新准则房地产会计科目

1、类型 级次 科目编码 科目名称 辅助账类型 账页格式 余额方向 资产 1 1001 库存现金 金额式 借 资产 2 100101 人民币 金额式 借 资产 2 100102 美元 外币金额式 借 资产 1 1002 银行存款 金额式 借 资产 2 100201 工商银行 金额式 借 资产 3 10020101 工商银行平安里支行 金额式 借 资产 2 100202 建设银行 金额式 借 资产 3 10020201 建行和平里支行 金额式 借 资产 2 100203 民生银行 金额式 借 资产 3 10020301 海淀北太平庄支行 金额式 借 资产 1 1003 存放中央银行款项 金额式 借

2、资产 1 1011 存放同业 金额式 借 资产 1 1012 其他货币资金 金额式 借 资产 2 101201 外埠存款 金额式 借 资产 2 101202 银行汇票存款 金额式 借 资产 2 101203 银行本票存款 金额式 借 资产 2 101204 信用证保证金存款 金额式 借 资产 2 101205 信用卡存款 金额式 借 资产 2 101206 存出投资款 金额式 借 资产 3 10120601 银河证券 金额式 借 资产 1 1021 结算备付金 金额式 借 资产 1 1031 存出保证金 金额式 借 资产 1 1101 交易性金融资产 金额式 借 资产 2 110101 股票投

3、资 金额式 借 资产 3 11010101 成本 客户往来 金额式 借 资产 3 11010102 公允价值变动 客户往来 金额式 借 资产 2 110102 债券投资 金额式 借 资产 3 11010201 成本 金额式 借 资产 3 11010202 公允价值变动 金额式 借 资产 1 1111 买入返售金融资产 金额式 借 资产 1 1121 应收票据 金额式 借 资产 2 112101 银行承兑汇票 客户往来 金额式 借 资产 2 112102 商业承兑汇票 客户往来 金额式 借 资产 1 1122 应收账款 金额式 借 资产 2 112210 债务重组 金额式 借 资产 1 1123

4、 预付账款 金额式 借 资产 2 112301 工程款 供应商往来 金额式 借 资产 2 112302 材料款 供应商往来 金额式 借 资产 2 112303 勘查设计 供应商往来 金额式 借 资产 2 112304 房屋设备租赁 供应商往来 金额式 借 资产 1 1131 应收股利 客户往来 金额式 借 资产 1 1132 应收利息 客户往来 金额式 借 资产 1 1201 应收代位追偿款 金额式 借 资产 1 1211 应收分保账款 金额式 借 资产 1 1212 应收分保合同准备金 金额式 借 资产 1 1221 其他应收款 金额式 借 资产 2 122101 外单位 客户往来 金额式

5、借 资产 2 122102 内部单位部门 部门核算 金额式 借 资产 2 122103 职工 个人往来 金额式 借 资产 1 1231 坏账准备 金额式 贷 资产 1 1301 贴现资产 金额式 借 资产 1 1302 拆出资金 金额式 借 资产 1 1303 贷款 金额式 借 资产 1 1304 贷款损失准备 金额式 贷 资产 1 1311 代理兑付证券 金额式 借 资产 1 1321 代理业务资产 金额式 借 资产 1 1401 材料采 购 金额式 借 资产 1 1402 在途物资 供应商往来 金额式 借 资产 1 1403 原材料 金额式 借 资产 1 1404 材料成本差异 金额式 借

6、 资产 1 1405 开发产品 金额式 借 资产 2 140501 土地开发产品 项目核算 金额式 借 资产 2 140502 商品房 项目核算 金额式 借 资产 2 140503 代建房 项目核算 金额式 借 资产 2 140504 周转房 项目核算 金额式 借 资产 1 1406 分期收款开发产品 金额式 借 资产 2 140601 预收土地 项目核算 金额式 借 资产 2 140602 预售商品房 项目核算 金额式 借 资产 1 1407 商品进销差价 金额式 贷 资产 1 1408 委托加工物资 金额式 借 资产 1 1411 周转材料 金额式 借 资产 2 141101 在库 金额式

