固定资产制度

1、青岛天时海洋石油装备有限公司固定资产管理制度为加强对企业固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止损坏丢失，充分发挥其使用效能，特制定本制度。一、固定资产的定义与确认标准固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：1、 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、 使用寿命超过一个会计年度。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：1、 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；2、 该固定资产的成本能够可靠计量；符合上述规定的资产应该确认为固定资产。对于工装类的资产，除满足上述条件外，单位价值在5000元以上的方可确认为固定资产，不符合上述条件的，均做为易耗品费用化，其费用列入

2、资产的使用部门。二、 固定资产的分类固定资产按用途分为五类：1、 房屋及建筑物：所有的房屋和建筑2、 机器设备：所有生产设备3、 电子及办公设备：主要包括电脑、电视、空调、办公家具等4、 运输设备：所有运输工具，包括班车、工具车等5、 其他：其他使用年限超过一个会计年度的固定资产。三、 固定资产的初始计量1、 外购：按实际购买的原始成本计价（买价+支付的运输费+保险费+包装费+安装费等）2、 基建的固定资产：按照基建开始到验收达到预计可使用状态时发生的所有支出计价3、 生产中自行建造：按建造该项资产达到预计可使用状态前所发生的必要支出作为原价4、 盘盈的固定资产：按照该产品同类市场价格减去估计

3、的损耗价值入账5、 外部投入：按合同、协议规定的价值（公允价值）作为原价6、 接受捐赠：按重置完全价值记帐四、 固定资产的后续计量1、 折旧方法：采用直线法计提折旧，按月计提折旧2、 折旧年限：房屋建筑物 20-30年 运输及生产设备 10年 电子设备 3-5年 办公设备及家具 3-5年 工装器具 3-5年3、 残值预计：原值的5%或10%4、 月折旧额=固定资产原值*（1-预计残值率）/规定使用年限*100%/12五、 折旧计提的范围及分摊原则1、 折旧提取时间：固定资产按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产当月照提折旧，下月开始停止计提折旧

4、2、 不计提折旧的固定资产包括：单独计价入账的土地；已提足折旧仍继续使用的固定资产。3、 折旧费用按照“谁受益谁承担”的原则进行分摊，由财务部在ERP固定资产模块系统中按部门进行辅助核算，分别计入各使用部门的折旧费用中。六、 固定资产增减变动流程1、 固定资产的增加主要是指公司通过采购增加的固定资产。 固定成本-折旧费用属于绝对控制费用，控制固定成本是企业控制经营风险的关键，所以固定资产的增加设有严格的流程。原则上所有购置固定资产应根据集团批准、中国区批复的年度预算总额控制。公司购置固定资产，购置部门需填写固定资产采购申请单，经由部门经理、主管副总、公司总经理审批后交公司财务部，计划内的采购由

5、财务部提交给中国区财务部登记后，即可采购。特殊情况需预算外添置的，由公司使用部门申请，部门经理、主管副总、公司总经理审批后交公司财务部，再由中国区财务部汇总各子公司计划外采购，报中国区总经理集中审批，审批同意后转发邮件给采购部门进行采购。各部门在年初要做好固定资产采购计划，计划外采购的，各部门于每月15号之前将固定资产购置申请单汇总上交财务部，由财务部统一提交集团审批，特殊情况特殊处理。中国区对办公用电脑实行统一采购。由公司综合部（履行IT职责部门）将采购申请汇总交公司总经理审批，公司财务部报送至中国区财务部审核无误后，交由集团信息技术部统一采购、结算。固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验

6、收，并填写固定资产验收单一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商、使用部门，经使用部门负责人和验收人签字确认后上交财务部，并同时向财务部索要固定资产入账编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。2、 固定资产的减少主要是指公司清理报废或盘亏的固定资产。 固定资产进行报废清理，应由公司使用部门填写固定资产报废申请单提出处置申请，归口部门签署处置意见，公司总经理批准，公司财务部上报到中国区财务部，提交中国区总经理审批，公司须根据批复后的意见进行相关处置。经批准后，固定资产管理部门对实物进行处

7、理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。并按照税务要求，及时报税务机关备案。3、 房屋建筑物的购置与建造需经集团董事会专项批准、专款落实后方可实施。公司应建立完备的设备采购、验收、入库、报账等内部流程，重要的设备在内部建立采购询价小组，对外公开招标或议价。4、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表，列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、主管副总、财务部和总经理审批。 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并

8、对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。5、 固定资产在公司内部部门之间进行调整时，由资产的移入部门填写内部资产调拨单，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。固定资产管理部门办理转移登记（注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理）。固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，公司财务部核对无误后，相应调整项目折旧部门归属。6、 固定资产需要在中国区关联

9、公司间进行调整时，一律按固 定资产折余价值进行交易。七、 固定资产的后续支出固定资产性能不能满足工作需要，需增加配置或更换部件的，同时满足下列条件的，可以确认为固定资产增值，同时扣除被替换部分的账面价值，并做为固定资产的后续支出。1、 与该固定资产相关的经济利益很可能流入企业；2、 该固定资产的成本能够可靠的计量；不符合以上两个条件的，均做为维修用备件费用化，其费用列入设备的使用部门。不作为固定资产采购，无需作固定资产采购申请审批程续。八、 固定资产的管理职责1、 公司总经理是公司固定资产的第一管理责任人，建立固定资产增减的流程管理。2、 固定资产日常管理应实行责任管理、归口管理和财务监控相结

10、合的方法。责任管理是指：固定资产的使用部门（部门、车间、仓库、班组）对本部门使用的固定资产负责，并应将每项资产的责任分配到人，贯彻“谁使用、谁管理”的原则。归口管理是指：某些重要设备和专用设备由特定部门专门监管，生产设备由生产部制定专门人员监管，运输设备、办公家具由综合部监管、电子设备由信息部或综合部监管财务监控是指：财务部门负责所有固定资产货币价值的核算，在ERP财务账中及固定资产模块中及时反映和跟踪每项固定资产增减变动的明细，并定期盘点核对台帐和实物。3、 各具体管理部门职责 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；对固定资产进行统一分类编号；对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组

11、）；固定资产管理应采取统一编号（以资产性质+序号）、统一设卡的形式进行。A、 房屋、建筑物：编号为1字头，机器设备：编号为2字头电子及办公设备：编号为3字头运输设备：编号为4字头其他设备：编号为5字头B、 建立固定资产铭牌管理，经过三次以上盘点账卡物一致，建立符合ISO管理标准的铭牌，粘贴于设备及电脑上，以便于管理。C、 统一设卡：每张卡片应写明资产名称、使用部门、使用人、直接领导人、资产编号、购买日期等信息。九、 固定资产的盘点固定资产的盘点应每年至少每季度盘点一次，公司财务负责人应亲自参加年终的固定资产盘点。对于盘点中发现的固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，确定责任，并由责任部门提出相关处理建议。盘点结果，要填写固定资产盘盈盘亏明细表