医院收费票据管理中存在的问题和对策

1、医院收费票据管理中存在的问题和对策余进收费票据是会计核算的法定凭证，是财务收支的重要依据。只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合法性，堵塞财务漏洞，避免经济犯罪，使医院财务活动合法、有序、规范地运行。笔者就医院收费票据管理中存在的问题进行探讨，并提出几点建议。1 医院在收费票据管理方面存在的主要问题1 1 对收费票据管理重要性认识不足相关规章制度执行不力 收费票据安全管理措施薄弱目前有一些医院甚至是大医院对收费票据管理重要性认识不足，没有严格执行医院收费票据管理制度的相关规定，收费票据安全管理措施不到位。由于对收费票据管理重要性认识上的麻痹大意，致使收费票据被盗遗失案件时

2、有发生，给医院造成不良影响。1 2 收费票据管理手段落后随着电子计算机广泛应用于财会领域，对以会计电算化替代手工记账、算账和报账等工作所带来的好处毋庸置疑，而目前，多数医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的繁杂的重复性手工记录方式。这样的管理手段工作量大，效率低，差错难免，不符合现代财务管理的要求。1 3 收费票据的环节管理存在漏洞个别医院的票据管理人员工作责任心不强，疏于职守，在票据的购、领、缴、存等环节存在不少问题。一是购买印制的收费票据登记入库没有执行医院内部控制制度的要求。购买印制的收费票据入库时，应根据经验收签字的票据印刷公司“送货单”登记入库。个别医院的票据

3、管理人员仅依据向印刷公司电话询问的送票情况，登记收费票据的人库记录，致使收费票据入库及偿付票据购货款时缺少合法有效的凭证附件。二是印制的各类收费票据由印刷公司送达医院后，票据管理人员疏于整理，财务部门发出的部分收费南京大学医学院附属鼓楼医院南京市210008票据未按顺序发放，存在前后跳号情况。三是收费票据登记簿未按规定登记票据收发信息。在票据日常收发管理中，因票据管理人员疏于职守，往往造成票据收发记录登记不全，少登甚至漏登收费票据收发记录情况时有发生。不能实时从账面上反映出收费票据的库存数量信息，库存收费票据的安全性得不到保障。四是票据管理人员在发放收费票据时未按照“谁领用、谁签字”的原则指导

4、收费人员签字领用票据，存在部分票据实际使用人员与在财务部门登记签领票据的收费人员不符情况。五是收费票据的回收销号不到位。由于多数医院对收费票据的领用、发放、核销、查询等管理工作仍然采用传统的手工记录方式，对于大型医院来说，收费票据的回收销号工作量是非常大的。所以个别医院对收费票据的回收销号工作开展不及时，将收费处上交的收费票据存根随意堆放。有的医院甚至不做收费票据的回收销号工作。这就造成财务部门发出收费票据不能及时销号甚至漏销号情况，无法发现收费过程中出现的种种差错，难以保证会计资料的真实性、完整性、准确性。六是医院财务部门对于已审核销号的各类收费票据存根保管不符合收费票据管理制度的规定，对已

5、审核销号的各类收费票据存根保管不善，票据存根随意摆放，出现部分票据存根霉烂损毁的情况；同时，也不便于病人发票遗失时的备查复印，也不利于票据存根的最终销毁工作。1 4 收费 票据的稽核工作有待加强少数医院由于对收费票据稽核工作缺乏足够的认识，票据稽核人员对票据的使用情况检查监督不力，使得一些使用过的收费票据没有通过稽核就予以核销，对所收款项是否足额上缴缺乏有效监督，容易导致收费员收款后票款不缴、收入私吞、私设小金库等贪污犯罪行为的发生2 加强医院收费票据管理的思考与建议2 1 进一步加强对票据管理重要性的认识健全并完善有效的票据管理监督约束机制医院应根据财政部及卫生主管部门有关规定，制定符合各自

