新准则下的非寿险合同准备金评估规则

1、新准则下的非寿险合同准备金评估规则新准则下的非寿险合同准备金评估规则20102010年年6 6月月2020日日安诚保险安诚保险目目 录录.安诚保险安诚保险.安诚保险安诚保险 已上线并行的机构：重庆、四川已上线并行的机构：重庆、四川测试测试上线并行上线并行6 6月上旬月上旬河南、青岛河南、青岛陕西、北京陕西、北京6 6月下旬月下旬上海、宁波上海、宁波河南、青岛河南、青岛7 7月上旬月上旬江苏、浙江江苏、浙江上海、宁波上海、宁波7 7月下旬月下旬江苏、浙江江苏、浙江.安诚保险安诚保险（二二）报账中心重点操作节点报账中心重点操作节点 1 1、借款与还款操作借款与还款操作 2 2、多次付款操作、多次付

2、款操作 3 3、科目调整操作、科目调整操作 4 4、网银退票处理操作、网银退票处理操作 5 5、查询操作、查询操作.安诚保险安诚保险借款与还款操作借款与还款操作案例：办公室小王借款案例：办公室小王借款30003000。5 5天后还款天后还款借款借款员工借款审批单员工借款审批单还款（分情况说明，如下）还款（分情况说明，如下）还款情况还款情况使用单据使用单据1.直接用现金3000还款员工还款单2.直接用费用3000冲销借款费用报销单3.报销费用4000，冲销3000的借款，补付1000的现金借款费用报销单、补差付款单4.报销费用2000，还1000的现金借款费用报销单，员工还款单.安诚保险安诚保险

3、（一一）计量原则计量原则 1 1、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）。 2 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 3 3、包含显性的边际（风险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定、包含显性的边际（风险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定性性。.安诚保险安诚保险（二二）未到期责任准备金未到期责任准备金- -基本原则基本原则 1 1、对未来现金流的无偏估计（流量法、预估赔付率法）、对未来现金流的无偏估计（流量法、预估赔付率法）。未来净现金流出应当是公司为履行保险合

4、同相关义务所必需的合理现金流出，包括赔款及退保、理赔费用、保单维护费用等。以大类险种为计量单元。 2 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。久期超过1年以上的险类负债考虑货币时间价值的影响 3 3、附加风险边际、附加风险边际。根据自身的数据测算并确定，也可以根据未来净现金流出的稳定性和可能的波动幅度选择符合行业标准要求的边际（2.5%-15%。）。 4 4、确认首日损失，不确认首日利得、确认首日损失，不确认首日利得。保单首日费用，是指为获得保险合同而产生的费用及保单合同成立时发生的费用，包括手续费及佣金支出、销售人员的绩效、奖金等销售费用、

5、签发保单的费用、营业税金和附加、保险保障基金等费用。.安诚保险安诚保险（二二）未到期责任准备金未到期责任准备金- -首日计量首日计量情景1. 保费充足计算步骤：第一步：计算合理估计负债A A基于最优估计的未来赔付和费用的现值第二步：计算风险边际B第三步：计算首日利润/首日损失（Gain/Loss） 当C=A+B时(见情景1),Gain=C-(A+B) 首日利得不能确认需作为剩余边际存在； 当C=A+B时,Res(0)=C 当CA+B时,Res(0)=A+B情景2. 保费不足首日费用首日费用.安诚保险安诚保险（二二）未到期责任准备金未到期责任准备金- -首日计量首日计量q以下示例说明在新准备金计

6、量准则下，由于损失率的变动将会对未到期责任准备金产生的影响。基本假设为：未到期责任准备金为50万元首日费用：10万元保单维护费用：12万元。q情景一（损失率为50%）：未到期责任准备金= Max(50-10, 50*0.5+12) = Max(40, 37)=40q情景二（损失率为70%）：未到期责任准备金= Max(50-10, 50*0.7+12) = Max(40, 47)=47.安诚保险安诚保险（二二）未到期责任准备金未到期责任准备金- -后续计量后续计量q 新计量原则下，未到期责任准备金是：(总保费-首日费用)未到期天数/365或风险分布法（UPR）q但上述结果需要用未来赔款、理赔费

