财务与会计(2014)第三章财务预测和财务预算VIP单元测试 (下载版)

1、第三章 财务预测与财务预算一、单项选择题 1.下列有关因素变化对盈亏临界点的影响表述正确的是（ ）。A.单价升高使盈亏临界点升高 B.单位变动成本降低使盈亏临界点上升C.销量降低使盈亏临界点上升 D.固定成本上升使盈亏临界点上升2.在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目编制预算的方法是（ ）。 A.弹性预算法  B.零基预算法 C.增量预算法  D.滚动预算法3.某公司只产销甲产品，2013年该公司固定成本为120万元，实现税前利润800万元。2014年该公司若增加固定成本60万元，同时甲产品的边际贡献比2013

2、年度提高10%，其他项目不变。则该公司适用的所得税税率是25%，无纳税调整事项，则2014年预计能实现净利润（ ）万元。 A.624 B.578 C.680  D.5904.某企业只生产和销售甲产品，2013年度甲产品的销售数量为120件，单价为15000元，单位变动成本为9000元，固定成本总额为560000元。如果2014年度税前目标利润比2013年度增长15%，则在其他条件不变时，该企业的单位变动成本应降低（ ）。 A.1.35%  B.2.22% C.3.00%  D.2.56%5.下列关于企业预算内容的表述中，正确的是（ ）。 A.生产预算是全

3、面预算的起点 B.财务预算是全面预算的核心 C.资本支出预算的编制基础是生产预算 D.预计资产负债表是财务预算的核心6.甲企业只产销一种产品。2013年度产品的销售量为1000件，销售单价为18000元，单位变动成本为12000元，固定成本总额为5000000元。如果甲企业要求2014年度税前利润总额增长12%，则在其他因素不变的情况下，下列措施能够实现目标的是（ ）。A.提高销售单价110元B.增加销售数量15件C.单位变动成本降至11880元D.增加销售数量10件，同时降低固定成本50000元7.某公司计划年度的固定成本总额为75000元，变动成本率为25%，则盈亏临界点销售额为（ ）元。

4、 A.100000  B.600000 C.700000  D.80000008.丁公司2013年的敏感资产和敏感负债总额分别为1500万元和600万元，实现销售收入6000万元。公司预计2014年的销售收入将增长10%，销售净利率为6%，股利支付率为80%。则该公司采用销售百分比法预测2014年的追加资金需要量为（ ）万元。 A.50  B.15.6 C.10.8 D.1209.下列各项不属于财务预测内容的是（ ）。A.资金需要量预测 B.成本费用预测C.收入利润预测 D.产品销售预测10.某企业上年度甲商品的销售数量为1000件，单位售价为18000元，固定成

5、本总额为5000000元，所得税税率为25%，甲商品上年度的税后净利润为750000元，则上年度单位变动成本为（ ）元。 A.5000  B.7000 C.8000  D.12000二、多项选择题1.企业资金需要量预测的方法主要有（ ）。 A.因素分析法 B.销售百分比法 C.资金习性预测法 D.本量利分析法 E.销售毛利率法2.某家政服务中心每月发生的房屋折旧费、水电费、电话费等固定费用共计4900元。家政服务中心现有2名管理人员，负责接听顾客电话、安排调度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工资2000元；招聘家政工人50名，家政工人工资采取底薪加计时工资制，每人除每

6、月固定工资350元外，每提供1小时家政服务还可获得6元钱。家政服务中心按提供家政服务小时数向顾客收费，目前每小时收费10元，每天平均有250小时的家政服务需求，每月按30天计算。根据目前家政工人的数量，家政服务中心每天可提供360小时的家政服务。为了充分利用现有服务能力，家政服务中心拟采取降价10%的促销措施。预计降价后每月的家政服务需求小时数将大幅提高，可以达到10500小时，则下列计算正确的有（ ）。A.采取降价措施前家政服务中心每月的税前利润为5600元B.采取降价措施前家政服务中心每月的盈亏临界点销售量为8800小时C.采取降价措施后家政服务中心每月的盈亏临界点销售量为6600小时D.

