中小型企业税务筹划思路

1、中小型企业税务筹划思路上个世纪90年代的时候，税务筹划开始真正意义上的进入我国， 经过数十年各界精英的探索发展，现如今规划税务的技巧日益成熟起 来，愈来愈多的企业已采用合理合法合规的税务筹划方案来提高企业 利润。得到重视与实际应用的“税务筹划”已在不少行业绽放出光 彩，那么即将到来的2019年财税大年，中小型企业的合理节税方案 应该怎么做？2019年税务筹划工作要有所创新，需要做到以下 3要素：公司 经营经济活动出现的税种和该税种现行的法规相链接；其次是现行税 种的缴纳法规与企业的方式相链接；最后实现企业的税务筹划的技巧 与本公司的会计工作做到无缝链接，融会贯通。在这里，我们需要明确的是，中小

2、企业税务筹划拥有其独有的特 征，分别有以下四个：一是必须符合法律法规规定，企业的任何经营 经济活动均不得超出法律法规的界限， 这是税务筹划根本的原则。二 是提前性，筹划一词体现了在时间上是提前进行的， 是在企业进行各 种活动之前就明确好的，通过设计、规划等方式，利用国家的税收优 惠政策，使得企业综合赋税达到最低，而不是在计算出经济利润、缴纳税款之后再进行活动，这就没有了任何意义。三是及时性，指的是 税务规划的实施应当与宏观经济环境变化相适应，随机应变，灵活的紧跟时代的步伐，如此才能直观的看见税收规划的效果。四是总体性， 即税务规划不仅仅为纳税人当前利益考虑， 更要着眼于远期规划，同 时有机统筹

3、局部与整体利益，绝不能顾此失彼。想要中小企业在各大国企、外企的重重包围中脱颖而出，税务筹划必 不可少，也可以说合理合法合规的节税是必要的助力手段，为了获得更高的资本付出回报的最大限度，纳税人可以将公司资本投入税收负 担相对较小的项目上。常见的合理税务筹划方式有以下几种方式： 第 一，可以使用税率分档的条件便利，所以尽可能的调低税负是合法节 税方式的一种。企业单位在同一项经营活动中，要考虑周全，制定多 个不同方案，在进行选择时才能游刃有余，避开高税率，享用适当低 税率，实现税收收益。在这里，必须明晰一个概念即企业所得税的计 税依据一一应纳税所得额，当该数值正处于税率累进边界点时， 则应 该对其进

4、行合理地调整，以达到适用低档税率的目的。从新企业所 得税法的到如今，中小企业依然适用所得税的普通标准税率，符合 政策优惠条件的本年度营业收入减去营业成本费用后的剩余不超过30万元的小微企业适用税率为百分之二十。国家需要重点扶持的高 新技术企业适用税率为百分之十五， 在产业选择上，我们会说到这方 面。现在我们举例说明具体技巧，例如：某小型公司在期末结算时的 应纳税所得额为300500元，则未筹划前企业应交所得税的数额为：300500X 25%=7512抗；若该公司进行应纳税所得额的规划和控制，则在12月31日，支付办公用品费600元，那么，该企业应交所得税为(300500-600) X20%=59980,企业通过税收筹划节约税款 15145(75125 59980)元。第二，适当延迟纳税期。即在不违背相关机构规定的基础上，将现期不必一定上交的相关税项在合理的范围内向