财务管理业务实训大纲

1、财务管理专业财务管理业务实训大纲课程编号：06446101实验（实训）名称：财务管理业务实训学时学分：2周（2学分）说明部分：（一）实验（实训）教学目的在财务管理专业中进行财务管理业务实训课程活动，旨在提高学生对理财专业知识的认知程度，激发他们的学习兴趣，培养他们相关的业务技能，以至于毕业后能更好地胜任理财实务工作的基本要求。本实训的目的是，通过实训使学生全面、系统地掌握财务管理活动中有关筹资、运营以及分配的基本操作技能，并能够较好地利用会计学知识为企业理财服务。1. 通过实训，学生能够熟悉与企业筹资业务相关的基础知识和基本理论，从总体上掌握一般企业筹资的程序和方法，能够熟练地编制借款和还款计

2、划表及年度资金需求和筹资计划。2. 通过实训，学生能够从总体上把握一般企业资产管理的原理，掌握企业常用的最佳现金持有量确定与分析方法、存货经济订货批量模型的决策分析方法和应收账款信用政策的综合决策分析方法，能够熟练地运用所学原理，进行资产管理，提高理财效率。3. 通过实训，学生能够熟悉与企业利润分配的相关基础知识和基本理论，从总体上掌握一般企业利润分配政策的选择及企业利润分配的程序，能够熟练地编制企业利润分配表。（二）实验（实训）教学任务1使学生充分认识到财务管理工作的重要性，同时掌握财务管理三大活动内容（筹资、运营和利润分配），能在教师的指导下，根据模拟公司的财务数据，编制相应的财务报告。2

3、通过本次实训演练，使学生对财务管理工作的全貌有清晰、直观的了解，培养他们的动手能力，加深了对财务管理基础理论和财务管理实际工作内在联系的认识。（三）实验（实训）教学要求1. 要求学生在教师的组织和指导下，了解模拟公司的基本情况，包括其组织机构、管理体制以及生产组织特点，以便选择具体的财务管理方法。2. 模拟业务实训操作等同与实际工作，应按照财务管理业务程序及有关规章制度，认真填制相关成果资料。3. 实训用的各种表单、报告一律使用统一格式，表单、报告的项目要按有关规定填写清楚、完整。4. 在填制或编制财务报告及其附件时，除按规定必须用红色墨水笔外，所有文字、数字都应使用黑（蓝黑）墨水笔书写；不准

4、使用铅笔和圆珠笔（复写除外）。书写有错误时，应按规定方法改正，不得任意涂改、刮、擦、挖、补，按正确方法改正之后，须在修改过的地方加盖自己的印章。文字和数字书写要正确、整洁、清楚、规范。5. 要求每人写出一份实训报告，总结在模拟操作中的体会，并提出你认为需要改进和注意的问题。6. 实训结束后，由指导教师根据学生的各方面表现和取得的实训具体成果，初步评定本实训课程的成绩，由相关系部进行成绩的最终认定。本文部分：（一）实习（实训）活动方案1实训主题：财务管理业务实训2企业财务管理工作流程演练在教师的组织和指导下利用模拟公司有关财务报告数据，并且详细查阅公司的财务管理制度以及公司章程，最后准确计算相关

5、数据并编制短期借款还款计划表、资金需求量表、筹资计划表。根据已学习的最佳现金持有量的预测模型（包括存货模式和成本分析模式）对模拟公司进行分析预测，并写出最佳现金持有量预测报告。3上机实训操作在老师的指导下，让学生以上阶段的手工实验内容，通过利用通用Excel软件平台，进行财务管理处理的计算机模拟实验，不仅提高他们操作的基本技能，也培养他们一种从财务管理信息系统的角度看待问题的思维。4成绩评定（1）实训教学活动结束时，每位学生应提交企业财务管理工作流程演练的实训报告或心得和相关的短期借款还款计划表、资金需求量表、筹资计划表以及最佳现金持有量预测报告等。其中实训报告要求必须有过程记叙、所见所闻和心

6、得体会三项基本内容，字数不得少于1500字，要求报告撰写详细认真，有条理。（2）成绩考核按“优”、“良”、“中”、“及格”和“不及格”五个等级评分，评价指标有三项：实践态度、实训内容完成情况、实训报告完成情况。（3）审核“不及格”的标准为：没有参加实训活动或态度不端正；实训报告和所编制的报表等缺少残缺不全或严重抄袭；应当有相关成果支撑材料，但实际没有或敷衍了事；实训报告和编制的报表等过于简略，填写不符合规范，敷衍了事。审核不及格的学生必须重新进行实践教学活动或重新撰写实训报告和表格，并重新进行成绩评定。（4）实践教学环节是课堂理论教学的延伸，考核成绩将记入专业实践教学。（二）实验（实训）组织实

