发展中国家收入评估

1、发展中国家收入评估发展中国家收入评估 小组成员：谢婧婉 武唯悦 卢 澜 姚长源该报告为方便计算与分析，各国各年的财政收入均以美元表示（汇率以2015年最新汇率进行换算）。一、收入绩效评估的概念一、收入绩效评估的概念三三、收入绩效评估方法的总结、收入绩效评估方法的总结二、收入绩效评估的方法二、收入绩效评估的方法收入评估简介收入评估简介 研究机构通过对国际机构和某国家财政状况的评估研究机构通过对国际机构和某国家财政状况的评估来确定该国政府收入的表现，我们称这种现象为收来确定该国政府收入的表现，我们称这种现象为收入评估。入评估。 这些评估机构首先会确定它们所评估的国家的政府这些评估机构首先会确定它们

2、所评估的国家的政府收入是否在一段时间内会大幅地增加，然后确定一收入是否在一段时间内会大幅地增加，然后确定一个国家税收收入的增长率是否高于国内生产总值个国家税收收入的增长率是否高于国内生产总值（GDPGDP）的增长率，使产生的收入足以保证金融资本，）的增长率，使产生的收入足以保证金融资本，短期内的经济增长，可以自动稳定运行中的经济体短期内的经济增长，可以自动稳定运行中的经济体系，这些方面可以保证收入评估的准确性。系，这些方面可以保证收入评估的准确性。政府收入的来源政府收入的来源 如果该国家给定的测量数据年复一年规模越来越大时，如果该国家给定的测量数据年复一年规模越来越大时，那么所得到的评估结果是

3、越来越令人满意的。而评估那么所得到的评估结果是越来越令人满意的。而评估数据中，最重要的数据是数据中，最重要的数据是收入弹性收入弹性（收入变化所引起的需（收入变化所引起的需求数量发生变化的程度大小）求数量发生变化的程度大小）。政府应该提高消费水平，。政府应该提高消费水平，提供更好的公共服务。收入来源于税收收入和非税收提供更好的公共服务。收入来源于税收收入和非税收收入（收入（非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家

4、资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分）。发展中国家和发达国家政府收入区别发展中国家和发达国家政府收入区别 在发达国家，生产结构的特点是以大型企业为主，特在发达国家，生产结构的特点是以大型企业为主，特别是跨国公司。政府能够通过直接获得税收收入，尤别是跨国公司。政府能够通过直接获得税收收入，尤其是企业所得税。还有一部大分的税收，因为这些国其是企业所得税。还有一部大分的税收，因为这些国家的民众收入比较高，收入是来源于代扣代缴的个人家的民众收入比

5、较高，收入是来源于代扣代缴的个人所得税。所得税。 在发展中国家，相反，存在着对商品税及服务税的依在发展中国家，相反，存在着对商品税及服务税的依赖，虽然短期内税收收入提高了，他们对经济的不良赖，虽然短期内税收收入提高了，他们对经济的不良影响却是长期的。同时，政府收入的另一大部分来自影响却是长期的。同时，政府收入的另一大部分来自对自然资源的垄断，这对发展中国家的长期发展是不对自然资源的垄断，这对发展中国家的长期发展是不利的。利的。增长率R/ R它是一个广泛的、最简单的估计收入绩效的方法其中R表示在过去的一年发生变化，R代表收益的总和。这种方法使用的是本年度的收入变化比去年的总收入的变化率。当估计在

6、一段时间的增长率，当前的弹性是通过以下回归方程计算的：R = ab t 其中，b=(1+r)r是R的增长率，t=1n 通过回归方法计算的增长速度预计复合增长率。 这是最简单的测量收入性能的方法。它可以提供估计总收入的各个组成部分。然而，它的意义是在分析这表明哪些变量都有助于收入增长。特别是针对于一些变量例如价格变动、税收努力，或者GDP变动对变化率的影响。增长率收入的浮力（弹性） 这种测定影响收入增长的方法是计算GDP变化一个百分比时收入变化的百分比。 收入弹性是指收入内的变化（基于收入来源基础，通常为GDP），不考虑税率、税基、税收结构的任何变化。它假定税基为常数。财政收入浮力系数b反映GD

7、P变动对财政收入变动的影响，说明财政收入增长速度与GDP增长速度的对比关系。（b为浮力系数）若b1，表明财政收入的增长速度会超过GDP的增长速度，相应的，财政收入占GDP的比重将提高。说明政府的收入绩效是富有成效的。用于测定浮力的函数形式如下：R=aY b当此指数形式变换成一个对数形式，它改变成：logR = loga +b logYR 是收入Y 是GDPb 是浮力系数。收入的浮力相对收入努力Xi是影响收入创造能力的因素收入努力指数（E）是基于创收能力和收入努力，通过测定实际与预计的收入之比来确定。E = Ry /Ry*Ry =实际收入 Ry* =预计收入收入努力反映了政府已利用的整个国家创收

