汇算清缴需要报送的各类报表和资料

1、附件1汇算清缴需要报送的各类报表和资料纳税人办理2009年度企业所得税汇算清缴应如实填写和报送相应企业所得税年度纳税申报表及其附表、企业年度关联业务往来报告表、企业财务会计报表及相关附表和财务情况说明书、涉税附列资料和其他资料。具体要求如下： （一）企业所得税申报表及其附表1、查帐征收居民企业（含十四类汇缴成员企业）填报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）及11张附表（一般工商企业，金融企业，事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织分别按对应附表选择填报）一式三份（附件2）。2、核定征收居民企业填报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）一式三份（附件4）。（二

2、）企业年度关联业务往来报告表查帐征收居民企业填报中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（表一至表九）一式三份（附件5）。根据企业所得税法第四十三条第一款的规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本表。（三）财务会计报表1、企业财务会计报表包括损益表、资产负债表和现金流量表及相关附表等年度会计决算报表，会计报表附注和财务情况说明书。外商投资企业仍需报送由注册会计师出具的财务审计报告。2、事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应当报送各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他资料。（四）各类涉税附列资料1、纳税人税前弥补以

3、前年度亏损。应如实填写企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表，并附下列资料：以前亏损年度经税务机关审核确定的企业所得税年度纳税申报表主表及企业亏损申报表（复印件）；市国税局稽查局或直属分局对以前年度检查、辅导、评估等调整应纳税所得额的相关资料（复印件）；本年度已自行计算弥补亏损金额及情况说明。2、房地产开发企业开发产品完工情况报告事项。房地产开发企业存在销售未完工开发产品取得收入并按绍兴市国家税务局 绍兴市地方税务局转发关于房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知（绍市国税所2009126号）文件确定的计税毛利率计入当期应纳税所得额情况的，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与

4、预计毛利额之间差异调整情况的报告，或提供具有法定资质的社会中介机构对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的税务鉴定报告等资料。3、经济适用房项目、限价房和危改房项目预售收入初始纳税申报事项。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入计算缴纳企业所得税时，存在经济适用房、限价房和危改房项目的，对经济适用房项目、限价房和危改房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房、限价房和危改房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料。4、市国税局直属税务分局按规定要求报送的其他涉税附列资料。应提供报送事项相关文件、资料及情况说明。（五）其他需要报送的资料1、当年度申报亏损

5、的纳税人填报企业亏损申报表（附件6，一式三份），报市国税局直属税务分局确认后，方可在以后年度进行弥补。2、国产设备投资抵免所得税的纳税人在2007年底前尚有按规定未抵免完技术改造国产设备投资额结转到2009年度的内资企业，填写技术改造国产设备投资抵免企业所得税明细表（附件6，一式三份）；税务机关核定可抵免国产设备投资额的批复文件并附技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表（复印件）。在2007年底前尚有按规定未抵免完国产设备投资抵免所得税额结转到2009年度的外商投资企业，不论2009年度是否存在按规定可抵免情况，一律须填报过渡期外商投资企业购买国产设备投资抵免所得税监管卡（台帐）(附件6)；如果2009年当年存在按规定可抵免情况的，还需按原规定附送外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税汇总审核表(附件6)、外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税明细表(附件6，一式三份)。外商投资企业的上述资料应同时报送市国税局大企业和国际处。3、年度内发生资产损失的纳税人提供资产损失明细表(表式自定)及财产损失情况说明。内容