7、用及保单维护费用的现金流的合理估计（显著条件下贴现）+ 风险边际， 来进行充足性测试，以实现可能的首日损失。q在总公司层面计算，分支公司采用合理办法进行分摊。q在保费充足的情况下，未到期责任准备金=（总保费 首日费用）*未到期天数/365或风险分布法。.安诚保险安诚保险（二二）未到期责任准备金未到期责任准备金- -原方法与新方法比较原方法与新方法比较q 在原法定准备金下，未到期责任准备金为以下两者比较，如后者大于前者，需提保费不足准备金： 总保费未到期天数/365或风险分布法（UPR） 未来赔款、理赔费用及保单维持费用等的总量的谨慎估计（不贴现）q 在保费充足的情况下，未到期责任准备金=UPR

8、q 因此，相比法定准备金方法，未到期责任准备金通常会降低，从而影响利润和资产负债表。.安诚保险安诚保险（三三）未决赔款准备金未决赔款准备金- -基本原则基本原则 1 1、对未来现金流的无偏估计、对未来现金流的无偏估计。已发生已报告未决赔款准备金（根据理赔人员的估计值或按公式法逐案提取）。已发生未报告未决赔款准备金IBNR(已决赔款和未决赔款准备金的流量三角形,各评估结果的加权平均值)。 2 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。久期超过1年以上的险类负债考虑货币时间价值的影响 3 3、附加风险边际、附加风险边际。根据自身的数据测算并确定，也

9、可以根据未来净现金流出的稳定性和可能的波动幅度选择符合行业标准要求的边际（2.5%-15%）。未决赔款准备金风险边际=（已发生已报告未决赔款准备金+IBNR贴现）未决赔款准备金风险边际率.安诚保险安诚保险（三三）未决赔款准备金未决赔款准备金- -基本原则基本原则 4 4、理赔费用准备金、理赔费用准备金。直接理赔费用准备金采用非寿险责任准备金管理办法所规定的逐案估计法/流量三角形进行评估。间接理赔费用准备金（根据经验比例评估）间接理赔费用准备金=(已发生已报告未决赔款准备金50%+IBNR) 间接理赔费用率.安诚保险安诚保险（三三）未决赔款准备金未决赔款准备金- -原方法与新方法比较原方法与新方

10、法比较q 新计量原则下，未决赔款准备金： 未来赔款和理赔费用现金流的合理估计值（显著条件下贴现） + 风险边际。 新计量原则未决赔款准备金未决赔款准备金谨慎估计值-谨慎估计部分-贴现部分 + 风险边际，如下右图。q 法定准备金下，未决赔款准备金： 未来赔款和理赔费用的总量的谨慎估计值（不贴现）。.安诚保险安诚保险.安诚保险安诚保险（一一）计量原则计量原则 1 1、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）、对未来现金流的无偏估计（各种可能情况的加权平均结果）。 2 2、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期、反映货币的时间价值，判断标准：保险负债久期。 3 3、包含显性的边际（风

11、险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定、包含显性的边际（风险边际、剩余边际），反映未来现金流的不确定性性。.安诚保险安诚保险 经测算，要将经测算，要将20092009年实际亏损额度控制在年实际亏损额度控制在10.510.5亿预算亏损额度内，亿预算亏损额度内，各分公司经营成本率若控制在各分公司经营成本率若控制在100%100%以内，保费规模最高上限为以内，保费规模最高上限为13.513.5亿。亿。货币单位：万元项 目2009年预算（10亿）2009年预计（12亿）2009年预计（12.5亿）2009年预计（13.5亿）一、营业收入89,296.52 105,094.49 106,739.63 110,130.21 二、营业支出105,975.43 119,894.62 122,818.83 126,401.35 三、营业利润/(亏损)-16,678.