财务工作流程管理

1、财务工作流程管理医院财务科工作制度医院财务安全管理流程硬件下班时要加锁经医院领导批准钥匙不得随意乱放交款完毕核 对款项、解款 单金额相符运送现金人员、司机必须政治可靠、业务熟练、责任心强医院财务安全管财务人员应具备高度的责任感和安全防范意识一有专人护送、押运现金押运安全行走路线尽可能避免通过冷清、僻静路径大额现金运送，专人专车途中不得绕道司机不得离开专车医院财务分析制度财务科定期组织对医院的经济运行过程及其结果进行分析二医院经济运行情况分析报告二医院财务联审会签工作流程会计报表编制流程财务科负责医院内部、外部会计报表的编制工作财务主管组织月末对 账工作与出纳、医保办、住院 处分别对账资产部门会

2、计编制固定资产 分类计提修购基金明细表会计主管分摊管理费用（自 动）会计报表的报送（报表类）（账簿类5（凭证类（其他类）余报表类别及时间顺序将会计报表整理齐全，报表封面按规定填写，相关人员印章齐全总账、明细分类账一律以A4标准，按科目顺序打印整理、 编号装订。封面按规范要求填 写，相关人员印章齐全碉布账凭证按时间和凭证顺序装订丫按归档资料类别:成本，要求附件齐全、折叠规范、 装订整齐、无金属物，封面按规范 要求填写，相关人员印章齐全装订成册，保证不漏页，相关责任人员签章齐全财务融年形成的会计档案，交财务部保釉年，期满后财务部档案管科人员编制移交清册，移交院办档案室，移交时双方应逐册清点查收，移

3、交完毕在移交清册上签字确认会计电算化核算流程对原始凭证的完整性进 行稽核对原始凭证的正确性及审 批程序的完整性进行稽核%计主管进行会计科目运用、Mi> 关系正确性稽核，并在机制记账凭 上加盖岗位人员印章发现错误记账凭证电算化会计进行机内帐务结账工作会计报表报送11.会计凭证的稽核命查会计科目使用及对应关系、 的正确性，审查会计凭证是否 按经济业务发生的时间顺序进 I行，是否坚持一事一单原则审查会计凭证 所列内容是否 齐备、完整审查会计凭证反映内容、 金额是否与原始凭证相符, 摘要是否清晰完整k审查会计凭证所加盖 的责任人印章是否齐 全会计报表的稽核审查会计报表有 无漏项、错行及 金额错误

4、有无， 反映会计事项处 理不当问题审查会计报表项目 之间、表与表之间、 本期数与上期数之 间数据的钩稽关系 是否正确不查会计报表中收入、支出、 结余计算是否正 确，计算口径是否一致，可比性是否具报说明是否解释正确，报表编制原则、依据、方法是否正确解释'审查会计报表种类'是否齐全，会计报表封面、编报日期、印章等内容是否完备，报表报送是否门诊收入管理流程患者在门诊就诊后交费存根联交患者科室二级核" 算收入凭证费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章报销联科室核算联存财务部备查收入明细出纳收缴当日收费员全部门诊收入收费员填制个人收入日报表退费情况医保刷卡收入银联刷卡收入收款出

5、纳复核后签字确认收款出纳于17:00时编制门诊收入情 况汇总表，报收入会计。收入会计复核汇总日报表与收费员个人日报表是否相符银行上门收款，当日收入全额存入银行收费票据收入合计是否退票收据手续是否齐医保及银联刷卡明细合人与个人日报表了额相符j 备，票据三联号否齐全j计与报表数是否相符根据门诊收费票据存根进行票据核销门诊桂号收费工作流程门诊收费人员接待问候语核对患者处方姓名、费用、科室等项目核对无误进行电脑划价/核对有误告知患者修改单据/电脑输入姓名、人员类别、费用类别、科目等输入项目类别打印票据告知患者所需费用处方、票据、单据盖章，发票第二、三联交患者告知患者取药、检查、化验、治疗所在位置住院结

