学习情境一会计基础岗位实训

1、 学习情境一学习情境一 会计基础岗位实训会计基础岗位实训子情境一子情境一 期初建账期初建账课前预习与准备课前预习与准备 1.1.实训目的：实训目的： 明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。明确各种账簿的初始登记要求，熟练完成建账任务。 会办理账簿启用，各类账簿期初余额的录入；会办理账簿启用，各类账簿期初余额的录入； 会进行试算平衡，账簿核对；会进行试算平衡，账簿核对； 会查找并更正差错，进行差错修改，会贴口取纸；会查找并更正差错，进行差错修改，会贴口取纸； 掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、掌握管理技巧、学会沟通、增强时间观念、责任意识、 团队意识；提高书写水平。团队意识

2、；提高书写水平。 2.实训方式：手工操作实训方式：手工操作 3.操作准备：日记账、总账、明细账操作准备：日记账、总账、明细账一、任务描述一、任务描述1.1.任务：任务： 总账期初建账；总账期初建账； 日记账期初建账；日记账期初建账； 明细账期初建账。明细账期初建账。2.2.业务资料：业务资料：北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，北京化工有限公司，既北京南方股份有限公司，是一家从事化工产业的股份制企业，是一家从事化工产业的股份制企业，2009年年01月月01日，日，开始建账，请填写开始建账，请填写 账簿启用及交接表，（相关人员：总经账簿启用及交接表，（相关人员：总经理：赵洲，会计主管：林玲

3、，复核：马明，记账：张翔，理：赵洲，会计主管：林玲，复核：马明，记账：张翔，账簿编号账簿编号03；本账簿共计；本账簿共计50页；第一册）页；第一册） 2009年年01月月01日各账户期初余额如下：日各账户期初余额如下：一、任务描述一、任务描述总账期初余额表科目编码科目名称方向期初余额1001库存现金借6000.00 1002银行存款借415000.00 原材料借60000.001601固定资产借961000.00 1602累计折旧贷192000.00 2001短期借款贷110000.00 4001实收资本贷595400.00 6001主营业务收入贷0.00 6401主营业务成本借0.00 二、

4、业务分析二、业务分析 在会计实务中，每个会计主体一般都应设置总账、明细账、在会计实务中，每个会计主体一般都应设置总账、明细账、日记账和备查账。日记账和备查账。 账簿设置格式要求包括账簿装订形式要求账簿设置格式要求包括账簿装订形式要求和账页格式设计要求。和账页格式设计要求。 1.1.总账装订形式一般应选用订本式，其账页格式应采用总账装订形式一般应选用订本式，其账页格式应采用“三三栏式栏式”。 2.2.明细账装订形式一般应采用活页式或卡片式，其账页格式明细账装订形式一般应采用活页式或卡片式，其账页格式可根据需要分别采用可根据需要分别采用“三栏式三栏式”、“数量金额式数量金额式”、“多栏式多栏式”和

5、和“平行式平行式”等。等。 3.3.序时账装订形式一般也应采用订本式，其账页格式可采用序时账装订形式一般也应采用订本式，其账页格式可采用“三栏式三栏式”或或“多栏式多栏式”。 三、操作流程与要点三、操作流程与要点任务一任务一 总账的期初建账总账的期初建账1.1.启用新账启用新账2.2.录入期初余额录入期初余额3.3.试算平衡及对账试算平衡及对账4.4.查找更正差错查找更正差错5.5.贴口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿三、操作流程与要点三、操作流程与要点任务一任务一 总账的期初建账总账的期初建账1.1.启用新账启用新账 要点：登记账簿启用表要点：登记账簿启用表 总账会计人员根据自己的职责负责总

6、账账簿的建账、登总账会计人员根据自己的职责负责总账账簿的建账、登记并保管；记并保管； 总账会计在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖总账会计在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章人名章以及本单位财务专用章三、操作流程与要点三、操作流程与要点北京化工有限责任公司总账一015020090101 财务专用章税号370103002245765赵洲林玲马明张翔赵洲林玲马明张翔三、操作流程与要点三、操作流程与要点2.2.录入期初余额录入期初余额要点：要点：总账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账总账会计人员根据自己的职责及期初余额表数据开立新账户并录入各个账户的期初

7、余额；户并录入各个账户的期初余额；注意：书写认真规范；账户借贷方向注意：书写认真规范；账户借贷方向三、操作流程与要点三、操作流程与要点期初余额借6000000注意文字高度注意文字高度为格高的为格高的1/21/2不超过不超过2/32/3注意借贷方向注意借贷方向注意注意居中填写居中填写书写书写科目名称科目名称库存现金200908 01三、操作流程与要点三、操作流程与要点 3. 3.试算平衡及对账试算平衡及对账 要点：编制试算平衡表要点：编制试算平衡表 总账会计将总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算总账会计将总账账簿各账户期初余额数据抄写在试算平衡表上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方平衡表

