利润表练习题(同名24137)

1、无利润表练习题利润表练习题一一、 新世纪公新世纪公司司2012010 0年年1 12 2月份各损益类账户发生额如表所示月份各损益类账户发生额如表所示。账户发生额表账户发生额表单位：元单位：元科目科目借方借方发生发生额额贷方贷方发生发生额额科目科目借方借方发生发生额额贷方贷方发生发生额额主营业务收入主营业务收入9000090000其他业务收入其他业务收入30003000主营业务成本主营业务成本5000050000其他业务成本其他业务成本 10001000营业税金及附加营业税金及附加45004500投资收益投资收益15001500销售费用销售费用20002000营业外收入营业外收入35003500

2、管理费用管理费用85008500营业外支出营业外支出18001800财务费用财务费用20002000所得税费用所得税费用94009400要求要求： 根据上述资料编制该公根据上述资料编制该公司司 2012010 0 年年 1 12 2 月份的利润表月份的利润表。答案：答案：利润表编制单位：利润表编制单位：新世纪公司新世纪公司20102010 年年 1212 月月单位：元单位：元项目项目本期金额本期金额一、营业收入一、营业收入9300093000减：营业成本减：营业成本5100051000营业税金及附加营业税金及附加45004500销售费用销售费用20002000无管理费用管理费用85008500

3、财务费用财务费用20002000加：投资收益加：投资收益15001500二二、营业利润营业利润（亏损以亏损以“- -”填列填列）2650026500加：营业外收入加：营业外收入35003500减：营业外支出减：营业外支出18001800三三、利润总额利润总额（亏损以亏损以“- -”填列填列）2820028200减：所得税费用减：所得税费用94009400四、净利润（亏损以四、净利润（亏损以“- -”填列填列）1880018800二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业, ,假定所得假定所得税税率为税税率为 30%30%。其销售价款不含应向购买方收取的增。其销售价

4、款不含应向购买方收取的增值税额值税额，增值税税率为增值税税率为 17%17%。该公司该公司 20102010 年度内发生年度内发生如下经济业务：如下经济业务：（1 1）销售产品销售产品，销售价款为销售价款为 20002000 万元万元，该批产品销该批产品销售成本为售成本为 12501250 万元，款项尚未收到。万元，款项尚未收到。（2 2）收到罚款）收到罚款 1515 万元，存入银行。万元，存入银行。（3 3）以银行存款支付罚款）以银行存款支付罚款 2 2 万元。万元。（4 4）应记入）应记入“营业税金及附加营业税金及附加”账户的城市维护建账户的城市维护建设税为设税为 2525 万元。万元。无

5、（5 5）计提短期借款利息）计提短期借款利息 8 8 万元。万元。（6 6）以银行存款支付销售费用）以银行存款支付销售费用 5 5 万元。万元。（7 7）计提生产用固定资产折旧）计提生产用固定资产折旧 100100 万元，计提管理万元，计提管理用固定资产折旧用固定资产折旧 5050 万元。万元。（8 8）以银行存款支付其他管理费用）以银行存款支付其他管理费用 2020 万元。万元。要求：要求：（1 1）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万）编制上述经济业务的会计分录（金额单位以万元表示元表示， “应交税费应交税费”应列出明细科目）应列出明细科目）（2 2）计算本年度应交所得税，并编制会计分

6、录（假）计算本年度应交所得税，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）设没有纳税调整事项）（3 3）将有关损益类账户结转到）将有关损益类账户结转到“本年利润本年利润”账户。账户。（4 4）编制）编制 20102010 年的利润表。年的利润表。利润表利润表编制单位：甲公司编制单位：甲公司20102010 年度年度单位：万元单位：万元项目项目本期金额本期金额一、营业收入一、营业收入减：营业成本减：营业成本营业税金及附加营业税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用无加：投资收益加：投资收益二二、营业利润营业利润（亏损以亏损以“- -”填列填列）加：营业外收入加：营业外收入减：营业外支

7、出减：营业外支出三三、利润总额利润总额（亏损以亏损以“- -”填列填列）减：所得税费用减：所得税费用四、净利润（亏损以四、净利润（亏损以“- -”填列填列）答案：答案：（1 1）借：应收账款）借：应收账款23402340贷：主营业务收入贷：主营业务收入20002000应交税费应交税费- -应交增值税应交增值税（销项税额销项税额）340340借：主营业务成本借：主营业务成本12501250贷：库存商品贷：库存商品12501250（2 2）借：银行存款）借：银行存款1515贷：营业外收入贷：营业外收入1515（3 3）借：营业外支出）借：营业外支出2 2贷：银行存款贷：银行存款2 2（4 4）借：