6、实际的收费票据管理制度。该制度包括医院收费票据的种类及使用范围、票据的购置、领用、核销及退废票的处理和定期检查方法等日常管理工作0 J 。2 2 加强对财会人员尤其是窗口收费人员的职业道德教育和法制教育加强对医院财会人员特别是票据管理岗位人员、窗口收费人员职业道德和法制教育，不断提高会计人员和收费人员的综合业务素质，严防会计人员职务犯罪行为的发生J 。2 3 克服在票据管理重要性认识上的麻痹大意思想落实票据安全管理措施医院要落实收费票据安全存放地点，设立专门的有价票据库房，完善收费窗口安全防护设施。要求收费人员在每日收费结束后，将未使用完毕的票据全部入柜安全存放。有条件的收费窗口应设摄像探头。

7、医院财务部门要采取一切有效措施保证票据的安全完整，防止票据偷盗遗失案件的发生，坚决杜绝空白收费票据的外流。2 4 大力推行医院收费票据电算化管理引用现代化管理方法与手段，将票据入库、发放、核销、汇总、查询等全部纳入电脑管理，实现收费票据管理电算化。目前，市场上有许多公司开发的收费票据管理软件已经相当成熟。它们能够和医院的HIS攵费系统连接，对票据的领购、发放、使用和缴销的各个环节实行即时监管，方便查询，发现问题即时解决。收费票据实行电算化管理后将提高票据管理的及时性、准确性，使繁琐、复杂的票据管理变得轻松、明晰，工作效率大大提高。2 5 加强对收费票据的日常监督管理工作第一，收费票据在新购入库

8、环节要重点监督管理的内容：(1) 对收费票据的印购要严格按财政部门的统一要求办理。票据管理人员要加强对收费票据的日常库存管理工作。对购买印制的各类收费票据，要根据经验收签字的票据印刷公司“送货单”登记入库，以完善印制票据的登记入库手续及票据付款时的凭证附件。(2) 票据管理人员按票据种类设置收费票据登记簿，及时记录各类票据的收发及库存情况。主要内容包括票据购买入库、部门领用、存根收回的时间、数量、票据起讫号，以及领用人签名、结存数量、摘要、备注等。不得少登、漏登票据入出库记录。有条件的医院可以自主研发或购买票据管理系统，进行收费票据的请领、下发、注销管理。定期组织结存数量盘点，随时掌握票据的库

9、存数量信息，确保收费票据账实相符。(3) 印制的各类收费票据由印刷公司送达医院后，票据管理人员应进行相应的票据整理，理顺票据入库登记号码。由财务部门发出的收费票据要顺序发放，不得前后跳号。第二， 收费票据的领用发放要专人专管，票据管理人员在发放收费票据时要按照“谁领用谁签字”的原则，指导收费人员签字领用票据。第三 ，强化收费票据的回收审核工作。医院财务部门要建立对收费票据的回收销号与审核制度。财务部门应对每日上交的收费日报表及当日所附发票存根进行认真审核销号，包括票据是否连号，有没有跳号使用等，最好是安排专人认真核对。这是对医院收费票据的事后控制，也是医院收费管理中的一个重要环节。在这个环节中

10、能发现错误、失误，对收费人员可起到很大的监督作用。现在绝大多数医院都运用了计算机信息系统，给这项工作的实施提供了很大的便利。不再需要算盘或计算器，只要将报表所列示的起止电脑序列号与所附发票的电脑序列号相核对，看作废票据上的电脑序列号是否与报表所示作废号码一致，有无该作废没作废或不该作废的却作废了的情况，作废发票的手续是否齐全等。强化收费票据稽核管理，有利于杜绝收费人员职务犯罪事件的发生，保护医院收费收入的安全完整。2 6 按财务档案管理的要求妥善保管收回的收费票据存根医院收费票据是医院财务核算的依据，对于收费处每日上交的收费票据存根应妥善保管，做到定期装订、及时销号，按原始凭证管理的要求归档存放。按要求妥善保管票据存根，有助于病人发票遗失时备查复印，也有利于收费票据存根最终销毁工作的开展。2 7 财务部门要定期、不定期对下属各部门管理使用收费票据情况进行监督检查财务部门要对票据管理人员和收费人员执行医院收