7、 借 资产 2 141102 在用 金额式 借 资产 2 141103 摊销 金额式 借 资产 1 1421 消耗性生物资产 金额式 借 资产 1 1431 贵金属 金额式 借 资产 1 1441 抵债资产 金额式 借 资产 1 1451 损余物资 金额式 借 资产 1 1461 融资租赁资产 金额式 借 资产 1 1471 存货跌价准备 金额式 贷 资产 1 1501 持有至到期投资 金额式 借 资产 2 150101 委托贷款 金额式 借 资产 2 150103 债券 金额式 借 资产 3 15010301 成本 金额式 借 资产 3 15010302 利息调整 金额式 借 资产 3 15

8、010303 应计利息 金额式 借 资产 1 1502 持有至到期投资减值准备 金额式 贷 资产 1 1503 可供出售金融资产 金额式 借 资产 2 150301 股票 金额式 借 资产 3 15030101 成本 金额式 借 资产 3 15030102 公允价值变动 金额式 借 资产 2 150302 债券 金额式 借 资产 3 15030201 成本 客户往来 金额式 借 资产 3 15030202 利息调整 客户往来 金额式 借 资产 3 15030203 应计利息 金额式 借 资产 1 1511 长期股权投资 金额式 借 资产 2 151101 控制 客户往来 金额式 借 资产 2

9、151102 共同控制 金额式 借 资产 3 15110201 投资成本 客户往来 金额式 借 资产 3 15110202 损益调整 客户往来 金额式 借 资产 3 15110203 其他变动 客户往来 金额式 借 资产 2 151103 重大影响 金额式 借 资产 3 15110301 投资成本 客户往来 金额式 借 资产 3 15110302 损益调整 客户往来 金额式 借 资产 3 15110303 其他变动 客户往来 金额式 借 资产 2 151104 其他股权投资 客户往来 金额式 借 资产 1 1512 长期股权投资减值准备 金额式 贷 资产 1 1521 投资性房地产 金额式 借

10、 资产 2 152101 投资兴房地产 金额式 借 资产 2 152102 成本 金额式 借 资产 2 152103 公允价值变动 金额式 借 资产 1 1531 长期应收款 金额式 借 资产 2 153101 融资租赁 金额式 借 资产 2 153102 分期收款 金额式 借 资产 1 1532 未实现融资收益 金额 式 贷 资产 1 1541 存出资本保证金 金额式 借 资产 1 1601 固定资产 金额式 借 资产 1 1602 累计折旧 金额式 贷 资产 1 1603 固定资产减值准备 金额式 贷 资产 1 1604 在建工程 金额式 借 资产 2 160401 建筑工程 项目核算 金

11、额式 借 资产 2 160402 安装工程 项目核算 金额式 借 资产 2 160406 待摊支出 金额式 借 资产 1 1605 工程物资 金额式 借 资产 1 1606 固定资产清理 金额式 借 资产 1 1611 未担保余值 金额式 借 资产 1 1621 生产性生物资产 金额式 借 资产 1 1622 生产性生物资产累计折旧 金额式 贷 资产 1 1623 公益性生物资产 金额式 借 资产 1 1631 油气资产 金额式 借 资产 1 1632 累计折耗 金额式 贷 资产 1 1701 无形资产 金额式 借 资产 2 170101 专利权 金额式 借 资产 2 170102 非专利技术

12、 金额式 借 资产 2 170103 商标权 金额式 借 资产 2 170104 著作权 金额式 借 资产 2 170105 土地使用权 项目核算 金额式 借 资产 1 1702 累计摊销 金额式 贷 资产 1 1703 无形资产减值准备 金额式 贷 资产 1 1711 商誉 金额式 借 资产 1 1801 长期待摊费用 金额式 借 资产 1 1811 递延所得税资产 金额式 借 资产 1 1821 独立账户资产 金额式 借 资产 1 1901 待处理财产损溢 金额式 借 负债 1 2001 短期借款 金额式 贷 负债 2 200101 人民币 金额式 贷 负债 3 20010101 成本 金