7、施1组织领导成立教学院长负责、实践教学部具体负责的组织领导机构。精心选择指导教师，可以是本科专业导师制教师，也可以根据具体要求另行指定指导教师。2宣传发动召开实训教学动员大会，布置实践活动安排和要求。3业务指导通过指导老师业务指导或专题解读的形式，向学生介绍并解读完整的企业财务管理活动过程及每个模块的具体操作要求与方法（如根据模拟公司相关财务数据编制短期借款还款计划表、资金需求量表以及筹资计划表等）。解读实训具体要求。4实训总结实践周的最后一天集中组织同学谈心得体会，指导教师进行总结。（三）实训（实训）教学安排时间安排：具体安排在学期的第17-18周。内容安排：本次实训以个人为单位，完成模拟公

8、司短期借款还款计划表、资金需求量以及筹资计划表等。指导教师：原则上由学院统一指定，也可由学生自主选择。筹资管理模拟实验一、 实验目的通过实验，学生能够熟悉与企业筹资业务相关的基础知识和基本理论，从总体上掌握一般企业筹资的程序和方法，能够熟练地编制借款和还款计划表及年度资金需求和筹资计划。二、 实验原理借款和还款计划主要依据企业借款的期初余额、当期增加额（借入）、当期偿还额、期末余额等数据来编制，其相互关系表述为：期初余额+当期增加额-当期偿还额=期末余额在一个年度内，一般分季度或月份进行编制。第一季度（月份）的期末余额就是第二季度（月份）的期初余额，第四季度（或当年12月份）的期末余额就是年度

9、余额。年度资金需求和筹资计划依据固定资产、流动资产、对外投资等的增加，以及偿还长、短期借款的数额确定资金需求总量。资金来源主要考虑商业信用构成的流动负债的增加、留用利润的使用、追加长短期借款等。其相互关系表述为：固定资产增加+流动资产增加+对外投资+偿还短期借款的数额+偿还长期借款的数额-商业信用构成的流动负债的增加留用利润的使用=需要追加的长短期借款三、 实验条件1. 基础数据资料1）2012年资产负债表2）2012年企业利润表3）2013年销售预表4）2013年销售和管理费用预算表5）2013年预计资产负债表6）2013年预计利润表7）2013年现金预算表2. 实验条件本实验应该在配备专业

10、实习桌椅的手工实验室进行，应该事先打印制作一套筹资及还款计划表空白表，并需配备算盘、计算器等常用计算工具。以及模拟公司公章、法人章、财务专用章、财务主管印章等，计算机模拟实验要求安装Excel2003或以上版本软件。四、 实验步骤及成果要求实验一 编制短期借款还款计划表实验步骤1） 通过2013年预算资料和期初资料确定12013年各季度短期借款期初（季初）余额。2） 确定当期短期借款的增加额。3） 确定各季度短期借款的偿还数。4） 计算出当期期末余额，据此计算各季度还款计划数。成果要求提供泰达市通讯设备股份有限公司2013年短期借款还款计划表文本一份。实验二 编制资金需求量和筹资计划表实验步骤

11、1） 确定2013年各季度流动资产的增加额。2） 确定2013年固定资产的投资及对外投资额。3） 确定2013年各季度短期借款和长期借款的偿还数。4） 计算2013年各季度资金需求总量。5） 确定2013年各季度流动负债的增加额。6） 计算2013年利润留用以及各季度折旧费的金额。7） 计算公司需要的外部筹资金额。8） 编制公司2013年资金需求量和筹资计划表。成果要求提供泰达市通讯设备股份有限公司2013年资金需求量和筹资计划表文本一份。最佳现金持有量预测模拟实验一、 实验目的通过实验，学生能够从总体上掌握企业常用的最佳现金持有量确定与分析方法，能够熟练地运用所学原理，进行现金管理，提高理财

12、效率。二、实验原理参考公司理财课本现金管理章节，分为成本分析模式和存货模式。三、实验条件1. 基础数据资料1）假定该公司目前采用存货模式进行最佳现金持有量预测假定公司的现金支出比较稳定，每天现金支出总量大致不变，故其可以采用存货模式进行最佳现金持有量的预测。根据公司预算资料得知公司2013年现金交易性动机需求量为5724423元，根据以往经验可知该公司年现金需求总量稍高于交易性动机需求，假定2013年公司现金需求总量为6500000元，根据公司资料可知公司资金成本率为10%，现金和有价证券之间的固定转换费用为500元。2）假定该公司目前采用成本分析模式进行最佳现金持有量预测根据公司资料可知，公