6、算管理流程检验科负责检验项 目费用的记账工作 手术室负责手术费 项目的记账工作扁区护士站负责药品 m疗费的记咚了作、查项目的记账工作病区护士站每日向住院患者提供“住院费用一日清单”患者出院前，护士站进行患者费用核对工作生计费错误, 及时填制“退费 审批单”，由执行 科室主任审批处费行理 院退进处 面l<n卬费)专人退住院收费处办理患者结账手续医保患者结账，医保办核算 患者自付及统筹挂账数单病种限价患者结算，由病区提供 、结算单，标明协议自付情况I自费患者结账收回预收款单据，开据住院收费结算票据费员填制个人收入日报表收据联，患者收据记账联，Q财必账存根联，财务存查医保附联，医 保结算凭证隹

7、院处报账员审核医阮内鄙审计谅程巾11.12医院内部审计流程审计组通过对被审对象的经济业务、会计资料、相关文件及实物的审查，取得证明材料，编制审计工作底稿 部审计人在出具审计报告前1先与审计对象交换意见，被出具计报告一 审计对象应在两日内将回复以书面形式送审计组，审计组对提出的异议应进行核查，逾期一季出书面意见的视为同意 J计报告报院领导审定后，审计组应根据审计结论，在十日内下达审计决定书，被审对象应按审计决定)、一 及时进行处理，并将处理结果在三十日内报内审部门 一固定资产清查流程院固定资产的清重二财务科、审计科（或监察室）牵头，各资产归口管理部门资产管理员，资产使用科室资产责任人共同进行仰务

8、科、审计科（或监察室）制订固定资产清查方案,、M定清查工作方式、清查重点、具体时间安排等/* + 二 q屋建筑物清查）专业设备清查）u般设备及其他固定资产清查二 C图书的清查）门务科与总务部 门资产实物管理 员进行现场逐项 核查登记X务科、总务科资产实 物管理员及资产使用科 室资产责任人现场对资 产进行清点何务科、器械科资产实、 物管理员及设备使用科 室资产责任人现场对设e进行清点j仅务科、信息科图书管理员及存放科室资产责任人，根据图书类别，登记造册情况现场清点C艮据图书清二点情况按类别进行账实核对致地检查、 设备的保 管、使用、 维护情况蜜产的 存放地 与账面 记录是 否相符的数账录相 产存

9、与记否 fo实量面是符的地面是符 备放账录相 设存与记否备附存面否 设以实账是 台主的与录符 每的机数记他>房况占细建表, 门情门明及建 部用部屋燃立 各占记房/独记 fe屋登用走筑e将实际盘点资产数量按类别归总，分别同部门固定资产明细账，财务部固定资产分类明细账核对产盘盈、盈亏、报废及调拨的财务通厂二货币资金清查流程e财务科会计员责，采用月结后与开户银行核对账货币资金的清查Q银行存款而目的方法进行I现金及有价证券清查二）金计根据对账情况 编制银行存款余 工 额调节表稼实方存价存现证余 J 主_ri的库有实力价面 务通点定及的再有账 财W,盘确金券M,及的枷 打负地法现证数金券加务主管每

10、季末负 责同开户银行确认 单位存款的余额数 <将清查结果报财务科长，对清 查中存在的问题进行整理现金及有价证券盘点表，银行存款 余额调节表，在年度结束后，按类别、 顺序整理归档药品、库存材料清查流程库存材料的清查务科分管药品、材料的外派会n 同药剂科、器械科、总务科库房管 理员共同进行清查，每季清查一次药品的清查卫生材料、医用耗材的清查每季末盘点日，由外派会计打 印管理系统账面结存详细情 况（品种、规格、数量等）实存数量，同账面结存数核对同时根据单价核出实存金额，同财科账存金额进行核对根据清查结果，编写药品、库存材料盘点报告 表，反映药品、库存材料的账存，实存数量和 金额，以及盘盈、盘亏