8、营业税金及附加）借：营业税金及附加2525贷：应交税费贷：应交税费- -应交城市维护建设税应交城市维护建设税 2525（5 5）借：财务费用）借：财务费用8 8贷：应付利息贷：应付利息8 8（6 6）借：销售费用）借：销售费用5 5无贷：银行存款贷：银行存款5 5（7 7）借：制造费用）借：制造费用100100管理费用管理费用5050贷：累计折旧贷：累计折旧150150（8 8）借：管理费用）借：管理费用2020贷：银行存款贷：银行存款2020（9 9） 应交所得税应交所得税= = （2000-1250-25-5-8-70+15-22000-1250-25-5-8-70+15-2） *30%*

9、30%=196.5=196.5 万元万元借借: :所得税费用所得税费用196.5196.5贷贷: :应交税费应交税费- -应交所得税应交所得税 196.5196.5(10)(10)借借: :主营业务收入主营业务收入20002000营业外收入营业外收入1515贷贷: :本年利润本年利润20152015借借: :本年利润本年利润1556.51556.5贷贷: :主营业务成本主营业务成本12501250营业税金及附加营业税金及附加2525管理费用管理费用7070销售费用销售费用5 5财务费用财务费用8 8营业外支出营业外支出2 2所得税费用所得税费用196.5196.5无利润表利润表编制单位编制单位

10、：甲公司甲公司20102010 年度年度单位单位：万元万元项目项目本期金额本期金额一、营业收入一、营业收入20002000减：营业成本减：营业成本12501250营业税金及附加营业税金及附加2525销售费用销售费用5 5管理费用管理费用7070财务费用财务费用8 8加：投资收益加：投资收益- -二二、营业利润营业利润（亏损以亏损以“- -”填列填列）642642加：营业外收入加：营业外收入1515减：营业外支出减：营业外支出2 2三三、利润总额利润总额（亏损以亏损以“- -”填列填列）655655减：所得税费用减：所得税费用196.5196.5四、净利润（亏损以四、净利润（亏损以“- -”填列

11、填列）458.5458.5三三、 某企业某企业 20102010 年为一般纳税人年为一般纳税人， 增值税税率为增值税税率为 17%17%，无纳税调整事项无纳税调整事项，所得税税率为所得税税率为 25%25%，1212 月份发生如月份发生如下经济业务：下经济业务：无1 18 8 日日，该企业采用交款提货销售方式销售产该企业采用交款提货销售方式销售产品品200200 件，每件售价件，每件售价 150150 元（不含增值税，以下相同元（不含增值税，以下相同） ，成本成本 8080 元，已将提货单和发票账单交给购货单位，元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。并收到购货方转

12、账支票存入银行。2 21616 日，委托其他单位代销产品一批，价款总日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为额为 8000080000 元，产品成本为售价的元，产品成本为售价的 60%60%。同月收到代。同月收到代销清单销清单，已销产品总额为已销产品总额为 3000030000 元元，并收到代销单位并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费汇来的款项（已扣除代销手续费 5%5%，不含增值税，不含增值税） 。3 32020 日，采用托收承付结算方式向外地销售一日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品批产品， 售价总额为售价总额为 5000050000 元元， 产品成本为产品成本为 360003

13、6000 元元，代垫运杂费代垫运杂费 30003000 元。当月收到的款项存入银行。元。当月收到的款项存入银行。4.284.28 日，支付产品宣传广告费日，支付产品宣传广告费 40004000 元，开出支元，开出支票付讫。票付讫。5 52929 日日，计算当月的城市维护建设税计算当月的城市维护建设税 10001000 元和元和教育附加费教育附加费 500500 元。元。6 63030 日，以银行存款支付赞助支出日，以银行存款支付赞助支出 1000010000 元。元。7 73131 日，计算当月实现的利润总额。日，计算当月实现的利润总额。8 83131 日，企业按本年净利润日，企业按本年净利润

14、 10%10%提取法定盈余提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润公积，应分配给投资者的利润 50005000 元，结转全年实元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。要求：要求：（1 1）根据上述资料，编制有关的会计分录。）根据上述资料，编制有关的会计分录。无（2 2）将损益类账户结转至）将损益类账户结转至“本年利润本年利润”账户账户（3 3）编制）编制 20102010 年年 1212 月份利润表。月份利润表。四、四、2006 年助理会计师考试题年助理会计师考试题A 股份有限公司股份有限公司（以下简称以下简称 A 公司公司）为增值税一般纳为

15、增值税一般纳税人税人， 适用的增值税税率为适用的增值税税率为 17%， 所得税税率为所得税税率为 33%。假定不考虑其他税费假定不考虑其他税费。 A 公司主要生产和销售甲产品公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。本。2005 年度，年度，A 公司相关经济业务和事项如下：公司相关经济业务和事项如下：（1）2 月月 5 日日，销售甲产品一批销售甲产品一批，该产品的实际成本该产品的实际成本为为 60 万元，增值税专用发票上注明的货款为万元，增值税专用发票上注明的货款为 100 万万元，增值税为元，增值税为 17 万元。产

