财务软件应用实验报告.doc

1、财务软件应用实验报告学院：商学院专业班级：会计 02 班姓名：不知不觉， 财务软件应用会计实验已经结束了，在这段时间中， 对于在课堂上老师讲授的理论知识， 我又系统地进行了一番实践。 通过这次会计模拟实验使我加强了对基础会计理论知识的记忆和掌握。通过在实验中的学习也让我学习到了许多在书本上不能学到的知识。实训是我们每个大学生的必修课程，也是一门十分重要的人生必修课。 它使我们在实践中打开视野、增长见识， 为我们以后走向社会打下坚实的基础，是我们走向岗位的垫脚石。一、实验目的本次实验的主要目的是通过实训，让学生了解用友软件-财务部分的基本结构及基本操作流程， 同时掌握其主要模块的初始化设置与基本

2、的操作方法，以便将来更好、 更快地适应社会的工作岗位的工作需要。用友软件是一个较为规范的管理软件，学习与掌握它也可为将来学习与掌握其他类型的财务软件打下良好 的基础。二、实验时间实习时间为期半学期， 从大学二年级第二学期开学到第十周结束，并经过了实训考试。三、实习地点商学院计算机房会计模拟实验室四、 实习具体内容刚开始拿到用友会计软件实习指导资料时，我比较高兴， 因为在一年前我曾经用过用友软件，当时是糊里糊涂做完的，感觉比较难，我用心的看了看资料， 感觉这 11 块模块大多都是死的东西，就是照着资料所给的内容输入就完事了， 可真是这样的吗 ?操作过后我才知道自己对用友财务软件不够了解，掌握的不

3、够透彻。（一）系统管理与基础设置1. 建立单位账套：包括输入账套信息，单位信息核算类型，基础信息，分类编码方案，数据精度。2. 增加操作员：执行“权限”| “用户”命令，进入“用户管理”窗口，单击工具栏中的 增加 按钮，打开“增加用户”对话框，按表中所示资料输入用户。3. 进行财务分工： 为账套主管设置权限， 负责财务软件运行环境的建立，以及13各项初始设置工作； 负责财务软件的日常运行管理工作， 监督并保证系统的有效、安全、正常运行；负责总账系统的凭证审核、记账、账簿查询、月末结账工作； 负责报表管理及其财务分析工作，具有系统所有模块的全部权限；为出纳设置权限，负责现金、银行账管理工作。具有

4、“总账- 凭证- 出纳签字”权限，具有“总账- 出纳”的全部操作权限；为会计设置权限，负责总账系统的凭证管理工作以及客户往来和供应商往来管理工作。4. 设置基础档案。包括部门档案、职员档案、客户分类、供应商分类、地区分类、客户档案、供应商档案、开户银行、外币及汇率、结算方式。（二）总账系统的使用总账系统的使用总共分为三部分，分别是总帐系统初始设置、 总账管理系统日常业务处理、总账管理系统期末处理。总帐系统初始设置：1. 总账系统控制参数设置进入总账系统，2. 基础档案设置：会计科目、凭证类别、项目目录3. 期初余额录入（记得录完后进行试算平衡，若期初余额不平衡，则修改期初余额；若期初余额试算平

5、衡，即可退出）总账管理系统日常业务处理：1、凭证管理：填制凭证，涉及辅助核算科目，银行科目，数量科目，外币科目等要输入具体的支票号等具体信息；审核凭证，凭证填制完成后对凭证进行审核、审核无误后进行凭证记账。2、出纳管理，查询现金日记账，银行存款日记账，资金日报表，支票登记簿。3、账簿管理：查询总账、科目余额表、明细账、辅助账，具体包括基本会计核算账簿，部门总账，部门明细账，部门收支分析。总账管理系统期末处理：1、自动转账， 包括自定义结转设置， 期间损益结转设置， 自定义转账生成， 期间损益结转生成2. 、对账3、结账（三） UFO报表管理1、生成自定义报表：自定义报表时，报表格式设置、公式设

6、置的方法以及报表数据的计算方法，了解到修改报表公式的方法，设置关键字的方法。2、生成常用财务报表。五、实验中遇到的问题1、也是最主要的问题，就是自己的会计专业知识掌握的不扎实，基础知识掌握 不牢靠，很多简单的东西都弄不明白， 在实验中最经常卡壳的地方就是业务的会计分录不会写，从而导致工作无法进行下去。2、注意细节问题不够，要记住好多小点，比如：操作人员的权限问题，用什么人记账、什么人审核、什么人填制凭证等。3、对资料的解读能力不够强大：刚开始做系统管理和基础设置这块时，感觉还行，没出现什么大问题， 就是照着资料所给内容输进电脑里就行了，但是到了总账系统日常业务处理时，就糊里糊涂，不知所云了，要