7、如希望降价措施可行，降价后每月家政服务需求至少应达到10000小时E.采取降价措施后家政服务中心每月的税前利润为5100元3.盈亏临界点销售量等于（ ）。 A.固定成本总额/（1-变动成本率） B.固定成本总额/单位边际贡献 C.固定成本总额/边际贡献率 D.边际贡献总额/（1-变动成本率） E.固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）4.下列有关企业预算的表述中，正确的有（ ）。 A.财务预算以经营预算和资本支出预算为基础 B.财务预算的核心是现金预算 C.生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D.财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表 E.现金预算编制的基

8、础是预计资产负债表和预计利润表5.某企业只产销一种产品，单价15元，单位变动成本10元，固定成本5000元，销售量1200件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润2400元，若其他因素不变，企业可采取的措施有（ ）。 A.固定成本降低至2800元 B.单价提高至16元 C.销量增加至1640件 D.单位变动成本降低至9元 E.所得税税率下调1%6.下列各项中属于经营预算的有（ ）。 A.资本支出预算 B.生产预算 C.管理费用预算 D.销售预算 E.现金预算7.关于采用预算编制方法的表述中正确的有（ ）。A.弹性预算比较适合业务量水平稳定的企业或非盈利组织B.固定预算的适用范围宽、可比性强C.

9、增量预算编制比较简单、工作量小D.零基预算不利于根据情况的变化进行调整E.定期预算能够使得预算期与会计期间相等8.下列各项中，能在现金预算中反映的内容有（ ）。 A.现金多余或不足 B.损益预算 C.现金收入预算 D.现金支出预算 E.资金的筹集和运用9.与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（ ）。A.受原有项目制约 B.编制复杂，成本高 C.能调动各方面的积极性 D.增加了预算编制的工作量 E.不利于根据情况的变化调整预算10.下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有（ ）。 A.销售利润=销售收入×变动成本率-固定成本 B.销售利润=销售收入× 边际

10、贡献率-固定成本 C.销售利润=销售收入× (1-变动成本率)-固定成本 D.销售利润=(销售收入-盈亏临界点销售额) ×边际贡献率 E.销售利润=(销售量-盈亏临界点销售量) ×单位边际贡献三、计算题1.2013年度甲产品单位变动成本（包括销售税金）为2700元，边际贡献率为40%，固定成本总额为5625060元，全年实现净利润为20100000元。该公司适用的所得税税率为25%。 要求： （1）2013年度甲产品的单价为（ ）元。 A.2700  B.3600 C.4500  D.5200 （2）2013年度甲产品的盈亏临界点销售量为（ ）

11、件。 A.1250  B.1875 C.2250  D.3125 （3）如果2014年度实现税前利润总额比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，2014年度应实现销售收入将比2013年度增加（ ）元。 A.8000000  B.7200000 C.6700000  D.4500000 （4）如果为了保证2014年度实现净利润比2013年度增长10%，在其他条件不变的情况下，甲产品单位变动成本应降低为（ ）元。 A.2345.25  B.2648.55 C.2751.36  D.2551.05 2.甲公司2009年至2013年

12、的产销量和资金需要数量如下表所示：甲公司产销量与资金需要量表单位：万元年度销售收入（x）资金需要量（y）20096.050020105.547520115.045020126.552020137.0550回归直线方程数据计算表年度销售收入x（万元）资金需要量y（万元）xyx220096.050030003620105.54752612.530.2520115.045022502520126.5520338042.2520137.0550385049n=5x=30y=2495xy=15092.5x2=182.5要求：（1）利用回归分析法预测的变动资金率为（ ）。A.50 B.49C.58 D.6

13、0（2）利用回归分析法预测固定的资金需要量为（ ）万元。A.306 B.205C.509 D.408（3）如2014年的预计销售收入为8.4万元，预测2014年的资金需要量为（ ）万元。A.684.8 B.439.7C.986.6 D.616.6参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D【解析】盈亏临界点销售量=固定成本总额÷（单价-单位变动成本）=固定成本总额÷单位边际贡献。由上式可知，单价与盈亏临界点呈反向变化；单位变动成本和固定成本与盈亏临界点呈同向变化；销售量与盈亏临界点没有关系。2.【答案】C 【解析】本题的考点是各种预算编制方法的含义。增量预算法是以基期成本费用

14、水平为基础，结合预算期业务量水平及降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。3.【答案】A 【解析】2013年边际贡献=800+120=920（万元） 2014年边际贡献=920×（1+10%）=1012（万元） 2014年实现净利润=1012-（120+60）×（1-25%）=624（万元）4.【答案】B 【解析】2013年税前利润=（15000-9000）×120-560000=160000（元） 2014年单位变动成本=15000-160000×（1+15%）+560000÷120=8800（元） 单位变动成本变动率=（880

