资金管理系统在财务中的应用

1、资金管理系统在财务中的应用论文提纲一、 资金管理系统存在的问题（一）系统管理意识淡薄，管理体系不健全（二）资金管理模式不适宜企业实际（三）资金管理手段及使用效益低下二、完善企业资金管理系统的对策建议（一）转变观念，提升企业软硬件管理水平（二）搭建平台，加大资金管理系统在财务管理中应用的力度三、 资金管理系统实施过程中应注意的问题（一）争取银行、财政和税务部门的理解与支持（二）资金集中管理的风险控制资金管理系统在财务中的应用【内容摘要】为了适应社会经济的快速发展，在日趋激烈的市场竞争中得以生存，越来越多的企业开始关注资金管理问题。 如何预知企业未来的资金流向和 流量，以保证资金的合理流动，使有限

2、资金得以充分利用；如何使资金有计划的 收支，保障企业生产经营顺利进行；如何加强企业内部资金管理，合理考核各部 门或业务员的资金占用情况，已成为企业急待解决的问题。现代企业集团公司的资金管理模式使企业集团能够准确、 及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向， 以有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。【关键词】资金管理财务分析应用战略决策资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展不可或缺的条件。 企业的资金管理状况如何，既表明了企业的资源配置、 数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权 关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资

3、金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称， 其主要的目的是组织资金供应，保证生产经营活动不间断地进行；不断提高资金利用效率， 节约资金；提出合理使用资金的建议和措施，促进生产、技术、经营管理水平的提高。资金管理系统是指实现对资金占用、资金调度、资金结算和运作管理的信息系统。根据资金管理体制、制度、模式、运作机制等一系列构成的体系，通过对所管理的资 金结算单位实行集中统一的资金管理，提高付款和结算、清算以及资金的使用效率， 降低资金使用成本，防范资金使用风险。上世纪九十年代末，随着我国国有企业改革的 深入以及计算机信息技术的迅猛发展，企业在实施资金的集中管理和监控

4、中对信息技术的依赖程度越来越大。信息技术作为先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体也在不断完 善和升级。进入21世纪，一些大型企业根据自身的经营情况和管理需要纷纷成立财务公司， 统一管理和调配企业的资金，实现企业资金的安全、保值和利润最大化，资金管理系统在这 些财务公司中得到广泛和充分的应用。也成为大型集团企业资金管理的必备软件。因此，加强资金管理，建立和完善资金管理系统是提高资金运营效益使企业在竞争中立于不败之地和 保持可持续发展的重要保证。一、资金管理系统存在的问题“现金为王” 一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。 面对日益激烈的市

5、场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，只有通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。然而我国较多企业在资金管理系统方面存在诸多问题主要表现为以下几点：（一）系统管理意识淡薄，管理体系不健全一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念，缺乏系统管理理念， 企业资金充裕时，不知如何规划使用，造成资金闲置；而当资金短缺时急得像热锅上的蚂蚁不知所 措，没有一种长期资金预算管理意识，在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性， 财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题，尤其是在当前金融危机背景下，企业应当对产品开发和未来风险进行合

6、理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项 目。（二）资金管理模式不适宜企业实际目前很多企业没有建立完善的资金管理制度及模式，有的虽然建立了，但却与企业自身实际情况相背离。资金管理模式通常分为两种：资金集中管理模式和分散模式。而企业一般分为单一企业和集团式企业。企业应根据实际情况建立适合本企业资金管理的资金管理模式。一般来说集中式的资金管理对资金的集中控制和统一调配有利， 但不利于发挥成员企业或分公司的积极性。成员企业或分公司在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。分 散式的资金管理，有利于调动成员企业或分公司的积极性，但又难以

