3.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。章的行为。4.4.保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。据债务而在票据上记

40、载有关事项并签章的行为。（五五）票据当事人）票据当事人 1 1、基本当事人：是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，、基本当事人：是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、收款人出票人、收款人和和付款人付款人。（1 1）出票人：是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人出票人：是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。的人。（2 2）收款人：是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又收款人：是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。称票据权利人。（3 3）付款人：是指由出票人委托付款或自行承担付款责任

41、的付款人：是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。人。长某长某印行印行汇票专用章汇票专用章贰零壹肆贰零壹肆 零壹零壹 零壹拾零壹拾贰零壹肆年柒月零壹拾日贰零壹肆年柒月零壹拾日佛山祥骏钢材厂佛山祥骏钢材厂2103140981工行佛山顺德支行工行佛山顺德支行广州佰平防盗锁具厂广州佰平防盗锁具厂0931006669农行广州五羊新城支行农行广州五羊新城支行叁拾万元整叁拾万元整￥ 3 0 0 0 0 0 0 0理总理总印经印经财务专用章财务专用章银行承兑汇票的背面银行承兑汇票的背面某钱某钱印某印某财务专用章财务专用章某李某李印某印某财务专用章财务专用章某赵某赵印某印某上海市机上海市机械公司财械公司财

42、务专用章务专用章粘 贴 处2 2、非基本当事人：是在票据作成并交付后，通过一定的票据行、非基本当事人：是在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括为加入票据关系而享有一定权利、义务的当事人，包括承兑人、承兑人、背书人、被背书人、保证人背书人、被背书人、保证人。（1 1）承兑人：是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付承兑人：是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人，又称汇票主债务人。票据义务的人，又称汇票主债务人。（2 2）背书人：是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字背书人：是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给

43、受让人的票据收款人或持有人。或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（3 3）被背书人：是指被记名受让票据或接受票据转让的人。被背书人：是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（4 4）保证人：是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人保证人：是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。以外的他人担当。 除基本当事人以外，非基本当事人是否存在，取决于相除基本当事人以外，非基本当事人是否存在，取决于相应的票据行为是否发生。应的票据行为是否发生。（六六）票据权利与责任）票据权利与责任1 1票据权利票据权利，是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额是指票据持票人向票据债务人请求支

44、付票据金额的权利，包括的权利，包括付款请求权付款请求权和和追索权追索权。 付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利第一顺序权利。行使。行使付款请求权的持票人可以是付款请求权的持票人可以是票载收款人票载收款人或或最后的被背书人最后的被背书人。 追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的

45、权利，是利，是第二顺序权利第二顺序权利。行使追索权的当事人除票据。行使追索权的当事人除票据记载收款人记载收款人和和最后被背书人最后被背书人外，还可能是外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背代为清偿票据债务的保证人、背书人书人。持票人应在规定的期限内行使票据权利，步骤是持票人应在规定的期限内行使票据权利，步骤是先提示承兑，先提示承兑，再提示付款再提示付款。期限规定如下：。期限规定如下： 持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相，

46、可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。当的利益。2 2票据责任票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。（1 1）汇票承兑人因承兑而承担付款义务；汇票承兑人因承兑而承担付款义务；（2 2）本票出票人因出票而承担自己付款的义务；本票出票人因出票而承担自己付款的义务；（3 3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4 4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人人、保证、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。人

47、，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念 支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行支票是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位单位和和个人个人的各种款项结算，均可以使用支票。的各种款项结算，均可以使用支票。 20072007年年7 7月月8 8日，中国人民银行宣布，支票可以实现日，中国人民银行宣布，支票可以实现全国范全国范围内围内互通使用。互通使用。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。支票的基本当事人包括出票

48、人、付款人和收款人。 支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（二）支票的种类（二）支票的种类按支付票款方式按支付票款方式不同，不同，分为分为普通支票、现金支票普通支票、现金支票和和转账支票转账支票。1. 票面上印有票面上印有“现金现金”字样的就是字样的就是现金支票现金支票，只能用于支取现只能用于支取现金；金；2. 票面上印有票面上印有“转账转账”的就是的就是转账支票转账支票，只能用于转账，不得只能用于转账，不得支取现金。支取现金。3. 票面上未印票面上未印“现金或转账现金或转账”字样的就是字样的就是普通支票普通支票，可以用于可以

49、用于支取现金，也可用于转账。支取现金，也可用于转账。 在普通支票左上角划两条平行线，称为在普通支票左上角划两条平行线，称为划线支票划线支票，只能用于只能用于转账，不能支取现金。转账，不能支取现金。 上述三种支票都没有金额起点和最高限额。上述三种支票都没有金额起点和最高限额。支票结算流程支票结算流程（三）支票的出票（三）支票的出票 1.1.支票的支票的绝对记载事项：绝对记载事项：7 7个个表明表明“支票支票”的字样；的字样；无条件支付的委托；无条件支付的委托；确定的金额确定的金额（可以授权补记）；（可以授权补记）；付款人名称；付款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章；出票人签章；收款人名称收款

50、人名称（可以（可以授权补记授权补记）。）。 支票的金额和收款人名称支票的金额和收款人名称未补记前未补记前，不得背书转让不得背书转让和和提示付款。提示付款。 出票人可以在支票上记载自己为收款人（如本单位提取现金的支票）。出票人可以在支票上记载自己为收款人（如本单位提取现金的支票）。2.2.相对记载事项：出票地、付款地。相对记载事项：出票地、付款地。支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地；支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。3、出票的效力（即出