13、司的资金成本率为10%。公司现有甲乙丙丁4钟现金持有方案，有关成本资料如下表所示：现金持有量备选方案表单位：元项目甲乙丙丁现金持有量230000250000280000300000资本成本率10101010短缺成本100007000600045002. 实验条件本实验应该在配备专业实习桌椅的手工实验室进行，应该事先打印纸做好最佳现金持有量计算表空白表。本实验需要模拟公司公章、财务专用章、财务主管印章、红色印台一个。需要配备算盘、计算器等常用计算工具，计算机实验要求安装Excel2003或以上版本的软件。四、实验步骤1存货模式根据已知数据资料将年现金需求总量、资金成本、现金和有价证券之间的转换费

14、用填入事先制定好的表格中，根据最近现金持有量计算公式计算出最佳现金持有量，并计算出此时的相关总成本以及年度转换次数。3. 成本分析模式根据已知数据资料将不同方案下的现金持有量、资金成本及短缺成本填入事先制定好的最佳现金持有量计算表中，并根据公式“机会成本=现金持有量资本成本”计算出持有现金的机会成本、进而计算出不同方案下的相关总成本（机会成本和短缺成本之和），根据相关总成本最低选出最佳现金持有量方案。五、成果要求根据上述预测结果，写出最佳现金持有量预测报告。财务管理业务实训模拟公司概况一、模拟公司基本情况企业名称：泰达市通讯设备股份有限公司；1998年注册成立，注册地：泰达市高新技术开发区。公

15、司最初的主要业务是加工销售XD型系列电话机及其相关配件。2006年以来，为适应市场需求，公司进行产品转型，XD型电话机系列产品目前只保留XD-05型电话机。20008年公司拟引入加工新型的PD-I型电话机，公司注册资本1275.2万元。2001年8月8日在深证证券交易所挂牌上市，截止2012年12月31日，公司登记在册的可流通普通股300万股。公司股票代码：000118.股票简称：泰达通讯。法人代表：贺子昌。总经理：贺子昌。通讯地址：泰达市启明大道168号。联系电话：7878778；7878788。公司董事会由13人组成，其中，独立董事7人、董事会秘书一人，公司在职职工3196人。开户银行及账

16、号：中国工商银行泰达支行，账号：11-8888-1688；中国建设银行泰达支行，账号：1888-8888-88该公司税务专管局是泰达市税务管理局兴平分局。税务登记号：854585459898888。公司工商登记号：357780809998。二、财务管理制度与方法1. 本公司采用借贷记账法，依据企业会计准则使用规范的会计科目名称和编号，设置总分类账、现金日记账、银行存款日记账，以及各种成本费用账、物资管理明细账和相应卡片保管账、备查簿等记录归纳公司的会计信息。2. 公司依据零基预算方法编制年度预算。3. 公司销售现金回款方式为：70%在销售当季，30%在下季。4. 公司预计期末存货是下季度销量的

17、20%，期初存货是上季度的期末存货，第四季度存货即全年预计期末存货，用于编制全年的预计资产负债表。5. 公司每季的预期期末材料存货等于下季生产消耗量的10%。6. 公司现金支出预计：采购当季为50%，下季为50%。7. 公司所有费用都在费用发生当期支付。8. 公司利息在偿还本金时支付，公司加权平均资本成本为10%。9. 公司采用直线法计提折旧。10. 公司缴纳各种税款：营业税（税率依据不同应税项目而定）、增值税（17%）、所得税（25%）。三、模拟公司财务数据表1 资产负债表编制单位：泰达市同学设备股份有限公司 2012年12月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益（或股东权益）

18、期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金4046508.66短期借款500000交易性金融资产交易性金融负债应收票据2963300应付票据23985120510应收账款4815060应付账款206388357600预付款项5000预收款项110000120000应收利息应付职工薪酬717739620486.36应收股利应交税费1033560.6342000其他应收款20340应付利息9833.77540000存货18420应付股利54000077536.84一年内到期非流动资产其他应付款279435.361001000其他流动资产一年内到期的非流动负债0流动资产合计11868628.66其

19、他流动负债非流动资产：流动负债合计2920941.763379133.2可供出售金融资产非流动负债：持有到期投资长期借款106790067900长期应收款应付债券1022450长期股权投资359000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产9316940.19预计负债在建工程2290768.33递延所得税负债工程物资24000其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计209035067900生产性生产物资负债合计5011291.76油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产158000168000实收资本（或股本）1275200012752000开发支出资本公积671012.26671012.2