7、避免资金分散、 资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。由于集中式和分散式 固有的不足，企业应有着重，结合两者模式的优点，根据企业的实际动态的混合的选用。（三）资金管理手段及使用效益低下随着企业的迅速发展和规模扩大，跨区域经营的企业越来越多，这就出现如何对企业资金进行控制管理的问题。有的企业由于资金管理手段落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，在企业经营过程中付出了沉重的代价。尤其是大型集团公司 由于成员企业众多，地域分布广泛，资金管理失控，监控缺乏手段，资金使用率低。其突出表现是：由于企业集团缺少统一资金管理系统，各个子公司、各种业务对资金 流动的影响没有形成相关联的

8、完整信息，难于有效监督，风险较大；由于缺少资金统 一管理和规划使用，造成资金不能在集团内实现统一调配，当有的企业资金出现缺口，却只能向银行贷款，增加了企业的财务费用，这导致了整个企业集团的资金成本上升，资源浪费和资金使用效益低下。这些问题严重制约了企业的健康发展，在当前这种形 势下，甚至有可能威胁到企业的生存。二、完善企业资金管理系统的对策建议（一）转变观念，提升资金管理软硬件水平1、增强资金管理意识。首先，企业应树立资金进行统一管理的观念，不管是单一 企业还是集团企业，在当前形势下，要对资金进行统一管理，规划使用。其次，树立现金流量的观念，在财务管理的具体工作中，为管理人员提供现金流量的信息

9、，除年 终提供的现金流量表之外，在日常工作中可根据不同情况，编制现金流量计划，以及 短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。要加强现金流量的控制和分析，严格控 制现金流入和流出，保证企业始终具备支付能力和偿债能力。最后，提高企业资金管 理的风险意识，要充分估计各个项目风险，谨慎投入资金。2、全面提升企业资金管理水平。在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业， 资金集中管理是发展的必然趋势。实施企业资金集中管理，对于企业的生存与发展具 有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进 行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成 本，优化资

10、金管理体系，提高资金的使用效率。目前，一旦企业进行资金集中管理， 企业可以按照自身需求对各个子账户的资金进行相应地归集，加强内部资金的整合和统筹管理，实现内部资金的相互平衡，提高资金的使用效益。3、利用计算机技术确保证资金安全。随着计算机信息技术的发展，企业在实施资金的集中管理和监控中可以大力应用计算机技术。在企业中大力利用新的资金管理手段和模式，而计算机网络技术和统一的资金管理软件是先进的管理思想、管理模式和管 理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。其次，借助 ERP系统的优势，提升企业资金管理效率。ERP系统简化了采购、销售与财务之间的流程过程，充分利用财务与其他

11、业务之间数据信息的互通，提高管理效率，使资金管 理贯穿于整个企业业务流程的每个环节，对企业各个环节进行实时监控，有效发挥财 务监管机制。（二）搭建平台，加大资金管理系统在财务管理中应用的力度通过资金管理系统提供的安全、高效的现金管理平台，帮助集团完成流程合理、内控严 密的全盘财务掌控，实现统一、灵活的资金集中与调度。利用资金管理系统对集团公司的资 金管控主要体现在以下几个方面：1、优化资金调度管理，提高资金使用效率。通过资金管系统的资金归集功能以及集团 统一支付功能，轻松实现集团范围内全面的资金集中统一管理，平衡了集团内各分子公司的资金余缺，提高资金的流动性和收益性，确保了经营活动资金的正常运

12、转，优化了集团资金的使用效率，可以实现将集团有限的资金资源用到最利于企业发展壮大的生产经营活动中， 真正发挥集团财务资源的聚合效应。2、集团总部对各分公司的监控能力增强。通过资金管理系统的账户信息查询功能，可 以实时了解到所属各分子公司的资金状况，在此基础上由集团总部对资金进行统一调度，实现充分满足内部需求的同时，严格控制资金流向，使集团对分子公司的监控变得简单易行， 增强了公司总部对下属公司的控制能力，有效杜绝了资金的体外循环，大大降低了经营风险及投资风险，增强了资金的安全性。3、财务费用降低，集团授信额度提高。集团使用资金管理系统，通过合理安排、调配 内部资金余缺，集团财务费用降低；开展内

