财务会计——第一单元货币资金的核算

1、精选优质文档-倾情为你奉上第_一_单元教学设计 第 周 至 第 周单元名称学习情境1：货币资金业务的核算教材分析本书是高等职业教育专业教学资源库建设项目规划教材。突出实践性、开发性和职业性，以企业会计准则为准绳，以初级会计师专业资格考试大纲为参考标准，以会计职业岗位实践能力培养为主线，突出学生会计职业能力与职业技能的培养，注重职业素质与职业首先养成，增强学生的岗位适应能力。学情分析本班学生已经学习了会计基础，会分析简单经济业务，编制会计分录。部分学生学习底子较弱，不太会自主学习，学科本位意识很强，知识不能前后贯通和综合运用。对于专业课有畏难情绪。但是能够认识到课程的重要性，大多数学生学习目的明

2、确，上进心强。单元教学目标一、 知识与技能目标：理解现金、银行存款的账务处理和核算方法，掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和核算方法。二、 过程与方法目标：学生在实践操作的过程中，正确填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发材料及业务委托书等单据；编制记账凭证，正确编制银行存款余额调节表。三、 情感态度价值观目标：通过教学激发学生学习的兴趣，焕发学生探究的意识，培养学生合作互助的精神，激发学生克服困难的勇气，感受学习的快乐。通过学习，杜绝违法和犯罪行为发生，坚持会计准则，提高会计核算质量。单元教学重点1、库存现金收入、支出等业务的账务处理；2、银行存款账户的基本分类，银行存款账务的处理

3、3、编制银行存款余额调节表4、掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和核算方法单元教学难点1、核对未达账项，编制银行存款余额调节表2、其他货币资金的核算课时分配学习子情境1.1 库存现金业务核算+学习子情境1.2银行存款业务核算 2课时学习子情境1.3 其他货币资金业务核算 2课时本学习情境小结2课时课题名称学习子情境1.1 库存现金业务核算 1.2银行存款业务核算授课课时2课时授课形式复习课+新授课 教学目标一、知识与技能目标：掌握库存现金收入、支出等业务的账务处理流程和核算方法；理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握银行存款的核算和银行存款余额调节表的编制。二、过程与方法目标：引导

4、学生通过预习、小组探究，完成相关问题；通过抢答加分的方式，感受紧张的学习氛围；利用原始凭证，巩固所学知识。三、情感态度价值观目标：通过教学激发学生学习的兴趣，焕发学生探究的意识，培养学生合作互助的精神，激发学生克服困难的勇气，感受学习的快乐。通过学习，杜绝违法和犯罪行为发生，坚持会计准则，提高会计核算质量。教学重点1、库存现金的使用范围；2、库存现金的核算；3、未达账项的核算4、银行存款余额调节表的编制教学难点1、未达账项的核算2、银行存款余额调节表的编制教学方法在老师设置的情境教学模式下，通过合作探究，自主研究，独立思考，小组讨论等方法，来分析和解决问题，完成任务。教学资源准备原始凭证、对账

5、单教学情境创设本单位为华新化工科技有限责任公司更新、补充、删节的内容增加库存现金清查的账务处理专心-专注-专业教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术引入新课企业财务会计实训第7页“职业实践能力训练”第一题17题，学生自行认领题目，上黑板编制会计分录。每题1分。个别辅导编制分录讲解新课学习子情境1.1库存现金业务核算一、现金的使用范围问：1、库存现金的结算起点是多少？2、发放给个人奖金现金8000元；向果农收购水果2500元，付现金；从外单位购买零星材料1020元，付现金；职工出差，领借款5000元现金。以上作法是否正确？二、现金的限额一般35天边远地区和交通不便地区，可按多

6、于5天，不超过15天的日常零星开支需要确定三、现金收支的规定不得“坐支”，不得“白条顶库”，不得设“小金库”四、库存现金的内部控制1、建立岗位责任制：出纳人员只负责有关现金收付及现金日记账的登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用及债权债务账目的登记工作，不得由一人办理库存现金的全过程2、定期岗位轮换3、执行授权批准制度4、加强有关印章管理5、加强与库存现金有关的票据管理6、实行内部稽核，加强监督检查五、账务处理经常出现的业务：1、预借差旅费2、报销差旅费，多余现金退回3、报销差旅费，不足部分补付现金4、财产清查中，发现现金短款及其处理 （其他应收款和管理费用）5、财产清查中，发