20、6商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积15059201505920递延所得税资产未分配利润40771130161450000其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计19006045.4216378932.26非流动资产合计12148708.5212167709.46资产合计24017337.18负债及所有者权益合计24017337.1819825965.46表2 利润表编制单位：泰达市同学设备股份有限公司 2012年12月 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入680000018617040减：营业成本269107011215868营业税金及附加79671.851301300销售费用6090

21、5.61351350管理费用311041.31786500财务费用114329.4411300加：公允价值变动收益（损失以“-”填列）投资收益（损失以“-”填列）71400160000 其中：对联营企业和合营企业及合营企业的投资收益100000二、营业利润（亏损以“-”填列）3614381.84110722加：营业外收入减：营业外支出696802000其中：非流动资产处置损失2000三、利润总额（亏损总额以“-”填列）3544701.84108722减：所得税费用917588.641303078.26四、净利润（净亏损以“-”填列）2627113.162805643.74五、每股收益：（一）基

22、本每股收益（二）稀释每股收益表3 现金流量表编制单位：泰达市同学设备股份有限公司 2012年12月 单位：元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量3598101销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金120000经营活动现金流入小计3718101购买商品、接受劳务支付的现金303785705支付给职工以及职工支付的现金342051支付的各项税费77536.84支付其他与经营活动有关的现金114975经营活动现金流出小计3572420.34经营活动产生的现金流量净额145680.66二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金160000取得投资收益收到的现

23、金30400处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金金额15500处置子公司及其他营业单位的现金金额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计205900购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金536000投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金金额支付其他与投资活动有关的现金536000投资活动现金流出小计-330100投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量1012000吸收投资收到的现金912000取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计1924000偿还债务支付的现金4000000分配股利、利润或偿付利息支付的现金6300

24、0支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计4063000筹资活动产生的现金流量净额-2139000四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-2323419.34加：期初现金及现金等价物余额6369928六、期末现金及现金等价物余额4046508.66表4 泰达市通讯设备股份有限公司2013年度销售预算单位：元项目季度全年1234预计销售量/部XD-05500030002000100011000PD-I100030005000900018000预计售价XD-053030303030PD-I418418418418418销售总额XD-0515000090000600

25、0030000330000PD-I4180001254000209000037920007554000表5 泰达市通讯设备股份有限公司2013年度销售和管理费用预算单位：元项目季度全年1234预计销售量/部XD-05500030002000100011000PD-I100030005000900018000单位变动销售和管理费用XD-052.82.82.82.82.8PD-I3939393939预计变动销售和管理费用XD-051400084005600280030800PD-I3900011700019500351000702000预计固定销售和管理费用XD-05600060006000600

26、024000PD-I225000225000225000225000900000预计销售和管理费用合计2840003564004316005848001656800减：折旧XD-058008008008003200PD-I100010000100001000040000销售和管理费用现金支出XD-05192001360010800800051600PD-I2540003320004100005660001562000销售和管理费用现金支出合计2732003456004208005740001613000表6 泰达市通讯设备股份有限公司预计资产负债表 2013年12月31日 单位：元资产年初余额

27、期末余额负债及所有者权益（或股东权益）年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金4046508.66866045.66短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据29633002963300应付票据2398523985应收账款48150601137600应付账款206388282740预付款项50005000预收款项110000110000应收利息应付职工薪酬717739717739应收股利应交税费1033560.631192120.63其他应收款2034020340应付利息9833.779833.77存付股利540000一年内到期非流动资产其他应付款279435.

28、36279435.36其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计11868628.665595140.66其他流动负债非流动资产：流动负债合计2920941.762615853.76可供出售金融资产非流动负债：持有到期投资长期借款10679001067900长期应收款应付债券10224501022450长期股权投资359000359000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产9316940.1916218540.19预计负债在建工程2290768.332290768.33递延所得税负债工程物资2400024000其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计20903502090350生产性生

29、产物资负债合计5011291.764706203.76油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产158000158000实收资本（或股本）1275200012752000开发支出资本公积671012.26671012.26商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积15059201704560递延所得税资产未分配利润40771130164331673.16其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计19006045.4219459245.42非流动资产合计12148708.5218570308.52资产合计24017337.182416549.18负债及所有者权益合计24017337.1824165449

30、.18表7 泰达市通讯设备股份有限公司2013年度预计利润表 单位：元项目金额销售总额7854000减：销售成本4836500毛利3017500减：销售和管理费用1656800营业利润1360700减：利息费用47500所得税前利润1313200减：所得税320000净利润993200表8 泰达市通讯设备股份有限公司2013年度现金预算 单位：元项目季度全年1234期初现金余额4046508.66121693.16103305.66165000.164046508.66加：收回的账款528266011412001908200329940011631460可用现金合计9329168.661262893.162011505.663464400.1615677968.66减：各项支出直接材料2742