11、、报损的数量和金额， 并说明盘盈、盘亏、报损的原因药品、库存材料的盘盈、盘亏、 报损按处置权限报领导审批债权债务清查流程根据对账结果编写往来账项对账单, 财务科会计、业务经手人签字确认1 F清理结果形成书面总结，对未清理项 目落实责任人，并根据情况上报处理固定资产的报废、处置流程固定资产的报废与处置医院固定资产日常管理流程固定资产的购置L购置资产单价在5万元以、 下的，院长审批I J对购置单价超过五万元以上的固定资产由资产 归口管理部门和使用科室编制可行性论证购置资产单价在 5万元以上（含5万元）由 院长办公会研究决定，院长审批资产单价在1万元5万元 的，归口采购部门提供报价 不少于两家的供应

12、商，对比 炉确定采购价格厂合同联审联二 签，最终院长 签字、医院签 章后生效<J审务判、财谈程检、与过纪计参全购入的固定资产由归口采购管理部门填写“固定资产验收单”，经归口管理部门、使用部门、工程师共同验收合 格，归口管理部门办理固定资产入库手续使用部门领用时，归口管理部门办理固定 资产出库手续，固定资产正式交付使用办理配置许可证购置资产单价在 50万元以下的由归口采购部门提供报价 不少于两家的供应商，医院内部议价确定财务科负责对固定资产实施帐务管理<J财务科建立医院固定 资产总账和分大类的 金额管理明细账<¥外派会计建立固定资 产分大类的数量金额 明细账及分部门的

13、数 量金额明细账定资产的日常管理遵循“归口 管理，分级核算”的管理原则固定资产归口管理部门负责对 f固定资产使用部门负责本部固定资产实施实物管理门固定资产的使用管理察械科负向正务科负责房屋言息科负g医用设备的管 理，建立医用 设备台帐，对 设备的使用、 保养、维修情 日进行管理,筑物、车辆、家具、 空调（系统）、制氧 系统、呼叫系统、锅炉、一产的使用、般固定资保养、维计算机、打印 机、服务器等 信息、网络设 备、图书的使 用、维护管W 管理，建台帐，4里，建立台帐）日责本科室也用固定资产的日常管理，建立本科室固定资产卡片账，具体负责本科室使用固定资产的日常使用、维护L和保护工作 J固定资产归口

14、管理部门负责固定资产到货验收工作，外派会计 到达验收现场，验收完成后共同编制验收报告外派会计登记固定 资产分类明细账固定资产归口管理部门资产管 理员办理固定资产验收入库使用部门领用固定资产，资产管理员办理出库手续，填制“固定资产卡片” 口管理部门、使用部门各执一份,资产归外派会计根据固定资 产卡片登 记部门固定明细账（数量、金 额），分类资产数量金额明细账固定资产归口管理部门根 据固定资产卡片建立登记 固定资产台帐，并编码管理固定资产使用部门根据固定资 产卡片登记部门卡片账财务科定期对部门固定资 产种类、数量进行检查， 检查结果填写“固定资产 清点核对表”固定资产归口管理部门定期 检查各类固定

15、资产的管理使 用情况， 检查结果填写“固 定资产管理情况检查登记表”固定资产使用部门将固定资产的使 用管理责任落实到人，建立资产管 理岗位责任制，严格要求使用人 员按操作规程使用和管理资产定期进行固定资产的清点，进行资产帐务、 实物、使用管理三级核对，做到账、卡、物 相符，保证固定资产的安全完整和正常使用管理部门一同到现场对资产 进行清点，填写“上交资产清 小单”双方签字交接内资产调拨申请，资产接收 科室签署收意见后报资产 、归口管理部门_医院固定资产院内调拨流程固定资产的院内调拨科室搬迁不允许带离的资产 科室进行合并、分离而引起的资产变动L,Z X4r,；后资产使用科室及资产归口、后资产原使