7、不是忘记这个没填，就是 那个凭证没审核。六、实验的感想和收获经过这次的会计实训， 我深刻认识到“实践是检验真理的唯一标准”这句话的正确性。只有把自己所学的知识运用到实践当中，才能体现知识原本的价值。 虽然我们已经学过了会计基础、 初级财务会计、中级财务会计等等相关专业学科， 但是，在试验中仍然出现了很多问题。而且大多是基础问题。 在我一次又一次因为会计分录不会写而终止工作时， 我的内心是真的感到愧疚。 由此我看出， 无论什么学科专业， 基础知识都是最基本的东西， 只有熟练掌握基础知识， 才可以立于不败之地。通过这次用友软件实习， 我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年大学里所学知

8、识的巩固与运用。从这次实习中， 我知道了自己有诸多方面的不足，需要认真改正缺点和弥补会计知识的不足，用友软件实习结束了， 在以后的工作中， 我想我会更密切接触财务软件，不管用什么财务软件， 遇到什么样的问题，有了这一次实践操作，都会对我们以后工作和学习有重要的帮助。在此，感谢老师们为我们所提供这个用友财务软件操作机会。赠送资料青花鱼（北京）健康产业科技有限公司2018 年财务分析报告(3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX 与 XXXX 的股权投资构成，共计3.08 亿元，不仅有较好的投资回报

9、，而且XXXX 的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90% ，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至 2011年 3 月 31 日， 公司负债总额10.36亿元， 主要构成为： 短期借款 (含本年到期的长期借款 )9.6 亿元，长期借款5500万元，应付账款707 万元，应交税费51 万元。目前贷款规模为10.15 亿元，短期借款占负债总额的93% ，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62 亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为49.8% ，自有资金与举债资金基本平衡。2-3 经营状况及变动原因扣除 XXXX

10、影响后， 2011 年 1-3 月(以下简称本期)公司净利润605 万元，与 2010年同期比较 (以下简称同比)减少了 1050万元， 下降幅度为63% 。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922 万元，下降幅度为19% 。其主要原因为：(1) XXXX 收入 3662万元，同比增加144 万元， 增长幅度为4.1% ， 系 XXXXXXXXXXX增加所致。(2) XXXXX126万元，同比增加3 万元，增长幅度为2% ，具体分析详见“重要问题综述 4-1 ”。(3) 工程收入150 万元，同比减少1069万元，下降幅度为88

11、% ，原因是：一、本期开工项目同比减少 ;二、 XXXX 办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为 98%; 本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28% 。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932 万元，下降幅度为45% 。按营业成本构成， 分析如下：(1) XXXX 营业成本993 万元，同比增加102 万元，增加幅度为11% 。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期

12、按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117 万元。(2) 工程成本168 万元 (直接成本144 万元，间接费用24 万元 )，同比减少1034万元，下降幅度为 86% 。主要原因是：开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;开工项目同比减少， 以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32 万元， 下降幅度为57% 。已开支的工程间接费用占计划数的26% 。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3 其他业务利润本期其他业务利润41 万元，同比增加15 万元，增长幅度为58% 。其主要原因是：(1) 其他

13、业务收入44 万元，同比持平。(2) 其他业务支出3 万元，同比减少15 万元，下降幅度为85% 。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX 部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用883 万元，同比增加425 万元，增加幅度为93% 。主要原因是：(1) 奖金 515 万元，同比增加375 万元，主要原因是：总额差异： 2010年考核奖515 万元较 2002年考核奖457 万元在总额上增加了58 万元;时间差异： 2009年考核奖457 万元中的317 万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140 万元。而2010年考核

14、奖515 万元全额计列在2011年，形成时间性差异317 万元。(2) 工资附加费78 万元，同比增加70 万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。(3) 董事会经费21 万元，同比增加16 万元，原因是：总额差异： 2002年董事领取半年津贴，2010 年董事领取全年津贴。时间差异： 2002年董事津贴在2010年陆续发放， 2010年董事津贴集中在2011年 1 月发放。(4) 本期转回已计提的坏账准备5 万元，而去年同期是计提了坏账准备56 万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX 收入 830 万，计提了坏账准备50 万元。本期对暂未收到的XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏

15、账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61 万元。本期暂未收到的XXXX 收入为 2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与 XXXX公司协商， XXXX 公司于 4 月 15 日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680 万元，增加幅度为130% 。原因是：贷款规模增大： 本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72 亿元，增加了 5.53亿元，增幅为117% 。贷款利率提高：自2010年 9 月存款准备金率上调至7% 以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10% 的优惠利率。2-3-

