各种税的计算公式

1、各种税得计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额 城率 此处税率为17%组成计税价格=成本X （1 +成本利润率）组成计税价格=成本X1 +成本利润率）W1消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格 ><率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额收率销售额=含税销售额+（1 +征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额册率不含税销售额=含税销售额式1 +增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+ （1消费税率）组成计税价格=成本x （1+成本利润率）W1消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工

2、费）+ （ 1 消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）W1 消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量那位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量 如位完税价 适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量 代税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量 代税单位税额+应税进口货物数量 加位完税价格施用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额 率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/1 2五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额用税

3、率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额MS用税率x (1- 3 0%3、其她各项所得：应纳税额=应纳税所得额用税率六、其她税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）次用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X1一扣除比例）X1、2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量如位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得得收入-扣除项目应纳税额=E （每级距得土地增值额 X用税率）5、契税应纳税额计税依据 ><率应纳税额得计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额k增值额冢曾值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其她增值项目-

4、货物销售额得全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目得扣除金额 刈口除税率（1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额 刈口除税率+已由受托方代收代缴得税额（2）实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额 刈口除税率+已由受托方代收代交得税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、 销项税额=销售额X率销售额=含税销售额/ （1 +税率）组成计税价格=成本X1 +成本利润率）2、 进项税额不得抵扣得进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳

5、增值税额=销售额X收率销售额=含税销售额/ （ 1+征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格 册率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税消费税额1、从价定率得计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额=销售额X率 （1）、应税消费品得销售额=含增值税得销售额/ （1+增值税税率或征收率）(2)、组成计税价格=(成本+利润)/( 1 -消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/ (1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税 +应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1消费税税率)2、从量定额得

6、计算实行从量定额办法计算得应纳消费税额=销售数量如位数额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额 加率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其她业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用-产品销售税金及附加其她业务利润=其她业务收入-其她业务成本-其她销售税金及附加本期完工厂品成本=期初在广品自制半成品成本余额+本期广品成

7、本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其她业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+ （-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入 -营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

8、经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额8 0 0应纳税额=应纳税所得额 X用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额速算扣除数）/ （1 税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额 X用税率-速算扣除数 （1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额M2/当月累计经营月份数(2)、计算全年应

9、纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额施用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额X2 0 % N1-30%)=应纳税所得额20%X70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在2 0000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额20%(2)、一次收入 200005 0 00 0时应纳所得税额=应纳税所得额X20 %驹纳税所得额20% X50%=应纳税所得额(20% + 1 0 %)(3)一次收入超过50 0 0

10、0时应纳所得税税额=应纳税所得额X20% +应纳税所得额X20%X100%=应纳税所得额汽20知20%5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额20 %应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算得应纳税总额X源于某外国得所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额=扣缴得个人所得税额 X2 %土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=*各级距土地增值额X用税率某级距土地增值额X用税率土地增值率=土地增值额 M00%/口除项目金额土

11、地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额 50%导应纳税额=土地增值额X30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额 50%,未超过100%得应纳税额=土地增值额 M0%-扣除项目金额0、05(3)、土地增值额超过扣除项目金额10 0%未超过2 00 %得应纳税额=土地增值额5 0%-扣除项目金额0、15(4) 土地增值额超过项目金额2 00%应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0、35城市维护建设税 应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额 +营业收入额+其她经营收入额）刈也区适用税率应补交税额=实际营业收入额 视区适用税率-已纳税额应退税

12、额=已交税额-核实后得应纳税额资源税额应纳税额=课税数量那位税额车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆得年应纳税额得计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X用得年税额2、载货车年应纳税额得计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X用得年税额3、客货两用得车应纳税额得计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额 对0 %载货部分年应纳税额二载货部分得净吨位数X用得年税额4、机动船应纳税额得计算公式：机动船年应纳税额=机动船得净吨位 X用得年税额5、非机动船应纳税额二非机动船得载重吨位X用得年税额6、新购买得车辆按购期

13、年内得余月数比例征收车船税 ，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船得吨位（或辆数）进起始月至征期终了得余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税得数量（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定缴库得次数补交本期少交得税款=应缴车船税得数量（或净吨位、载重吨位）施用税额/按规定缴库得次数-已缴税款退还误交得税款=已缴得误交税款退还应计算错误而多交得税款=已入库得税款-重新核实后得应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值项率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地得平方米总数的平方米土地年税额月或季应纳

14、土地使用税税额二年应纳土地使用税额/1 2（或）4印花税额1、购销合同应纳印花税得计算应纳税额=购销金额X3/ 1 0002、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算应纳税额=收取得费用X5 /1 0 0003、加工承揽合同应纳印花税得计算应纳税额=加工及承揽收入5/100 0 04、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算应纳税额=承包金额 M/ 1 0 0 0 05、财产租赁合同应纳印花税得计算应纳税额=租赁金额1/10 0 06、仓储保管合同应纳印花税得计算应纳税额=仓储保管费用1/10007、借款合同应纳印花税得计算应纳税额=借款金额X0 . 5 / 1 000 08、财产保险合同应纳印花税得计算应纳税额=保险费收入X1/10 0 09、产权转移书据应纳印花税得计算应纳税额=书据所载金额6/100001 0、技术合同应纳印花税得计算应纳税额=合同所载金额X3 /100 0 011、货物运输合同应纳印花税得计算应纳税额=运输费用5/ 1 00001 2、营业账簿应纳印花税得计算(1)记载资金账簿应纳印花税得计算公式为：应纳税额=(固定资产原