8、上，并进行试算平衡，验证借方合计是否等于贷方合计；合计； 总账会计和负责明细账的相关会计人员在步骤总账会计和负责明细账的相关会计人员在步骤 平衡平衡的基础上，将总账各账户的期初余额的数据与相关明细账的基础上，将总账各账户的期初余额的数据与相关明细账期初余额的数据相互核对期初余额的数据相互核对 各明细账期初余额数据相加总后等于其总账账户数据各明细账期初余额数据相加总后等于其总账账户数据后，在试算平衡表该总账数据后打后，在试算平衡表该总账数据后打三、操作流程与要点三、操作流程与要点总账明细账试算平衡表总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1500.00短期借款1100

9、00.00银行存款银行存款13567，389.58实收资本5954.00 其他货币资金212，479.14 应付账款 原材料60000.00 应付职工薪酬合计43226908.4643226908.46合计43226908.4643226908.46 根据上面数据自己加总得出合计数数据来源于总账而非科目余额表期初余额借银行存款 41500000总账明细账试算平衡表总账明细账试算平衡表会计科目金额对账符号会计科目金额对账符号库存现金1,500.00短期借款1,450,000.00 银行存款13,567,389.58应付票据164,751.00 其他货币资金212,479.14 应付账款11,37

10、2,780.55 交易性金融资产351,400.00 应付职工薪酬250,454.80 合计43,226,908.46 合计43,226,908.46 三、操作流程与要点三、操作流程与要点4 4、查找并更正差错、查找并更正差错资料：已经录入完期初余额的账簿资料：已经录入完期初余额的账簿要点：要点：如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总如果试算平衡表不平衡，或者在对账的过程中发现总账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的账登记错误，需要将科目余额表上的数据与总账录入的数据相核对，并找出错误数据；数据相核对，并找出错误数据；对写错的部分采用划线更正法：将错误的文字和数字，对写错的部

11、分采用划线更正法：将错误的文字和数字，用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写用红色墨水划线注销，再将正确的数字和文字用蓝字写在划线部分的上面，并签字盖章。在划线部分的上面，并签字盖章。 三、操作流程与要5、贴口取纸，整理账簿、贴口取纸，整理账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿资料：录入完期初余额数据并且核对无误的账簿要点：要点： 在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前在总账账簿上贴口取纸，按一级科目按账页顺序由前往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应往后，自下而上地粘贴，当合起账簿时，全部口取纸应该整齐，均匀，并能够显露出科目名称

12、，不要在账簿上该整齐，均匀，并能够显露出科目名称，不要在账簿上下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，下两侧贴口取纸，而应在右侧粘贴，这样，可保证整齐，存档时可以戳立放置，以便抽取存档时可以戳立放置，以便抽取 短期借款短期借款填写口取纸时，注意字要顶头靠近中线填写银行存款银行存款原材料原材料库存现金库存现金应付账款应付账款资产、成本费用用蓝色；权益、收入用红色 总 账贴口取纸时注意每个账户的名字要露出一字，自下而上，形成规则的锯齿形为最佳，且外侧要保证对齐。设置设置 总分类账总分类账三、操作流程与要点三、操作流程与要点任务二任务二 日记账的期初建账日记账的期初建账1.1.启用新账启用

13、新账2.2.录入期初余额录入期初余额3.3.试算平衡及对账试算平衡及对账4.4.查找更正差错查找更正差错5.5.贴口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿三、操作流程与要点三、操作流程与要点1 1、 启用新账启用新账资料：出纳岗位职责说明书、账簿启用表资料：出纳岗位职责说明书、账簿启用表要点：要点：出纳人员根据自己的职责负责库存现金日记账和银行存款出纳人员根据自己的职责负责库存现金日记账和银行存款日记账账簿的建账、登记并保管；日记账账簿的建账、登记并保管；出纳人员在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人出纳人员在登记账簿启用表后，相关负责人签名并加盖人名章以及本单位财务专用章名章以及本单位财务专用

14、章三、操作流程与要点北京化工有限责任公司银行存款日记账一015020090101 财务专用章税号370103002245765赵洲林玲马明张翔赵洲林玲马明张翔2 2、录入期初余额、录入期初余额三、操作流程与要点三、操作流程与要点设置日记账设置日记账三、操作流程与要点三、操作流程与要点任务三任务三 明细账的期初建账明细账的期初建账1.1.启用新账启用新账2.2.录入期初余额录入期初余额3.3.试算平衡及对账试算平衡及对账4.4.查找更正差错查找更正差错5.5.贴口取纸，整理账簿贴口取纸，整理账簿四、操作与指导四、操作与指导任务一任务一 建立日记账建立日记账任务二任务二 建立明细账建立明细账任务三任务三 建立总账建立总账任务一、建立日记账任务一、建立日记账 实训任务：实训任务： 20092009年年0101月月0101日，北京化工有限公司库存日，北京化工有限公司库存现金的期初余额为现金的期初余额为6000.006000.00元。请建立现金日记账。元。请建立现金日记账。四、操作与指导四、操作与指导四、操作与指导四、操作与指导实训任务：实训任务： 2009年年01月月01日北京化工有限公司应收账款日北京化工有限公司应收账款的期初余额为的期初余额为72000.00元。请建立应收账款总账。元。请建立应收账款总账。四、操作与指导四、操作与指导四、操作与指导四、操作与指导实训任务：