7、现金金长款及其处理 （其他应付款和营业外收入）例：P6 任务1-1例：P7 任务1-2例：P8 任务1-3提问拓展 巡回指点回答问题编制有关分录，记入个人得分多媒体演示问题教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术讲解新课学习子情境1.2 银行存款业务核算一、账务处理1、银行结算账户：基本存款户一般存款户、专用存款户、临时存款户2、银行存款总账和日记账（按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置）3、课堂训练：企业财务会计实训职业实践能力训练二、实务操作题要求：根据原始凭证分析经济业务，编制相应会计分录答案：业务1：借：销售费用 50000 贷：银行存款人民币户（） 50000业

8、务2：借：在建工程 20000 贷：银行存款人民币户（） 20000业务3：借：应付票据光大公司 80000 贷：银行存款人民币户（） 80000业务4：借：其他应收款李卫 1500 贷：库存现金 1500业务5：借：银行存款人民币户（） 贷：应收账款杭州伟兴 二、银行存款的账务处理银行存款日记账银行对账单 账实核对 至少每月一次任务一 未达账项的概念及四种情况任务二 完成银行存款余额调节表的结构任务三 编制银行存款余额调节表资料：企业财务会计实训P13 拓展训练三提问拓展 巡回指点回答问题编制会计分录和银行存款余额调节表多媒体演示问题课外作业企业财务会计实训职业拓展能力训练一、二，不抄题板书

9、设计学习子情境1.1库存现金业务核算 相关例题和经济业务一、现金的使用范围二、现金的限额三、现金收支的规定四、库存现金的内部控制五、账务处理经常出现的业务： 学习子情境1.2 银行存款业务核算一、账务处理1、银行结算账户：基本存款户一般存款户、专用存款户、临时存款户2、银行存款总账和日记账（按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置）3、课堂训练：二、银行存款的账务处理银行存款日记账银行对账单 账实核对 至少每月一次任务一 未达账项的概念及四种情况任务二 完成银行存款余额调节表的结构任务三 编制银行存款余额调节表教学反思年 月 日 实际上课时间 班第 周（ 月 日，星期 ）第 课 班第 周（ 月

10、 日，星期 ）第 课 班第 周（ 月 日，星期 ）第 课课题名称学习子情境1.3 其他货币资金业务核算授课课时2课时授课形式新授课 教学目标一、知识与技能目标：掌握其他货币资金账务处理流程和核算方法二、过程与方法目标：引导学生通过预习、小组探究，完成相关问题；通过抢答加分的方式，感受紧张的学习氛围；利用原始凭证，巩固所学知识。三、情感态度价值观目标：通过教学激发学生学习的兴趣，焕发学生探究的意识，培养学生合作互助的精神，激发学生克服困难的勇气，感受学习的快乐。通过学习，杜绝违法和犯罪行为发生，坚持会计准则，提高会计核算质量。教学重点1、其他货币资金的内容2、其他货币资金的账务处理教学难点1、其

11、他货币资金的内容2、其他货币资金的账务处理教学方法在老师设置的情境教学模式下，通过合作探究，自主研究，独立思考，小组讨论等方法，来分析和解决问题，完成任务。教学资源准备原始凭证教学情境创设本单位为华新化工科技有限责任公司更新、补充、删节的内容增加其他货币资金的账务处理教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术引入新课货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括哪几项？提问回答讲解新课学习子情境1.3其他货币资金业务核算一、其他货币资金的内容主要包括：1、银行本票存款2、银行汇票存款3、信用卡存款4、信用证保证金存款5、外埠存款二、其他货币资金的账务处理“其他货币资金”

12、账户，借方增加，贷方减少1、银行本票存款同一票据交换区域使用 分为不定额本票和定额本票（1000，5000，10000，50000） 可背书，可用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金例1本公司按规定将款项10000元交存银行，取得银行本票。会计分录如下：例2用银行本票支付购买办公用品7000元，增值税1190。编制会计分录如下：对方公司的分录：例3本公司逾期将多余银行本票退回银行。编制会计分录如下：2、银行汇票存款出票银行为付款人可背书，可用于转账，注明“现金”字样的可以用于支取现金例1、本公司需要到成都市采购商品，6月3日向开户银行申请用银行存款办理往无锡市的转账汇票120 000元。