13、额式 贷 负债 3 20010102 利息调整 金额式 贷 负债 1 2002 存入保证金 金额式 贷 负债 1 2003 拆入资金 金额式 贷 负债 1 2004 向中央银行借款 金额式 贷 负债 1 2011 吸收存款 金额式 贷 负债 1 2012 同业存放 金额式 贷 负债 1 2021 贴现负债 金额式 贷 负债 1 2101 交易性金融负债 金额式 贷 负债 1 2111 卖出回购金融资产款 金额式 借 负债 1 2201 应付票据 供应商往来 金额式 贷 负债 1 2202 应付账款 金额式 贷 负债 2 220201 应付工程款 项目供应商 金额式 贷 负债 2 220202

14、应付材料款 供应商往来 金额式 贷 负债 2 220203 前期费用 项目供应商 金额式 贷 负债 2 220210 债务重组 金额式 贷 负债 1 2203 预收账款 金额式 贷 负债 2 220301 商品房预售款 项目客户 金额式 贷 负债 1 2211 应付职工薪酬 金额式 贷 负债 2 221101 工资 金额式 贷 负债 2 221102 职工福利费 金额式 贷 负债 2 221103 社会保险 金额式 贷 负债 3 22110301 医疗保险费 金额式 贷 负债 3 22110302 养老保险费 金额式 贷 负债 3 22110303 失业保险费 金额式 贷 负债 3 22110

15、304 工伤保险费 金额式 贷 负债 3 22110305 生育保险费 金额式 贷 负债 2 221104 住房公积金 金额式 贷 负债 2 221105 工会经费和职工教育经费 金 额式 贷 负债 3 22110501 工会经费 金额式 贷 负债 3 22110502 职工教育经费 金额式 贷 负债 2 221106 非货币性福利 金额式 贷 负债 2 221107 辞退福利 金额式 贷 负债 2 221108 其他薪酬 金额式 贷 负债 1 2221 应交税费 金额式 贷 负债 2 222101 增值税 金额式 贷 负债 2 222102 消费税 金额式 贷 负债 2 222103 营业税

16、 金额式 贷 负债 2 222104 城市建设税 金额式 贷 负债 2 222105 教费育附加 金额式 贷 负债 2 222106 企业所得税 金额式 贷 负债 2 222107 个人所得税 金额式 贷 负债 1 2231 应付利息 供应商往来 金额式 贷 负债 1 2232 应付股利 金额式 贷 负债 1 2241 其他应付款 金额式 贷 负债 2 224101 关联单位 供应商往来 金额式 贷 负债 2 224110 社会保险 金额式 贷 负债 3 22411001 养老保险 金额式 贷 负债 3 22411002 医疗保险 金额式 贷 负债 3 22411003 失业保险 金额式 贷

17、负债 2 224111 住房公积金 金额式 贷 负债 1 2251 应付保单红利 金额式 贷 负债 1 2261 应付分保账款 金额式 贷 负债 1 2311 代理买卖证券款 金额式 贷 负债 1 2312 代理承销证券款 金额式 贷 负债 1 2313 代理兑付证券款 金额式 贷 负债 1 2314 代理业务负债 金额式 贷 负债 1 2401 递延收益 金额式 贷 负债 2 240101 政府补助 项目核算 金额式 贷 负债 2 240102 未实现售后租回损益 金额式 贷 负债 3 24010201 融资租赁 金额式 贷 负债 3 24010202 经营租赁 金额式 贷 负债 1 250

18、1 长期借款 金额式 贷 负债 2 250101 银行长期贷款 金额式 贷 负债 3 25010101 本金 供应商往来 金额式 贷 负债 3 25010102 利息调整 供应商往来 金额式 贷 负债 1 2502 应付债券 金额式 贷 负债 2 250201 一般公司债券 供应商往来 金额式 贷 负债 3 25020101 面值 金额式 贷 负债 3 25020102 利息调整 金额式 贷 负债 2 250202 可转换公司债券 供应商往来 金额式 贷 负债 3 25020201 面值 金额式 贷 负债 3 25020202 利息调整 金额式 贷 负债 1 2601 未到期责任准备金 金额式

