行政事业单位内部审计报告

1、行政事业单位内部审计报告根据中华人民共和国审计法第XX条的规定，省审 计厅组织审计组从X X X X年X X月X X日至X X月X X 日，对省A单位XXXX至XXXX年财政财务收支情况进 行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有 关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相 关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性 负责。审计机关的审计是在省 A单位提供有关资料基础上进 行的。有关审计情况如下：一、被审计单位的基本情况（一）机构、人员情况省A单位成立于x x x x年。其主要职能是：此处省 略。目前，省x x x是一套班子，两块牌子。对外，称，法 定代表人为X

2、XX ;对内，属此处省略，现有正式职工 XX人，另有X名离退休兼任人员。主要收入包括：此处 省略。（注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有 审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计 报告有价值的予以表述，否则可不表述。 ）（二）X X XX至X X X X年财务收支情况1 . X X X X年总收入X X X X万元。其中：拨入专款XX。X万元，财政补助收入XX万元，事业收入XXXX。X万元，其他收入XX。 x万元。总支由XXX万元， 其中：拨市州管理中心经费X X万元， 事业支由XXX万元， 上缴上级支由XX万元。2 . X X X X年总收入X X X X。X万元，其中

3、：XXXX拨入专款X万元，财政补助收入X X万元 （X X X X拨款），事业收入x x x x。X万元，其他收入XX。x万元。XX XX年总支由XXX。X万元。其中：拨市州管理中心 经费XX。X万元，专款支由X。 X万元，事业支由XXX。 X万元（人员公用支由X X X。X万元，XX支由XXX。X万元），上缴上级支由xX万元。3 .截止XXXX年年底，省 A单位总资产为XXXX。 X万元，其中：负债XXX。X万元，净资产XX XX。X 万元。4 .银行开户情况：截止x x x x年底，省 A单位会计报 表反映银行存款数为XXXXXXXX。XX元，具体由以 下构成：（1）在C支行开设一个基本户

4、，账号X X X X X X X。XXX X年末，存款余额为x XXXXXX。XX元；（2）在D支行开设一个定期存款户。账号X xxxxxxx, x XXX年末，账面余额为XXX XXX。XX元；（3） XXXX年XX月，在XXX XXX开设专户，XX XX年末余额 为 X X X X X X 元。二、审计评价审计情况表明：此次审计，省 A单位提供的会计资料比 较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了 “一支笔”审批 制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年 提高，XXX X年至X X X X年的财政、财务收支基本真实、 合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进 的问题。

5、三、审计查由问题及处理处罚意见（一）无证收费x x x x x元。XXXX年，省 A单位对 各市、州、直管市、林区XX XX管理中心、各XX XX单 位下发了关于开展XX XXX的通知（鄂XX发XXX XX X X号），该通知规定，”此处省略”。根据 该文件规定，省 A单位对x x家x x单位收取x x x x年检 费XXXXX元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核 并办理收费许可证。无证收取x x x x年检费， 违反了XX省行政事业性收 费管理办法第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第 十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据 XX省行政事 业性收费管理办法第十九条：“责令立即停止违法

6、活动， 将非法所得退还原缴费者， 无法退还的，予以没收”的规定, 省A单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日 起30日内将非法所得退还原缴费者。（二）挤占挪用专项资金x x x x x x元。其中：xx资 金XXX XX元，XX费XX XXX元，其他资金xxxx X元。主要是：1. x xxx年x月，应xx xx中心要求，省 A单位汇 XXXXX元到长春市XXXX中心，用于购买XXXX OXX月份，省A单位在xx支由中国共产党列报购X款 X X X X X元（含保险费），并记入了固定资产。此X X一直 由XXXX中心使用，XXXX年办理了移交手续。2. x x x x至x x x x

7、年，省 A单位先后两次拨给X X 市人民政府驻XX联络处资金共计X X X X X X元。经核实， 此项资金在“公务费-会议费”中列支，占用了 XX资金。3. XX x x年x月，省 A单位在“管理费用-办公费” 中列支购X X X及耗材款X X X X X元，未作固定资产入 账。据省A单位解释，此资金是“支援XX XX办公用”， 占用了X X资金。4. x x x x至x x x x年，省A单位在“上缴上级支由”中，共支付X X X赞助款X X X X X元。其中：XXXX年XXXXXX元，xxxx年xxxxx元，占用了其他资金。挤占挪用专项资金，违反了财政部、国家计委关于考试收费管理有关问

8、题的通知 （财综20XX4号）第六条和 民政部、财政部关于xx有关问题的规定。根据XX省预算外资金管理条例第三十条规定，擅自改变专项资金用途的， 可处以10%勺罚款。对于挤占挪用专项资金xx xx xx元 的行为，处以10%勺罚款，计XXXXXX元。（五）在收取X费、X X费和X X收支结算过程中，违规 使用现金，金额达X X X X X X。XX元。具体情况是：1. XX XX年，省 A单位共对x x家单位以现金方式收取X费XXXXXX元，占当年实收X费的X。X %；2. XX XX年，省 A单位共对 XX家单位以现金方式收取X费XXXXXX元，占当年实收X费的;3. xx xx年，省 A单

9、位在对x x家省直单位收取年检费时，对其中X X家单位以现金方式收取年检费X X X X X元；在收取X费、X X费和X X费收支结算中，违规使用现 金，违反了现金管理暂行条例实施细则第六条“开户单 位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。根据现金管理暂行条例实施细则第二十条第一款规定,超生规定范围和限额使用现金的，按超过额的10瘫 30%也罚。对省A单位在收取x费、x x和x x费收支结算中，违规使用现金xxxxxx。x元的行为处以20%3款，计XXXXX X元。（八）漏提漏缴各项税金X X X X X X。XX元1. XX XX至XX XX年，省 A单位收取的XX收入未 按规定

10、缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印 发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收 管理办法的通知（国税发 199965号）的规定，XX收 入、xx收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所 得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税x xxxxxo XX元，其中：XXXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 XXXX X。X X 元。2. x x x x至x x x x年，省 A单位收取的x XXXX 培训收入漏提漏缴营业税等X XXXX。XX元。其中：X XXX 年 XXXXX。XX 元，XXXX 年 xxxxx。X X元。3. x x x x至x x x x年，省 A

11、单位自身发放给x名外 聘人员和XX名正式职工工资、补助及奖金XXX XX元，未扣缴个人所得税XXXXX元。其中：X名外聘人员XX XX元，X X名正式职工X X X X X元。漏提漏缴各项税金，违反了中华人民共和国税收征管 法第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发事 业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办 法的通知（国税发 199965号）第一条、第二条、第四条 的规定。根据税收征管法第五十二条、第五十三条规定， 对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省A单位应当在收到审计决定书之日起 30日内将漏提漏缴各项税金xxx XXX。xx元向税务机关补缴。四、审计建议审计情况表明

12、，省 A单位在财务管理中存在的问题是比 较突生的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施， 认真整改。一是要加强对收费的管理。尤其是x费的征收，既要严 格按规定标准收费，又要规范结算办法，杜绝以现金方式收 费；二是要加强支由管理。x费资金和x x费都是专项资 金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金, 并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、由国费用、联 谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为；津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目如确需保留，要专题报XXX审批三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的 工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分 明，真实