16、用科室提出院外派会计根据资产调拨及上交情况，进行固定资产 部门数量金额明细账，分类数量金额明细账的调 整，保证固定资产的账、账实相符医院票据管理流程医院使用的各种票据由财务科专人管理财务科票据管理员负责医院使用的各种票据的申购，审批手续，申购回的票据按种类 设立票据台帐，登记购回票据的类别、规格、数量、编号情况票据的申购票据的领用票据的领用建立登记签领制度，按领用票据种类的起止顺序发放、登记，由领用人签字确认, 票据管理员不定期检查票据保存状况G诊收费票搪' （手工票）由收费处主任领用， 一般限领一本， 作为临时情况使用，箕他职能科室小于临时工 作需要使用医院内部结算 票据的，写出书面

17、申请，主 管院长批准后，限领一本使 用，并限期连同所收款项及 存根一并交财务部k1C诊收费点据（微: 机票）由收费员本 人按整箱领取，登 记领用起止号码， 收入会计负责票据 系统上号工作个院结算票据由：出院结算员按整箱领用，预收款票据由住院处主任统一领用，登记起止号码八财政事业单位超部结算票据，事业性收费票据，医院内部结算票据由出纳领用，各类票i据限领一本医院预算编制流程资本预算编制业务预算编制业务院长挂帅，核算办根据发展 总目标提出分部门各门诊、 临床、 医技等业务科室工作量完成计划 k 住管院长挂帅，器械、总务、基建、 医务科根据发展总目标，确定固定 资产的购置、改造、更新计划< /

18、版务科根据业务预算及改造预算, <项核定财务指标，进行财务预算编制I业务收入预算编制产f业务支出预算编制一出算基案支预零方 他目用算制 其项采预编上际几本增进人庭支算1 据实限虑新乱个家助预!I 根年支考年乱行和补出顺 上料>水合度因制材出 据材抽出结年减编业支算 根年1支平本增素专料预、差待额成，去下的制 公、招定的目较期额缩 办电、可理项行同定法算 对邮旅等管本实年浮办预年出考调增增，员算 上支，年新等素人预 据员平本及员因制用 根人水虑资人资编费本际采基方制收 据实见零算编他“ 根年愉用预法其入年助合员况政入 上补结人情财收 据政平年动制助算 根财水本变编补预年者收及作，院入

19、 上患日平匚算住收 据院床水务预制务算 根住每费业量编业预年诊费业量编业预 上门收及作，诊入 据均次平工算门收 根平人水务预制务算医院债权债务管理流程财务科负责医院债权债务的管理命及施工、改造项Y购置固定Y9品、耗材往来丫医保病人节主院病人X：作用周转目往来账款，应由 相关职能科室项 目经手人同财务 人员每半年进行 往来账目核对并书面记录对账结资产应付 款，由相 关采购科 室经手人 同财务人 员每半年世，双方签字确认核对款项，由财务主 管负责对方单 位往来款项的对 账并书面记录 对账结果，双方未结账往 来款每月 同住院处 核对<>交款账目 由住院处 每月同财 务人员核 对余额金，每

20、半年 核对一次， 并填写周转 金清查登记 经手人签字丫女他往来、款项，每半年核对一次，相关经手人财务主管根据往来账目核对结果，按类别编制“债权债务核对表”“超过一年以上 未结清的工程项 目往来款，应责 成项目主管部门 及时清理，确属 未完工项目，应 由项目主管部门 提供未结清理由 C预计清理日期固定资产购置 往来款项超过药品、耗' 材类往来对超过三 个月以上半年的，应及 时查明原因， 进行清理，办 理支出入库手 续。未完成资 产购进的，应 及时清理预付项.)款项，每 半年核对无误后，根据合同 规定按期 进行清理<的医保患 者挂账 款，由医 保办负责 向各医保 中心催收 进行清理

21、k一住院病工作用周其他往来歌项，、人预交转金，每半超过半年的必款账年清理一须清理,因特目，住次，调离岗殊原因无法清院处参位的人员理的，由经手与，每应及时上人、主管院长半年清交或办理审批，待有关理一次周转金转事项处理完毕交手续<J1后清理)V结束，写出债权债务清理总11.24货币资金管理流程支围 下范、款求理付定 提送要办收规工资、津贴及其他个人劳务报酬Uge规定的对个人的其他支出U?不人购买的物品的价款 UgH人员的差旅费用g1起点以下的零星支出Upi人民银行规定确需支付现金的支出务科库存现金限额为 3000元存限额的现金，及时存入银行,不得坐支现金院内及到银行提、送现必须由保安陪同到银