13、根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证，会计分录如下：例2、本公司办理银行汇票，用现金支付手续费和邮电费100元，财务部门应根据银行收费收据编制现金付款凭证，会计分录如下：例3、9日，用于支付材料款，货款100 000元，增值税17 000元。例4、12日，收到开户银行的多余款收账通知。3、信用卡存款按使用对象分为单位卡和个人卡；按信用等级分为金卡和普通卡；按是否向发提问拓展 巡回指点回答问题编制有关分录，记入个人得分多媒体演示问题教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术讲解新课卡单位交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。例1：本公司3月5日向银行申领信用卡，向银

14、行交存50 000元。例2：4月10日，用信用卡向北山饭店支付招待费3000元。4、信用证保证金存款信用证结算方式（国际结算的主要方式之一）我国的国际贸易商比较倾向于采用信用证的结算方式，特别是出口商，觉得信用证结算最保险。其实信用证结算也有风险，而且很多国际骗子利用人们相信信用证的心理，利用信用证诈骗。信用证本身必须是真实有效的。这是出口商接到一份信用证以后首先必须确认的问题。开证行的资信问题信用证是什么?最简单地说，就是开证行的一个有条件的付款承诺。既然信用证是一个付款承诺，那么是谁做出的付款承诺就非常重要。开证行和进口商联合诈骗的事例在一些落后的，混乱的，腐败的国家并不少见。对于信用等级

15、不佳的银行开出的信用证，就要考虑拒绝接受或者一定要求资信很好的银行保兑。制订合理的信用证条款，保证出口商安全收汇。信用证既然是开证行的一个有条件的付款承诺，那么具体是什么条件当然也非常重要。出口商收到信用证之后，一定要仔细阅读信用证，了解每个条款的真实含义和用途，及时发现信用证中不合理的条款，自相矛盾的条款，似是而非的条款，做不到的条款，非单据条款，软条款5、外埠存款临时采购账户课堂练习：【1】A公司到外地采购材料，开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购款60 000元汇往采购地银行开立采购专户 【2】A公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款50 000元，增值税款8 500

16、元，车票、住宿费单据900元，材料尚未运达企业。 【3】A公司接当地开户银行通知，汇出的采购专户存款余额已经汇回，存入公司的银行存款账户。 提问拓展 巡回指点介绍信用证结算方式有关诈骗案例：P17回答问题编制会计分录多媒体演示问题演示信用证结算诈骗案例：案例：某外贸公司出口一些运动器材到美国。由于信用证规定的装运期比较短，另外具体的规格型号在生产过程中也有些调整，所以出口商提交的信用证项下单据有好几个不符点。经过和进口商的磋商，进口商给出口商写了保证函，声明接受单据中的所有不符点，并且将正本的保证函寄给了出口商。那么出口商应该怎么做? 从本案分析可看出：出口商应该牢记信用证的定义信用证是开证行

17、的付款承诺。如果进口商直接写信给出口商，承诺接受单据中的一切不符点，那是没有任何意义的。对于出口商来说，正确的做法是：要么修改信用证，要么敦促开证行作出接受这些不符点的承诺。课外作业补充：1、【1】A公司向开户银行申请办理银行汇票，公司开出汇票委托书并将款项9 500元交存银行取得银行汇票。 【2】A公司用银行汇票办理采购货款的结算，其中货款8 000元，增值税1 360元，材料已验收入库。 【3】结算完毕，昌通公司收到开户银行的收账通知，汇票余款已经汇还入账。 【4】若该汇票因超出付款期限未曾使用，向开户银行申请并退回款项。【5】某企业销售产品收到银行汇票（含增值税9 360元） 2、

