第五章项目成本管理

1、第五章 项目成本管理5.1 项目成本管理的概念 项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目成本估算，项目预算和项目预算控制等方面的管理活动。1.项目成本管理的内容1)项目资源计划2)项目成本估算3)项目成本预算4)项目成本控制与预测5.1 项目成本管理的概念2. 项目成本管理的思想1)项目全过程成本管理2)项目全生命周期成本管理3)项目全面成本管理发现需求和机遇阶段相关的项目成本管理工作。说明目的、使命、目标、指标、政策和计划阶段相关的项目成本管理工作。定义具体要求和确定管理技术阶段相关的项目成本管理工作。评估和选择项目方案阶段相关的项目成本管理工作。根据选定方案进行初

2、步项目开发与设计阶段相关的项目成本管理工作。获得设施和资源阶段相关的项目成本管理工作。实施阶段相关的项目成本管理工作。完善和提高阶段相关的项目成本管理工作。退出服务和重新分配资源阶段相关的项目成本管理工作。补救和处置阶段相关的项目成本管理工作。5.1 项目成本管理的概念3. 项目成本管理的重要性1)项目成本管理是项目成功的关键，是贯穿项目全寿命周期各阶段的重要工作。2)项目不确定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制。a.项目不确定性成本存在的原因预测导致的不确定性决策导致的不确定性项目管理控制导致的不确定性b.对不确定性成本的管理3) 众多项目的实践经验表明，只有加强成本管理才能获得项目成功

3、。5.1 项目成本管理的概念项目总成本确定性成本风险性成本不确定性成本5.2 项目资源计划1.项目资源计划的概念 项目资源计划就是指分析和识别项目的资源需求，确定项目所需投入的资源种类、数量和投入时间，从而制定出科学、合理、可行的项目资源供应计划的项目成本管理活动。3.项目资源计划编制的方法1)专家判断法（专家小组法，特尔斐法）2)统一定额法3)资料统计法2.项目资源计划编制的主要依据1)项目工作分解结构WBS2)项目工作进度计划3)历史资料4)项目范围陈述5)项目资源安排描述6)项目组织管理策略7)各类资源的定额和计算规则5.3 项目成本估算1.项目成本估算的概念 项目成本估算是项目成本管理

4、的一项核心工作，是根据项目资源需求计划以及各种资源的价格信息，估算和确定项目各项活动成本的工作。2.项目成本构成与其影响因素1)项目成本构成a.项目定义与决策成本b.项目设计成本c.项目获取成本d.项目实施成本人工成本物料成本设备成本其他费用不可预见费2)影响项目成本的因素a.耗用资源的数量和价格b.项目工期c.项目质量d.项目范围5.3 项目成本估算4.现有项目成本估算方法存在的问题1)基于资源消耗的成本确定问题2)基于部门的成本确定问题3)成本确定依据方面的问题3. 项目成本估算方法1) 类比估算法（也叫自上而下法）2) 参数估计法（也叫参数模型法）3) 工料清单法（也叫自下而上法）4)

5、软件工具法5.项目成本估算的结果1)项目成本估算文件2)相关支持细节文件项目范围的描述项目成本估算各种假定条件的说明文件项目成本估算可能出现的变动范围的说明3)项目成本管理计划5.4 项目成本预算1.项目成本预算的概念项目成本预算是给每一项独立的工作分配费用，为项目成本控制制定基准计划的项目管理工作。成本预算是在项目估算完成后，把项目总成本分摊到项目的各项活动上。2.项目成本预算的依据1)项目成本估算文件2)项目的工作分解结构图（见图5-1）图5-1 费用估计示例生日晚会700意外开支40晚宴440娱乐220蛋糕80饮料50清洗30做菜280音响20灯光布置50室内布置50VCD光碟100食品

6、20餐具10凉菜50热菜230蔬菜类30海鲜类100其他类1005.4 项目成本预算表表5-1 某项目费用预算表某项目费用预算表工作名称预算值进度日程（月）预算12345678A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300400F600600月计累计35001001003004004008005001300500180040022003002500100035005.4 项目成本预算3.项目成本预算计划的编制1)项目成本控制基线（预算计划）累计成本Tc1Tc2Tc3不期望情况项目预算计划期望的情