22、行提、送现金1万元以上，除有保安陪同外，必须有专车运送金，开据收款单据，能II收入不入账，出纳点验完毕后，交款人方而无二支付现金必须以手续齐备的支付凭证为依据，不得以“白条” 抵库、严禁挪用，借用现金6得签发空头支票结算 纪律,不得签发远期支票不得出租出借银行帐户不得签发和取得没有实际交易的支票支付 结算 规定j空白 支票 办理、规定J帐户 核对 工作按照审提无误的支付凭证办理银行结算付款业务经办人必须是医院工作人员，不得将支票直接交对方单位人员申请人打借条，注明用途、预计支付金额、支票号等可苫人科室主任审核签字，分管院长签字批准一一x一财务科长审批d签发空白支票时，须填写日期、用途及限额，领

23、用人在3日内将支票存根交日工）7日前，完成银行帐户余额调节表编制进行银行存款各帐户对账工作厂嬴清理未达帐项，超过两个月的未达账项及时委派专人清理艮行收支业务票据由票管员购买，并建立购、领登恒! GiS据使用时,要记录登记，防止空白票据丢失或被后一作废的支票应加“作废”戳记，定期交回开户银行签发支票的印章必须由两人分开保管，严禁一人保管签发支 票的全部印章，严禁银行出纳保管票据的预留印鉴药品、耗材采购与付款流程医院的药品、耗材的归口管理部 门负责药品、耗材的采购管理“归口管理部门验收人员核 实到库药品、耗材是否为计 划采购，是否与发票所列的 品名、数量、供货方相符厂验收合格后，采购人员填制“公

24、库单”，各管理部门库管人员核 对入库单同发票相符后，收存货 物。入库单由采购、验收人、库管厂归口管理部门外派会计根据 货物发票、入库，审核票据合 规性、合法性及合理性，按供 货厂家分类登记应付药品、耗、材款明细账根据货款支付计划，外派会计填制“款项支付（转账）审批单” ，后附发票及 入库单据，经归口管理部门负责人签字，审核无误后，报分管院长、院长审批财务科编制付款审批表，并根据资金情况、年度资金预算，核定当月 各归口管理部门资金额度，经付款会议商议后，按比例分配货款货款支付工作11.27医疗服务收费价格管理制度财务鄱负责医院医疗服务收费价格的意财务都根据物价，卫生部门制定的医疗服务项目收典 标

25、准及价格管理办法，建立完善的价格执行控制体系 tJ,医疗服务收费”项目及价格标准维护管理医疗服务收费、 项目及价格标 准维护管理指导科室及时、 掌握医疗服务 收费价格政策建立解决患者 医疗服务收费 价格投诉制度严格按照物价局、 省卫生厅制定的陕 西省医疗服务收费项 目及项目价格进行 医院收费系统中项目 及价格维护药品 名及 价格 的维 护检查诊 疗手术 项目及 价格的 维护医疗服 务特需 耗材项 目及价 格的维 护在各费 用发生 部门放 置医疗 服务价 格公示 牌及公 示本查室无立目费为 检科有自项收行 住人日” L时汇院清 行病一单僦院供住用 实院“清告出提总费单 ft曲fflB屏监埒/一机 汰穿廨药解驿第一渣项询 诊题S&辙设式触医查统 闱序漆您商目系查室无标收行 检科有超准费为查室无用目费为检科有套项收行帮助科室熟悉 医疗服务收费 政策，自觉规 范科室的收费 行为燧逸镰后耳虏出“ 腐腕福用!靠告L,及时开展新技 术、新业务的 成本测算工作根据价格管理 办法规定，向 主管部门申报 新技术、新业 务的成本测算 资料，申请收 费标准专人负责接待 患者对医院医 疗服务