会计学分录题(1)(1).docx

1、1、原材料购买（116）采用实际成本核算（1）货款已付，材料入库借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款（2）货款已付，材料未入库借：在途物资应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款入库时借：原材料材料成本差异（出现在借方，表示超支）贷：在途物资材料成本差异（出现在贷方，表示节约）（3）货款未付，材料入库（月末时做账）借：原材料贷：应付账款次月初在相反分录冲回（4）预付货款借：预付账款贷：银行存款采用计划成本核算（1）货款已付，材料入库借：材料采购（实际成本）应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款借：原材料贷：材料采购（与材料成本差异相互冲抵）材料成本差异（出现在贷方，

2、表示节约）（2）货款己付，材料未入库借：材料采购（实际成本）应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：银行存款入库时借：原材料贷：材料采购借：材料采购（节约，否则借贷相反）贷：材料成本差异（3）货款未付，材料入库（月末时做账）借：原材料贷：应付账款次月初在相反分录冲回2、销售商品（232）（1）发生：借：应收账款（商业折扣直接写出）贷：主营业务收入应缴税费一应交增值税（销项税款）（2）收回借：银行存款财务费用（现金折扣）贷：应收账款（3）计提坏账准备借：资产减值损失一计提坏账准备贷：坏账准备（冲减多计提的坏账准备的分录反之）实际发生的坏账借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款（5）坏账收回借：银行存款

3、贷：其他应收款同时借：其他应收款贷：坏账准备3、接受投资（218）（1）接受现金资产投资借：银行存款贷：实收资本（2）接受固定资产投资借：固定资产应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：实收资本（3）接受材料物资投资借：原材料应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：实收资本（4）接受无形资产投资借：无形资产贷：实收资本4、短期借款（181）（1）取得时，借：银行存款贷：短期借款（2）月末记提当月利息借：财务费用贷：应付利息（3）次月末支付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款（4）偿还债务借：短期借款贷：银行存款5、应付职工薪酬（186）（1）计提时借：生产成本/制造费用/劳务成本/管理费用/销售费用/

4、在建工程/研发支出贷：应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一工会经费和职工教育经费发放时借：应付职工薪酬一工资贷：银行存款/库存现金（3）代扣款项借：应付职工薪酬一工资贷：其他应收款应缴税费一应交个人所得税6、差旅费（82）借：其他应收款一王某贷：库存现金借：管理费用一差旅费库存现金（有剩余在借方，不够在代方）贷：其他应收款一王某7、销售费用（243）借：销售费用一广告费贷：银行存款借：销售费用一工资贷：应付职工薪酬一工资借：本年利润贷：销售费用8、计提固定资产折旧（152）借：管理费用/制造费用/销售费用/在建工程/其他业务成本贷：累计折旧说明：车间的一一制造费用；行政管理部门一一管理费用；销售部

5、门一一销售费用；自建工程一一在建工程；经营出租一一其他业务成本（1）年限平均法一直接法年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命折旧总额二固定资产原值-预计净残值年折旧额二折旧总额/预计使用寿命（2）工作量法一直接法单位工作量折旧额二固定资产原值*（1-净残值率）/预计总工作量某固定资产月折旧额二该项固定资产当月实际工作量*单位工作量折旧额（3）双倍余额递减法一加速折旧法年折旧率二2/预计折旧年限年折旧额二初期固定资产账面净值*年折旧率（4）年数总和法年折旧率二还能使用年限/预计使用年数总和月折旧率二年折旧率/12月折旧额二（固定资产原值-预计净残值）*月折旧率年折旧额二（固定资产原值-预计

6、净残值）*年折旧率9、提取盈余公积（250）借：利润分配一提取任意/法定盈余公积贷：盈余公积一任意/法定盈余公积10、消费税、教育费附加（198）（1）借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税（2）借：税金及附加贷：应交税费一应交教育费附加应交教育费附加二（应交增值税+应交消费税）*适用税率11、所得税费用（248）借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用应交所得税二因纳所得税额*所得税税率因纳所得税额二利润总额+税前利润中予以调整的项目12、现金的清查（83）（1）现金的清查中，短缺100元，原因不明待查借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）经查明，上述现金短缺属于出纳人员责任，由责任人赔偿。收到责任人赔偿现金100元借：其他应收款贷：待处理财产损溢实际收到赔偿金额100元时：借：库存现金贷：其他应收款（3）现金的清查中，溢余100元，原因不明待查借：库存现金贷：待处理财产损溢（4）上述现金无法查明原因，作营业外收入处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入13、应付账款（184）（1）发生时借：原材料/在途物资/材料采购应缴税费一应交增值税（进项税款）贷：应付账款（2）偿还时借：应付账款贷：银行存款14、预收账款（185）收到70%预先支付的货款：借：银行存款贷：预收账款一A公司（2）向A公司发出商品并确认销售