房地产企业销售及收款管理制度

1、XXXX控股集团有限公司财务管理制度销售及收款管理制度第一章 总则第一条 为了加快商品房销售，加强内部协作，规范操作流程，提高工作效率，根据国家商 品房销售的有关法律、法规的规定，结合 XXXX 控股集团有限公司（以下简称集团）的实 际情况，制定本制度。第二条 本制度只适用于集团下属从事房地产开发、经营的各项目的商品房销售的子公司， 房地产项目商品房销售必须遵守本制度规定。第二章 销售价格及权限管理第三条 商品房开盘的销售价格是在充分市场调查的基础上， 根据项目公司自身的总体战略， 由各项目公司经理室会同开发、销售、工程、财务等部门共同制订。第四条 各项目公司制订的开盘销售价格在实施前须报集团

2、总部审查， 由集团董事长、 总裁、 集团各部门、 上报公司总经理等有关人员参加的价格论证会， 论证通过后由董事长签发给项 目公司执行。第五条 销售过程中的调价按开盘价的制订流程作出，报集团董事长批准。 第六条 在销售过程中各项目公司应制定销售折扣权限， 报集团董事长批准。 各公司总经理、 部门经理、 售楼员在各自的权限范围内履行职责， 超出职责范围的应向上一级书面报批， 最 终审批权在集团董事长。第七条 销售价格及其变动、销售折扣权限及其变动的文书，应报送各项目公司财务部门。 销售价格折扣审批单附于销售合同中报送公司财务部门备查。第八条 项目公司销售部必须严格遵守销售价格权限和审批程序，项目公

3、司财务部认真做好 价格监督并提供有关价格执行情况的财务信息。第三章 收款管理第九条 客户交纳房款，售楼人员应事先通知客户交款银行及帐号，引导客户直接将房款解 交银行， 有利于避免由于现金引发的安全隐患， 财务部门必须对现金缴款单的真伪进行认真 审核。第十条 外地客户或确实直接解交银行不方便的客户，可直接向财务部门交纳现金，财务人 员应积极做好收款工作，不得拖延、怠慢。第十一条 客户交款时，销售部应开具收款联系单，详细注明楼盘、房号、客户姓名、合同 编号、交款金额、售楼员姓名，随同客户现金缴款单或现金送交财务部门。第十二条 财务部凭客户交款单或实际收到现金和收款联系单开具房款收据，收据上必须注

4、明现金或现金缴款单等收款方式。第十三条 财务部根据收款联系单及交款单及时编制记帐凭证入帐，以便及时提供客户的收 款情况信息。第十四条 为了确保数据准确，每天收款数据截止时间为下午5:00，下午 5:00 以后收款数据计入下一天， 每月初财务部和销售部门应进行客户收款情况的核对， 发现差异， 及时查明原 因，同对遗留的应收帐款督促销售部门积极催讨，防止呆帐的发生。第四章 销售合同管理第十五条 项目各公司相关部门应向财务部门送交商品房面积测绘资料及可销售面积资料 等，财务部门应对这些资料认真核对。第十六条 每次开盘销售的销售合同样本必须经过评审，销售合同的评审、签订必须符合公 司制定的合同管理制度

5、的要求。第十七条 销售合同内部编号统一为项目名称加年份加楼号加户号，例如 2009 年凤凰名城 10楼 501室的销售合同的内部编号为： HWMC 200910501。第十八条 销售合同签订后 3 日内送交财务部门备查，财务人员及时登记合同台帐以及将合 同的有关数据输入财务帐套。第十九条 项目公司销售部门、财务部门必须建立健全销售合同台账，财务上的销售合同台 帐主要内容为：项目名称、楼号、户号、合同编号、签约日期、客户名称、品名、面积、单 价、总价、代收款项、付款期限等，财务上销售合同台账详见集团财务部下发的销售合同台账模板； 第二十条 财务部门对报送的销售合同的有关条款应认真复核， 发现异常