16、品已经发出，提货单已经万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税交给买方，买方用银行存款支付增值税 17 万元，对万元，对货款部分开具一张面值为货款部分开具一张面值为 100 万元万元、期限为期限为 4 个月的个月的不带息商业承兑汇票。不带息商业承兑汇票。（2）5 月月 10 日，销售甲产品一批，增值税专用发票日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为上注明的货款为 600 万元万元，增值税额为增值税额为 102 万元万元。产产品已经发出品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行货款和增值税已经收到并存入银行，该该批产品的实际成本为批产品的实际成本为 300 万元。

17、万元。（3）本年生产产品领用原材料本年生产产品领用原材料 300 万元，机修车间万元，机修车间无领用原材料领用原材料 60 万元万元，企业管理部门领用原材料企业管理部门领用原材料 20 万万元。元。（4）10 月月 3 日，销售原材料一批，该批原材料的实日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为际成本为 18 万元，增值税专用发票上注明的货款万元，增值税专用发票上注明的货款为为20 万元万元，增值税为增值税为 3.4 万元万元。原材料已经发出原材料已经发出，货款货款和增值税已经收到并存入银行。和增值税已经收到并存入银行。（5）分配本年度工资）分配本年度工资 200 万元，其中：生产工人工万元，

18、其中：生产工人工资资 100 万元，车间管理人员工资万元，车间管理人员工资 40 万元，企业管理万元，企业管理人员工资人员工资 40 万元万元，在建工程人员工资在建工程人员工资 20 万元万元，假定假定不考虑福利费。不考虑福利费。（6）本年计提坏账准备）本年计提坏账准备 13 万元。万元。（7）本年计提固定资产折旧）本年计提固定资产折旧 100 万元，其中：计入万元，其中：计入制造费用制造费用 70 万元，计入管理费用万元，计入管理费用 30 万元。万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 6万元，销售过程中发生的运输费用万元，销售过程中发生的

19、运输费用 14 万元（不考虑万元（不考虑增值税增值税） ，计入当期损益的利息费用及银行手续费，计入当期损益的利息费用及银行手续费 4万元。万元。（9）本年度用银行存款缴纳增值税本年度用银行存款缴纳增值税 60 万元万元，所得所得税税35 万元，营业税万元，营业税 5 万元。万元。（10）计算并确认本年应交所得税计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得假定不存在所得税纳税调整事项。税纳税调整事项。（11）将本年度的损益类科目结转至）将本年度的损益类科目结转至“本年利润本年利润”科科无目。目。要求要求： （1）编制）编制 A 公司上述业务和事项的会计分录公司上述业务和事项的会计分录。（2）编制）编

20、制 A 公司公司 2005 年度的利润表年度的利润表。 （ “应交税应交税费费”科目要求写出明细科目和专栏名称科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金答案中的金额单位用万元表示）额单位用万元表示）利润表利润表编制单位：编制单位：A 公司公司2005 年度年度金额单位：万元金额单位：万元项目项目本期金额本期金额一、营业收入一、营业收入减：营业成本减：营业成本营业税金及附加营业税金及附加销售费用销售费用管理费用管理费用财务费用财务费用资产减值损失资产减值损失加：公允价值变动收益加：公允价值变动收益投资收益投资收益二、营业利润二、营业利润加：营业外收入加：营业外收入减：营业外支出减：营业外支出其中

21、：其中：非流动资产处置损失非流动资产处置损失无三、利润总额三、利润总额减：所得税费用减：所得税费用四、净利润四、净利润五、每股收益五、每股收益（一）基本每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益（二）稀释每股收益【答案】【答案】（1）借：银行存款借：银行存款17应收票据应收票据100贷：主营业务收入贷：主营业务收入100贷：应交税费贷：应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本借：主营业务成本 60贷：库存商品贷：库存商品60（2）借：银行存款借：银行存款702贷：主营业务收入贷：主营业务收入600贷：应交税费贷：应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销

22、项税额）102借：主营业务成本借：主营业务成本300贷：库存商品贷：库存商品300（3）借：生产成本）借：生产成本300制造费用制造费用60无管理费用管理费用20贷：原材料贷：原材料380（4）借：银行存款）借：银行存款23.4贷：其他业务收入贷：其他业务收入20应交税费应交税费-应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）3.4借：其他业务成本借：其他业务成本18贷：原材料贷：原材料18（5）借：生产成本）借：生产成本100制造费用制造费用40管理费用管理费用40在建工程在建工程20贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬 200（6）借：资产减值损失）借：资产减值损失 13贷：坏账准备贷：坏账准备13（7）借：制造费用）借