18、60;【1】A公司向银行申请领取信用卡，填写申请表并交存备用金20 000元。【2】大通公司收到银行转来信用卡存款凭证及所附发票账单，招待费680元。【3】大通公司不再使用信用卡结算，办理销户手续，信用卡存款余额5 600元转回基本存款账户。 板书设计学习子情境1.3其他货币资金业务核算 相关例题和经济业务一、其他货币资金的内容1、银行本票存款2、银行汇票存款3、信用卡存款4、信用证保证金存款5、外埠存款 二、其他货币资金的账务处理教学反思年 月 日 实际上课时间 班第 周（ 月 日，星期 ）第 课 班第 周（ 月 日，星期 ）第 课 班第 周（ 月 日，星期 ）第 课课题名称复习 学习情境1

19、：货币资金业务的核算授课课时2课时授课形式复习课+练习课 教学目标一、知识与技能目标：掌握库存现金收入、支出等业务的账务处理流程和核算方法；理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握银行存款的核算和银行存款余额调节表的编制；熟悉其他货币资金的核算。二、过程与方法目标：引导学生通过预习、小组探究，完成相关问题；通过抢答加分的方式，感受紧张的学习氛围；利用原始凭证，巩固所学知识。三、情感态度价值观目标：通过教学激发学生学习的兴趣，焕发学生探究的意识，培养学生合作互助的精神，激发学生克服困难的勇气，感受学习的快乐。通过学习，杜绝违法和犯罪行为发生，坚持会计准则，提高会计核算质量。教学重点1、库存现金

20、的使用范围； 5、其他货币资金的核算2、库存现金的核算；3、未达账项的核算4、银行存款余额调节表的编制教学难点1、未达账项的核算 2、银行存款余额调节表的编制3、其他货币资金的核算范围和账务处理教学方法在老师设置的情境教学模式下，通过合作探究，自主研究，独立思考，小组讨论等方法，来分析和解决问题，完成任务。教学资源准备原始凭证、对账单教学情境创设本单位为华新化工科技有限责任公司更新、补充、删节的内容教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术订正作业1（2）A公司收到采购人员交来的报销单据，其中材料发票列明材料货款50 000元，增值税款8 500元，车票、住宿费单据900元，材

21、料尚未运达企业。错误：借方科目材料采购、原材料 正确：借方科目在途物资2（4）若该汇票因超出付款期限未曾使用，向开户银行申请并退回款项。错误：金额9360 正确：金额9500（5）某企业销售产品收到银行汇票（含增值税9 360元）借误：借方科目其他货币资金 正确：借方科目银行存款讲解作业提醒注意点订正作业练习过程完成企业财务会计实训P4职业判断能力训练一、单项选择题1、某企业以开会名义提取现金50 000元，用于发放一次性资金，根据现金管理暂行条例的规定，该行为属于（A）A套取现金 B白条抵库 C私设小金库 D出借账户2、远离银行或交通不便的开户单位，银行最多可以根据企业（C）的正常开支量来核

22、定库存现金的限额。A3-5天 B1周 C15天 D2周3、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由（B）签章，经开户银行审核后，预以支付现金。 A本单位负责人 B本单位财会部门负责人 C本单位的上级负责人 D本单位预算负责人4、职工出差前用现金预支差旅费应贷记的账户是（C）。A其他应收款B管理费用C库存现金D预付款项5、以现金发放职工工资，应借记（B）。A库存现金 B应付职工薪酬 C银行存款 D A和C均可6、对于现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的应计入（B）。A其他应收款 B其他应付款 C营业外收入 D其他业务收入7、下列各项经济业务中，不能用现金进行结算的有（C）。A职工差旅费 B个人

23、劳务报酬 C购买固定资产 D困难补助金8、无论是单位还是个人，都可凭借已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人的债务证明向银行办理款项的结算方式是（A）。A委托收款 B汇兑 C托收承付 D银行汇票9、办理托收承付结算的款项，必须是（A）。A商品交易的款项 B代销商品的款项 C寄销商品的款项 D赊销商品的款项提问拓展 巡回指点回答问题订正练习册多媒体演示问题教学环节教学内容（知识点或技能点）教师活动学生活动信息技术讲解练习10、下列各项，不通过“其他货币资金”账户核算的是（B）。A信用证保证金存款 B备用金 C存出投资款 D银行本票存款二、多项选择题1、清查库存现金时不应包括（AB）。 A没有记账的收款凭证 B没有记账的付款凭证 C白条抵库 D未经批