51、票后出票人的责任）、出票的效力（即出票后出票人的责任） 出票人必须在付款人处存有足够的资金，以保证支票票款出票人必须在付款人处存有足够的资金，以保证支票票款的支付。的支付。 当付款人拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人当付款人拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。应向持票人承担付款责任。（四）支票的付款（四）支票的付款 1、提示、提示付款付款期间。支票的提示付款期限为期间。支票的提示付款期限为自自出票日起出票日起10日内日内，超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。超过提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。2、付款。付款人应当、付款。付款人应当在在见票当

52、日见票当日足额付款足额付款。3、付款责任的免除。、付款责任的免除。 付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以款的责任，对持票人不再承担付款的责任。但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。恶意或者有重大过失付款的除外。（五）支票的办理要求（五）支票的办理要求 1.签发支票的要求签发支票的要求（1）签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规）签发支票应当使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（不可以使用蓝色）定的除外。（不可以使用蓝色）（2）签发现金支票和用

53、于支取现金的普通支票，必须符合国家现金）签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。管理的规定。（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时付款时在付款人处实有在付款人处实有的存款金额。的存款金额。（4）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据；银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码）出票人不得签发与其预留银行签章不符的

54、支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票；不得签发空头支票。处罚如的，出票人不得签发支付密码错误的支票；不得签发空头支票。处罚如下：下： 人民银行对出票人的罚款：票面金额的人民银行对出票人的罚款：票面金额的5%但不低于但不低于1000元元 持票人可以请求出票人赔偿：票面金额的持票人可以请求出票人赔偿：票面金额的2%2 2、兑付支票的要求、兑付支票的要求 （1 1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款，用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。（2 2）转账支票转账

55、支票进账时，进账时，委托开户银行收款委托开户银行收款的的，应作委托收款背，应作委托收款背书，在支票背面书，在支票背面“背书人签章栏背书人签章栏”签章，记载签章，记载“委托收款委托收款”字字样样、背书日期等，并将支票和进账单送交开户银行。背书日期等，并将支票和进账单送交开户银行。（3 3）现金支票现金支票进账时，进账时，应在支票背面应在支票背面“收款人签章处收款人签章处” ” 签章，签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。证件名称、号码及发证机关。三、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类

56、（一）商业汇票的概念和种类商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。金额给收款人或者持票人的票据。 按承兑人不同分为：按承兑人不同分为：商业承兑汇票商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑由银行以外的付款人承兑； 银行承兑汇票银行承兑汇票，由银行承兑由银行承兑。 按到期日不同分为：按到期日不同分为：出票后定日付款出票后定日付款 出票后定期付款出票后定期付款 见票后定期付款见票后定期付款 见票即付的汇票见票即付的汇票商业汇票的付款期限，最长不得超过商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月个月

57、。商业汇票结算流程商业汇票结算流程收款人（卖方）收款人（卖方）付款人（买方）付款人（买方）收款人开户银行收款人开户银行付款人开户银行付款人开户银行（承兑银行）（承兑银行）出票，由收款人或付款人签发出票，由收款人或付款人签发提示承兑提示承兑承兑承兑 交付已承兑的汇票给收款人交付已承兑的汇票给收款人汇票到期提示付款汇票到期提示付款通知收款通知收款 办理托收，传递票据办理托收，传递票据通知付款通知付款 划转款项划转款项（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票1、出票人的确定、出票人的确定商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其商业汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款

58、人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。额的可靠资金来源。 出票人出票人不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。当事人的资金。注：注：因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制。付对价的限制。2、绝对记载事项（、绝对记载事项（7个）：个）：表明表明“汇票汇票”的字样；的字样；无条件支付的委托；无条件支付的委托；确定的金额；确定的金额； 付款人名称；付款人名称；收款人名称；收款人名称； 出票日期

59、；出票日期； 出票人签章等。出票人签章等。3、相对记载事项（相对记载事项（3个）：付款日期；付款地；出票地。个）：付款日期；付款地；出票地。 非法定记载事项：非法定记载事项：“不得转让不得转让”字样、字样、签发票据的原因签发票据的原因或用途、该票据项下交易合同号码等。或用途、该票据项下交易合同号码等。4、商业汇票出票的效力商业汇票出票的效力（1）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。）对收款人的效力。收款人取得汇票后，即取得票据权利。（2）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票）对付款人的效力。付款人在对汇票承兑后，即成为汇票上的主债务人。上的主债务人。（3）对出票人的效

60、力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇）对出票人的效力。出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。票承兑和付款的责任。（三）商业汇票的承兑（三）商业汇票的承兑1、承兑的承兑的步骤步骤：提示承兑：提示承兑 承兑成立承兑成立 （1）提示承兑：）提示承兑：出票后定日付款（到期日之前办理承兑）出票后定日付款（到期日之前办理承兑） 出票后定期付款（到期日之前办理承兑）出票后定期付款（到期日之前办理承兑） 见票后定期付款（见票后定期付款（出票日起出票日起1个月内办理承兑个月内办理承兑） 见票即付的汇票（无需承兑）见票即付的汇票（无需承兑）（2）承兑成立：）承兑成立：3日内日内承兑或者拒绝承兑承兑或