19、 贷 负债 1 2602 保险责任准备金 金额式 贷 负债 1 2611 保户储金 金额式 贷 负债 1 2621 独立账户负债 金额式 借 负债 1 2701 长期应付款 金额式 贷 负债 2 270101 应付融资租赁款 金额式 贷 负债 2 270102 分期付款购入固定资产 金额式 贷 负债 1 2702 未确认融资费用 金额式 借 负债 1 2711 专项应付款 金额式 贷 负债 1 2801 预计负债 金额式 贷 负债 1 2901 递延所得税负债 金额式 贷 共同 1 3001 清算资金往来 金额式 借 共同 1 3002 货币兑换 金额式 借 共同 1 3101 衍生工具 金额

20、式 借 共同 2 310101 看涨期权 金额式 借 共同 2 310102 看跌期权 金额式 借 共同 1 3201 套期工具 金额式 借 共同 1 3202 被套期项目 金额式 借 权益 1 4001 实收资本 供应商往来 金额式 贷 权益 1 4002 资本公积 金额式 贷 权益 2 400201 资本（股本）溢价 金额式 贷 权益 2 400202 其他资本公积 金额式 贷 权益 1 4101 盈余公积 金额式 贷 权益 2 410101 法定盈余公积 金额式 贷 权益 2 410102 任意盈余公积 金额式 贷 权益 1 4102 一般风险准备 金额式 贷 权益 1 4103 本年利

21、润 金额式 贷 权益 1 4104 利润分配 金额式 贷 权益 2 410401 提取法定盈余公积 金额式 贷 权益 2 410402 提取任意盈余公积 金额式 贷 权益 2 410403 应付现金股利或利润 金额式 贷 权益 2 410404 转作股本的股利 金额式 贷 权益 2 410405 盈余公积补亏 金额式 贷 权益 2 410406 未分配利润 金额式 贷 权益 1 4201 库存股 金额式 借 成本 1 5001 开发成本 金额式 借 成本 2 500101 土地开发成本 金额式 借 成本 3 50010101 商品性土地开发成本 金额式 借 成本 4 5001010101 土地

22、征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 4 5001010102 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010103 基础设施费 金额式 借 成本 4 5001010104 建安工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010105 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010106 开发间接费 项目供应商 金额式 借 成本 3 50010102 自用土地开发成本 金额式 借 成本 4 5001010201 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 4 5001010202 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010203 基

23、础设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010204 建安工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010205 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001010206 开发间接费 项目核算 金额式 借 成本 2 500102 房屋开发成本 金额式 借 成本 3 50010201 商品房 金额式 借 成本 4 5001020101 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 4 5001020102 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020103 基础设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020104 建安工程费 项目供应商

24、 金额式 借 成本 4 5001020105 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020106 开发间接费 项目核算 金额式 借 成本 3 50010202 出租房 金额式 借 成本 4 5001020202 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020205 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成本 3 50010203 周转房 金额式 借 成本 4 5001020301 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 4 5001020302 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020303 基础设施费 项目供应商 金额式 借 成本

25、 4 5001020304 建安工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020305 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020306 开发间接费 项目核算 金额式 借 成本 3 50010204 代建房 金额式 借 成本 4 5001020401 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 4 5001020402 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020403 基础设施费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020404 建安工程费 项目供应商 金额式 借 成本 4 5001020405 公共配套设施费 项目供应商 金额式 借 成