15、0-9000）÷9000=-2.22%5.【答案】B 【解析】销售预算是全面预算的起点,所以选项A不正确；根据销售预算，企业分析生产能力能否达到生产要求，编制资本支出预算，资本支出预算的编制基础是销售预算，所以选项C不正确；现金预算是财务预算的核心，所以选项D不正确；财务预算的综合性最强，是预算的核心内容，选项B正确。6.【答案】C【解析】2013年税前利润=（18000-12000）×1000-5000000=1000000（元），2014年目标税前利润=1000000×（1+12%）=1120000（元）。提高单价110元，利润=（18000+110-1200

16、0）×1000-5000000=1110000，所以选项A错误；增加销售数量15件，税前利润=（18000-12000）×（1000+15）-5000000=1090000（元），选项B错误；单位变动成本降至11880元，税前利润=（18000-11880）×1000-5000000=1120000（元），选项C正确；增加销量10件，同时降低固定成本50000元，税前利润=（18000-12000）×（1000+10）-（5000000-50000）=1110000（元），所以选项D错误。7.【答案】A 【解析】盈亏临界点销售额=75000/（1-25%

17、）=100000（元）。8.【答案】C 【解析】追加资金需要量=6000×10%×（15006000-6006000）-6000×（1+10%）×6%×（1-80%）=90-79.2=10.8（万元）。9.【答案】D【解析】财务预测作为财务管理的一个重要环节，其内容包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等。10.【答案】D 【解析】税前利润=750000÷（1-25%）=1000000（元） 利润=Q×P-Q×V-F 1000000=1000×18000-1000×V-5000000 所

18、以V=12000（元）。二、多项选择题1.【答案】ABC 【解析】资金需要量预测的方法主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等。2.【答案】DE【解析】降价前：单价为10元，单位变动成本为6元，销售量为250×30=7500（小时），固定成本=4900+2×2000+350×50=26400（元），税前利润=（10-6）×7500-26400=3600（元），所以选项A说法不正确；盈亏临界点销售量=26400/（10-6）=6600（小时），所以选项B说法不正确；降价后：盈亏临界点销售量=26400/10×（1-10%）-6=8800

19、（小时），所以选项C说法错误；税前利润=10×（1-10%）-6×10000-26400=3600（元），所以选项D说法正确；税前利润=10×（1-10%）-6×10500-26400=5100（元），所以选项E正确。3.【答案】BE 【解析】盈亏临界点销售量=固定成本总额/（单位产品销售价格-单位变动成本）=固定成本总额/单位边际贡献。4.【答案】ABD 【解析】财务预算以经营预算和资本支出预算为基础；财务预算的核心是现金预算；销售预算是其他各项预算的主要编制依据，所以选项C错误。现金预算编制不需要利用预计报表的数据，所以选项E错误。5.【答案】AC【

20、解析】目标利润=销售数量×单位产品售价-销售数量×单位变动成本-固定成本 选项A：实现税后利润=1200×（15-10）-2800×（1-25%）=2400（元），所以选项A可行； 选项B：实现税后利润=1200×（16-10）-5000×（1-25%）=1650（元），所以选项B不可行； 选项C：实现税后利润=1640×（15-10）-5000×（1-25%）=2400（元），所以选项C可行； 选项D：实现税后利润=1200×（15-9）-5000×（1-25%）=1650（元），所以选项D不

21、可行； 选项E：实现税后利润=1200×（15-10）-5000×（1-24%）=760（元），所以选项E不可行。6.【答案】BCD 【解析】经营预算是指与企业日常经营活动经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、销售费用预算和管理费用预算等。7.【答案】CE【解析】固定预算比较适合业务量水平稳定的企业或非盈利组织，所以选项A不正确；弹性预算的适用范围宽、可比性强，所以选项B不正确；零基预算不考虑以前的情况，从零出发，有利于根据情况调整预算，所以选项D不正确。8.【答案】ACDE 【解析】现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。9. 【答案】AE 【解析】增量预算的主要缺点受原有项目制约，不利于根据情况的变化调整预算。优点是简单、工作量小。10.【答案】BCDE 【解析】销售利润=销售收入×边际贡献率-固定成本=销售收入×（1-变动成本率） -固定成本，选项B、C正确；（销售收入盈亏临界点销售额） ×边际贡献率=（销售量-盈亏临界点销售量）×单位边际贡献 =销售利润，所以选