8、能力的程度。相对收入努力非随机非随机测量测量方法是估计不同国家间的收入比与他们的创收能力的平均值，这可以通过回归分析得出。所得到的收入比代表了一个国家如果用到了创收能力的平均水平时的收入。通过计算预计收入与实际收入之比，可以知道这个国家是否运用了平均水平的能力或高于、低于这一平均值。从等式E = Ry /Ry* 收入努力指数可以表示为实际总收入与潜在总收入（在一国创收能力达到平均水平的情况下可能产生的收入）之比。通过研究和调查，以下因素可能影响收入努力指数：1、GNP国民生产总值2、人口3、工业和商业收入占全国总产值的比例4、城市化程度这些因素可以组成以下公式：R/Y = a + b1Y/P

9、+ b2UiY/P是人均收入U是城市化程度b为估计的系数 Empirical studies indicate that when the total income ratio is regressed on all the capacity factors, per capita income and urbanization come out to be important factors. They explain most of the variations.(Fiscal Management ,Anwar Shan 2005) 即使国家或地方政府的增长率系数，浮力，收入努力程度都可

10、以表明收入绩效，但还是很难让这么多方法统一。有时，通过增长率得到的结果可能与来自浮力或者收入努力的结果不同。因此，创造一个综合指数来估算一个国家的收入绩效是很重要的。创造这样一个指数，可以使用各种变量，比如：1、GDP2、人口人口3、实际实际人均税收收入人均税收收入4、税收税收5、税收税收构成构成6、非非税收入税收入7、实际实际人均收入人均收入8、直接税直接税和间接税的结构变化和间接税的结构变化9、最高最高个人所得税税率个人所得税税率10、经济经济开放程度开放程度11、最高最高的企业所得税税率的企业所得税税率12、最高最高的营业税或增值税税率的营业税或增值税税率 使用这些指标，Fraserr研

11、究所一直试图估计加拿大省份（Emes1999）财政绩效指标，结果表明，收入分类指数由十个变量组成。该方法是来自于Cato研究所对46个美国州的财政状况进行的一项美国研究(Moore and Stansel 1998)这一指标是基于在以上被分以不同权重的变量而得出的。这些权重是主观的，权重的任何改变也会影响到这个指标。主成分主成分法法（MPCMPC：method of method of principal componentsprincipal components）主成分法旨在利用降维的思想，把多指标转化为少数几个综合指标。运用主成分分析法给所有变量分配权重可以有效避免主观判断。此方法考虑到

12、了所有与收入绩效有关的指示变量。首先，得到收入绩效模型。Rp = f(x)Rp为收入绩效，x为因果变量的复合载体。 为了展示国家和地方政府收入绩效说明结果，这一节对34个发展中国家使用的GNP国民生产总值、贸易平衡、人口进行了分析（1992-1998）。数据来自IMF International Financial Statistics（IMF 1999a）。总税收收入与非税收入的数据已收集到IMF的政府财政统计年鉴（IMF 1999b）。这些国家的收入绩效已经用上面提到的方法计算出来了，增长率、浮力、主成分法（MPC：method of principal components）结果如下：从

13、这个结果中，可以看出，发展中国家的增长率可以分为三组。有六个国家增长率不到10%，18个国家的增长率在10%20%间，10个国家增长率达到了20%以上。这些表明了大多数发展中国家绩效是良好的。类似的方法，收入浮力的结果表示出19个国家浮力系数大于1。平均分布地一半国家浮力小于1，一半国家浮力大于1。MPC使用了多种多样的因素，例如总收入、人口、GNP、贸易均衡（反映到经济的开放程度）表明了大多国家的变动都是由first component来解释的。收入绩效评估方法的收入绩效评估方法的总结总结收入绩效表明了税收收入与非税收入的产量减的变化关系。它包括变化率、基数、收入管理等方法。绩效是一个令人满

14、意的测量尺度如果可行的收入来源能使收入年复一年地增长。即使收入的多少取决于每一种资源的绩效，直接税与间接税的结构同样也影响着整体的绩效。它同样也取决于国家用到了多大的努力去使用潜在收入去增加收入。很多方法被用于测量收入绩效，一个重要的方法就是估计增长率，这个可以估计出全部收入或者收入的一部分。还有一个直接的方式测量增长关系就是获得收入基数变化一个百分比后收入变化的百分比。这种方式称作浮力或者收入弹性。通俗来说，浮力是指收入的增长速率对税基（或反应）（即，自动条件下收入的增长和在base条件下收入的结果）不同的方法估算收入绩效是计算一个国家的相对收入努力。这种方法比较各国实际收入绩效与他们预估收

15、入增长容量。收入努力的一种方式是估算不同国家中的收入指数和生成资源的平均水平。还有一个有效的提高资源使用效率的方法是通过税收和非税措施。另一种方法是使用综合指标估计政府的收入绩效，各种变量都可以被使用：income 的变化、人口、人均实际税收收入、税收收入、组成税、非税收入、实际人均税收、直接税与间接税的税收结构变化、最高个税税率、最高企业所得税税率、营业税率、天然气税率、城市化程度。在这么多的变量的基础之上，这一综合指标得以建立。然而，需要给不同的变量分配其各自的权重。因为这些权重都是主观的，改变权重也会改变这一综合指标。为了避免在分配权重时的主观判断，可以使用主成分法来给变量分配权重。这种方法考虑到了所有的可能会影响到估算收入绩效的变量，在此框架下，收入绩效是由很多