26、本 4 5001020406 开发间接费 项目核算 金额式 借 成本 2 500103 配套设施 金额式 借 成本 3 50010301 土地征用及拆迁费 项目核算 金额式 借 成本 3 50010302 前期工程费 项目供应商 金额式 借 成本 3 50010303 基础设施费 项目供应商 金额式 借 成本 3 50010304 建安工程费 项目供应商 金额式 借 成本 3 50010306 开发间接费 项目核算 金额式 借 成本 1 5101 开发间接费用 金额式 借 成本 2 510101 工资 金额式 借 成本 2 510102 福利费 项目核算 金额式 借 成本 2 510103 折

27、旧费 项目核算 金额式 借 成本 2 510104 办公费 项目核算 金额式 借 成本 2 510105 水电费 项目核算 金额式 借 成本 2 510106 劳动保护费 项目核算 金额式 借 成本 2 510107 周转房摊销 项目核算 金额式 借 成本 2 510108 利息支出 项目核算 金额式 借 成本 2 510109 工程监理费 项目核算 金额式 借 成本 2 510110 质监费 项目核算 金额式 借 成本 2 510130 其他 金额式 借 成本 1 5201 劳务成本 金额式 借 成本 1 5301 研发支出 金额式 借 成本 1 5401 工程施工 金额式 借 成本 1 5

28、402 工程结算 金额式 贷 成本 1 5403 机械作业 金额式 借 损益 1 6001 主营业务收入 金额式 贷 损益 1 6011 利息收入 金额式 贷 损益 1 6021 手续费及佣金收入 金额式 贷 损益 1 6031 保费收入 金额式 贷 损益 1 6041 租赁收入 金额式 贷 损益 1 6051 其他业务收入 金额式 贷 损益 1 6061 汇兑损益 金额式 贷 损益 1 6101 公允价值变动损益 金额式 贷 损益 2 610101 交易性金融资产 金额式 贷 损益 2 610102 交易性金融负债 金额式 贷 损益 2 610103 投资性房地产 金额式 贷 损益 1 61

29、11 投资收益 项目核算 金额式 贷 损益 1 6201 摊回保险责任准备金 金额式 贷 损益 1 6202 摊回赔付支出 金额式 贷 损益 1 6203 摊回分保费用 金额式 贷 损益 1 6301 营业外收入 金额式 贷 损益 2 630104 招标收入 金额式 贷 损益 2 630105 处 置非流动资产利得 金额式 贷 损益 2 630110 债务重组利得 金额式 贷 损益 1 6401 主营业务成本 金额式 借 损益 1 6402 其他业务成本 金额式 借 损益 1 6403 营业税金及附加 金额式 借 损益 1 6411 利息支出 金额式 借 损益 1 6421 手续费及佣金支出

30、金额式 借 损益 1 6501 提取未到期责任准备金 金额式 借 损益 1 6502 提取保险责任准备金 金额式 借 损益 1 6511 赔付支出 金额式 借 损益 1 6521 保单红利支出 金额式 借 损益 1 6531 退保金 金额式 借 损益 1 6541 分出保费 金额式 借 损益 1 6542 分保费用 金额式 借 损益 1 6601 销售费用 金额式 借 损益 1 6602 管理费用 金额式 借 损益 2 660201 公司经费 金额式 借 损益 3 66020101 管理人员工资及福利费 金额式 借 损益 3 66020102 办公费 金额式 借 损益 4 6602010201

31、 水电费 金额式 借 损益 4 6602010202 电话费 金额式 借 损益 4 6602010203 邮资费 金额式 借 损益 4 6602010204 报纸书刊费 金额式 借 损益 4 6602010205 市内交通费 金额式 借 损益 4 6602010206 清洁卫生费 金额式 借 损益 4 6602010207 办公用品 金额式 借 损益 4 6602010208 房屋租赁费 金额式 借 损益 4 6602010209 会议费 金额式 借 损益 4 6602010210 误餐费 金额式 借 损益 4 6602010211 公务车加油费 金额式 借 损益 4 6602010212 过路、停车费 金额式 借 损益 4 6602010230 其他 金额式 借 损益 3 66020103 差旅费 金额式 借 损益 3 66020104 物料消耗 金额式 借 损益 3 66020106 低值易耗品摊销 金额式 借 损益 2 660202 工会经费