7、况任务（时间）图图5-2 项目成本预算及其不同情况示意图项目成本预算及其不同情况示意图5.4 项目成本预算2)项目成本预算计划编制的主要工作a.确定项目总预算b.确定项目各项活动的预算c.确定项目各项活动预算的投入时间。5.5 项目成本控制1.项目成本控制的概念 项目成本控制就是要保证各项工作在它们各自的预算范围内进行。因此，成本预算是成本控制的基础。2.项目成本控制的内容1)监控成本执行的情况2)分析成本变化情况3)避免不正确的成本变更情况5.5 项目成本控制3.项目成本控制的依据1)项目成本基准计划2)项目成本管理绩效报告3)项目的变更请求4)项目成本管理计划4.引起项目成本超支的原因1)

8、项目质量标准的提高2)项目进度的调整3)项目实际工作量增加4)项目管理失误造成的索赔5)市场物价等因素的变化6)不可抗力的影响5.5 项目成本控制5.项目成本控制方法1)项目成本变更控制系统项目变动请求审批变动请求变动项目成本预算2)项目成本绩效度量方法（主要是挣值法）3)附加计划法4)计算机辅助法生成任务一览表，建立项目任务之间的关系；以不同的时间尺度工作；处理一些特定约束条件；跟踪项目团队成员；处理工人的轮班工作时间；监测项目成本的变化；发现问题，整理项目信息；生成成本或工期绩效报告；联机工作，数据共享。计算机辅助项目成本管理主要体现在两个方面：项目资源计划的调整和优化项目成本挣值分析5.

9、5 项目成本控制6.挣值分析法1)挣值的定义挣值（Earned Value）不仅用于成本管理问题，所有的价值，计划的与实际，都用货币值表示偏差。挣值不等于挣钱，它反映的是项目绩效。挣值有多种不同的表述，PMBOK对挣值术语的解释仍在变动之中。一般的表述：挣值是一个使用计划价值量来表示在给定时间内已完成的实际作业量的一个中间变量。挣值=实际完成的作业量 已完成作业量的预算计划成本有人干脆把挣值说成是“完成了多少预算工作”5.5 项目成本控制2)挣值分析方法说明 对此法需要掌握“三、二、二”原则，即三个关键中间变量，两个差异分析变量和两个指数变量。a.三个关键中间变量i.项目计划作业的预算成本（B

10、udgeted Cost of Work Scheduled，简称BCWS）。表示按照预算价格和预算工作量计算的某项作业的成本。BCWS=计划工作量预算定额ii.项目已完成作业的实际成本（Actual Cost of Work Performed, ACWP）。表示按照实际发生的价格计算得到的实际已完成作业的成本。 ACWP主要反映项目执行的实际消耗指标5.5 项目成本控制iii.挣值已完成作业的预算成本（Budgeted Cost of Work Performed, BCMP)。表示按照预算价格所计算的某项作业实际已完成作业的成本。以上变量都是根据基础资料计算而获得的，属于派生的中间变量指

11、标。计算所依据的成本水平有两个，一是计划或预算成本水平，二是实际成本水平。5.5 项目成本控制b.两个差异分析变量I.项目成本差异（Cost Variance, CV）CV=BCWP-ACWP 表示已完成作业量的预算成本与实际成本的绝对差异。当CV0时，表示实际消耗人工（或费用）低于预算值，即有结余或效率高。当CV=0时，表示实际消耗人工（或费用）等于预算值。5.5 项目成本控制II.项目进度差异（Schedule Variance, SV）表示按预算价格计算的已完成作业量与计划作业量之间的绝对差异。当SV0时，表示进度提前；当SV1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快；当SPI1时，表示

12、低于预算，即实际成本低于预算成本；当CPI1时，表示超出预算，即实际成本高于预算成本；当CPI=1时，表示实际成本与预算成本吻合。5.5 项目成本控制3)运用挣值分析进行项目成本预测预测项目未来完工成本（Forecasted Cost At Completion, FCAC）的方法有三种。a.假定项目未完工部分将按照目前的效率去进行的预测方法预测完工成本=总预算成本/成本绩效指数即：FCAC=TBC/CPIb.假定项目未完工部分将按计划规定的效率进行的预测方法预测完工成本=已完成作业的实际成本+（总预算成本-挣值）即：FCAC=ACWP+(TBC-EV) =ACWP+(TBC-BCWP)5.5 项目成本控制3.用重估所有剩余工作量的成本作出预测的方法预测完工成本