16、6 投资收益扣除 XXXX 影响后，本期投资收益217 万元，同比减少111 万元，下降幅度为34% 。按构成内容分析如下：(1) 国债收益本期国债方面取得的收益为56 万元，同比减少213 万元，下降幅度79% 。主要原因是：投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73 亿元，同比减少8854万元，下降幅度为 34% 。实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益为575 万元，同比增加 551 万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158 万股 TCL 新股，获利575 万元。(3) 跌价

17、准备按 2011年 3 月 31 日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64 亿元，本期计提了跌价准备 414 万元， 而去年同期是转回已计提的跌价准备38 万元， 因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452 万元。2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18 万元，同比增加了24 万元，主要因素是：(1) 本期报废4 辆汽车，帐面净值 14 万元;(2) 本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3 万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6 万元的滞后费用。2-3-8 经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成

18、费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1) 管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中， 对 2011 年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。(2) 扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。(3) 国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现2011 年经营目标有较大影响。3 . 预算完成情况及分析3-1 收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预

19、算3% ，扣除 XXX 因素和 XXXX 项目的影响，完成收入总预算6% 。按预算项目分析如下：(1) XXXXX 收入 3661万元，完成预算25% 。(2) XXXXX 收入 126 万元，完成预算24% 。(3) 工程收入 150 万元，完成预算0.3% ，具体分析详见“重要问题综述3-2 ” 。(4) 其他业务收益41 万元，完成预算57% ，剔除费用支出减少因素，完成预算36% ，主要原因是收入实现的期间性。(5) 短期投资收益217 万元，完成预算11% ，主要原因是本期计提414 万元跌价准备，具体分析详见“重要问题综述4-2 ” 。(6) 追加短期投资收益本期无，主要原因是：

20、计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金，属于时间性差异。(7) XXXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。3-2 成本费用类本期成本、 费用共计3484万元， 占支出总预算3% ，扣除 XXX 项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6% 。按预算项目分析如下：(1) XXXX 成本 993 万元，占预算20% ，按预算项目分析如下：人员经费197 万元，占预算27% 。办公经费28 万元，占预算21% 。日常维护费33 万元，占预算13% 。专项维护费196 万元，占预算12% ，主要原因是大部分预算项目尚未实施。折

21、旧与无形资产摊销539 万元，占预算25% 。(2) 工程结算成本168 万元，占预算0.3% ，具体分析详见“重要问题综述4-3 ” 。(3) 管理费用 883 万元，占预算 43% ，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24% ， 具体分析详见“重要问题综述4-4 ” 。(4) 财务费用 (利息净支出 )1204万元，占预算33% ，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4 ” 。(5) 营业外支出净额18 万元，占预算5% ，主要原因是列入预算事项尚未进行处理。3-3预算分析综述本期净利润605 万元，完成全年预算7% ，

22、如果对XXXX 收益按预算平均季度收益250 万元进行预计，本期净利润调整为855 万元，完成预算9.6% 。从以上预算项目的分析来看， 未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要问题综述”里进行详细分析。4 .重要问题综述及建议4-1 XXXXX收入增长分析XXXX 本期收入 126 万元，同比增加3 万元，增长幅度为2% 。根据有关部门的统计数据， XXXX 车辆通行情况与收入情况如下表：XXX 同比增长了14% ，总收入同比只增长2% ，原因是 XXXXXX 在结构上发生了较大变化。本期 98.4% 的车流量集中在收费单价较低的XXXX 和

23、XXXX 上 。建议：公司相关部门对XXX 和 XXX 下降的情况进行分析，找出下降原因。4-2 国债跌价幅度较大国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。从本年股市行情来看， 有持续走好的可能， 国债价格在短期内可能难以上涨。2011年短期投资收益预算1900万元 (不含追加投资收益)，若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完成2011年的经营目标会产生很大影响

24、。对比 2010年 12 月 31 日与 2011 年 3 月 31 日的市场价格，各类国债跌价幅度为2.1% 4.1% 。除 21(07) 外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为5.35% 9.56% 。建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。4-3 工程项目完成量不足鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按 2011年经营目标， 着重从完成工程利润预算情况来分析。现按以下已经落实的工程项目(不含 XXXX 项目 )，对工程收入和工程利润进行分析调整：(1) XXXX 本年完工，可按合同计算的收入为2 亿元，预计工程利润为1200万元。(2) 目前 XXXXX 工程已签订正

25、式合同，合同总价1400万元，合同工期14 个月，可考虑本年进度按900 万元计算，预计工程利润18 万元。分析调整后，可实现的项目工程收入为21050万元，可实现的工程利润为1200万元。2011 年工程利润预算为2012.72万元 (不含 XXXX 项目)，可实现的工程利润为1200 万元，在剩余的 9 个月内，应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。按工程利润率为3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到3000万元。建议： 积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。4-4 管理费用和财务费用的期间性影响较大从同期比较来看：(1) 管理费用增加425 万元，占利润总额减少额的35%;