13、部结算，杜绝体外循环，节约了内部结算费用； 通过内外部资金管理系统，集中收付集团资金，减少了资金结算成本。2006年后，国家加大宏观调控力度、贷款利率不断升高，导致企业外部融资越发困难。集团账户集中后，由于资金总量上去了，从银行处获得了更大的授信额度、更优惠的融资政策， 比成员企业单独融资更能够节约时间和费用。4、提升了财务管理水平。从现代财务管理发展趋势看，财务管理过程实质上是一个处 理财务信息的过程。信息是现代财务管理的基础，财务管理中信息处理的正确、及时以及财务人员具有的信息处理能力决定着财务管理的能力和效率，建立企业资金管理系统，在给企业带来了安全、便捷、实时、个性化的网上金融服务的同

14、时，有机地连接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源， 解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问 题，为企业财务提供了实时、准确、全面的账务信息，财务数据更加准确、即时；简化企业 财务管理环节，提高了工作效率；有助于企业实现流程合理、内控严密的集团财务管理，实现财务收益最大化。5、智能化的决策支持。集团公司的财务管理战略和财务管理重点主要依托于集团公司 的管理体制，财务管理是集团公司的主要职能，它适应、服务于总体战略目标并起着主导作用。建立企业资金管理系统，集团拥有了统一的财务资金调控制度，建立起统一的资金管理信息平台，信息传递渠道通畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中起来

15、，可使企业决 策者得以及时、准确、全面地掌握资金信息，实施有效的管理、监督和控制，使事前计划、 事中控制、事后分析成为现实，确保企业集团整体战略目标的实现。随着我国经济和社会信息化建设的不断推进，企业信息化、电子商务、电子政务发展很快，为电子银行的进一步普及和快速发展提供了良好的外部环境和巨大的发展空间。集团公司开展“资金管理系统”业务，应根据国内的具体情况、电子商务发展本身的客观规律、其 他企业运用电子商务的经验以及集团公司的实际情况加以分析应用，及时总结经验，保证资金管理系统在集团公司资金管理运用中的健康发展。三、资金管理系统实施过程中应注意的问题（一）争取银行、财政和税务部门的理解与支持

16、企业利用资金管理系统后，作为资金管理的主体需要与协作银行保持良好的合作关系并 就合作内容达成共识， 与其签订银企合作协议， 为企业争取更好的服务和优惠条件。商业银行的结算服务和信贷支持可以保证资金集中管理的顺利运行，确保资金汇划快捷、安全，保证生产经营的资金结算和需求。针对资金管理系统内部结算这一新的款项结算方式，可以请求财政和税务部门下达专门文件，明确集团公司内部成员单位之间通过资金管理系统办理的收付款凭证可以视同合规的 款项结算依据。（二）资金集中管理的风险控制资金管理中心在进行资金集中管理的过程中，会不可避免地存在一些风险：1、商业银行的借贷风险转嫁到集团内部。未使用资金管理系统前，基层

17、各企业可根据 需要自行向商业银行采取一定的融资措施，使用资金管理系统对资金统筹管理后，原来基层企业各自在银行的借款转为在资金管理中心的借款，从而导致某基层企业效益不好甚至破产时，原来商业银行承担的贷款损失风险可能会转移到集团公司的资金管理中心。2、分散风险转变为集中风险。以前，如果一个或几个基层企业经营运行困难，一般不 会影响到其他企业和整个集团，而现在就有可能拖累到整个集团。资金管理中心统借统还的融资方式，虽增强了融资管理，但也承担了整个集团的融资风险。因此，风险控制将是集团公司资金管理中心需日常重点关注的问题。资金管理中心和所有成员单位都要做好建章立制工作，加强银行账户管理，规范操作流程，建立和遵守不相容职务分离控制制度。通过必要措施，有效降低财务风险，促进集团公司加强对所属企业的控制和管理