CPA税法-第二章练习

1、税法（第二章）第二章 增值税法一、单项选择题 1、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（ ）。A、运输企业销售货物并提供运输服务  B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务  C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装  D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务  2、某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。A、4

2、0800  B、32640  C、36890  D、47600  3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物  B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物  C、加工企业来料加工复出口的货物  D、出口的古旧图书  4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。A、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税  B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务  C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 

3、 D、航空地面服务属于航空运输服务的范围  5、下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。A、打字、复印  B、照相、裱画  C、镌刻印章  D、钟表维修  6、某企业于（增值税一般纳税人）2014年10月将一台自己使用过6年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。A、按6%简易办法计算应纳增值税  B、按4%简易办法计算应纳增值税  C、依照3%征收率减按2%征收增值税  D、按17%税率计算应纳增值税  7、下列选项中，适用13%低税率产品的是（ ）。A、原

4、油  B、石油液化气  C、肉桂油  D、调制乳  8、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（ ）。A、5835元 B、7855元  C、6035元 D、6050元  9、某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税

5、人开具的增值税专用发票）。该项业务应作进项税转出（ ）万元。A、4.76  B、4.82  C、5.07  D、5.23  10、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费  B、纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入  C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税  D、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费  11、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（ ）。A、企业将购进的酒发给职工作为福利   B、

6、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房   C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户   D、将自产的产品用于抵偿债务  12、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据  B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据  C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据  D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据  13、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定

7、比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。A、冲减当期增值税进项税金  B、计算销项税  C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税  14、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。A、2718.45  B、3106.80  C、3125.83  D、4077.67  15、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为

8、1000万元，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）万元。（小汽车消费税税率9）A、351.09B、170  C、352.78  D、354.95  16、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17，出口退税率为13。该企业6月应退的增值税是（ ）。A、112.2万元  B、97.18万元  C、82

9、.3万元  D、76.54万元  17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天  B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天  C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天  D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫

10、销售款或者取得索取销售款的凭据的当天  18、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ ）。A、商业企业零售食品  B、商业企业对外批发销售劳保用品  C、商业企业将外购货物用于对外捐赠  D、军需工厂销售军用产品给某商业企业  19、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（ ）。A、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品  B、以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土  C、利用污泥生产的污泥微生物蛋白  D、以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

11、60; 二、多项选择题 1、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（ ）。A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零  B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%  C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%  D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%  2、下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。A、年应税销售额超过80万元的零售企业  B、年应税销售额超过50万元的工业企业  C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位  D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行

12、为的企业  3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。A、将自产的货物用于非应税项目  B、将购买的货物用于交际应酬  C、将购买的货物无偿赠送他人  D、将购买的货物用于职工集体福利  4、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（ ）。A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额  B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额  C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入

13、计税销售额  D、商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额  5、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有（ ）。A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款  B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供的有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额  C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售

14、额  D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除  6、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（ ）。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税  B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税  C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税  D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值

15、税  7、某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有（ ）。A、百货商场本月应纳增值税21.79万元  B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元  C、个体户本月应纳增值税9.03万元  D、小规模纳税人征收率为3%  8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（ ）。

16、A、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税  B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明  C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税  D、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税  9、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。A、无法认证  B、密文有误  C、专用发票代码、号码认证不符  D、纳税人识别号认证不符  10、下列项目属于免征增值税的有

17、（ ）。A、个人转让著作权  B、残疾人个人提供应税服务  C、一般纳税人提供管道运输服务  D、一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务  三、计算问答题 1、某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款25000

18、0元，但商场因资金周转困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付。（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元（其中运费成本850元）；（7）外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元；（8）将使用了4年的小汽车对外转让，取得含税收入56000元；（9）取得会员费收入30000元；（10）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税

19、法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税。四、综合题 1、位于城市市区的一家电视机生产企业（以下简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。2014年3月份发生以下业务：（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税销货运费

20、4万元并取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）因乙商场2013年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元，货款尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务双方均开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为10万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为11万元。（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。（4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车自用，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。（7）乙商场