6、及时通知相关部门， 并适时做好销售合同及生成合同相关资料的档案管理，确保其完整性。第二十一条 为了确保数据准确，每月初财务部和销售部门应进行有关数据的核对工作，发 现差异，及时查明原因。第二十二条 财务部门应掌握应收房款的动态，月末有应收未收款项的，应督促销售部门及 时回笼资金。 各公司财务部门每周须相关相关领导及集团财务部报送销售周报表， 详见周报 流程。第五章 销售监管资金的管理第二十三条 实行预售资金监管地区的项目公司在监管资金账户开设、收款、监管资金使用 等方面必须遵守当地有关部门规定的监管制度。第二十四条 监管资金账户开设管理：、有项目融资的项目公司开设监管资金银行账户，由项目公司销

7、售部门和集团资本经营部共同销售指定银行， 通知项目公司财务部办理。 无项目融资的项目公司由销售部门和财务部 门共同商定银行；监管资金银行账户变更也按此办理；、开立监管账户的工程资料由工程部门负责向财务部门报送；开立监管账户销售方面的工作由销售部门完成并及时通知财务部门， 需提供销售资料的由其向财务部门提交； 开立监管 账户相关部门提交资料齐全及相关工作完成后的 5 各工作日内，财务部门完成开户工作；、销售部门根据计划开盘时间、预售许可证上会时间、以及开设监管账户各相关部门准备工作时间做好统筹、衔接、通知工作，财务部门应做好配合、支持工作。第二十四条 销售监管资金收款管理：、一般缴款程序: 、开

8、发企业网签系统为购房人打印缴款通知书（首付款、按揭款、分期付款分别打印） 、购房人凭缴款通知书将购房款存入监管账户或通过专用POS机将购房款存入监管账户; 、监管银行按缴款通知书收取预售款并出具缴款凭证，购房人凭银行出具的缴款凭证，向开发企业换领票据。、缴款注意事项:、对收取的定金应在网签后应及时转入监管账户。在转账时须分笔转入监管帐户，不可笔汇总转入， 以便监管银行不明入账的补录， 销售部门应及时准确地向财务部门提交购房人 的缴款信息，财务部门转入监管账户应详细准确的注明购房人的缴款信息;、对于按揭贷款（商贷、公积金贷款），各贷款银行应将除保证金外的贷款资金，逐笔、及时、足额转入核定的预售款

9、监管专用帐户，并在进账单备注栏内载明缴款编号;、项目应在售楼处公示每栋楼的预售款监管账户开户银行名称、账号、地址和监管办的联系电话;项目公司不得直接收取购房款存入其它账户;第二十五条 购房合同取消，退款拨付。预售双方达成退房协议并办理好退房手续且撤销备 案后， 可通申请监管资金退款， 销售部门应及时通知财务部门并提交相关资料， 财务部门及 时办理退款手续。 向购房人退款时除了监管资金退回公司其他账户外还应履行公司规定的退 房退款流程及手续。第六章 销售开票及管理第二十六条 商品房竣工交付后，销售部门应向财务部门提供项目所在地房管部门核定的商 品房面积清单。第二十七条 开票前，销售、财务部门各自

10、根据核定的商品房面积清单、销售合同、代收代 付资料、 收款情况编制商品房销售结算清单， 并进行认真仔细的核对， 确保结算数据的准确 无误，商品房销售结算清单的编制、复核流程详见开票流程图。第二十八条 房款及代收代付款项未交清或交付过程中有纠纷的， 不得开具不动产销售发票， 办理产权证。第二十九条 需要开具销售发票的并无第二十五条之情形的，销售部应开具开票联系单送交财务部通知开票第三十条 财务部根据销售合同、收款情况、商品房销售结算清单对开票联系单进行核对， 核对无误后开具销售不动产专用发票， 开票申请、 复核详见开票流程图。 销售发票开具时应 当收回以前开具的收款收据。第三十一条 开具的销售发

11、票交销售办证人员，办证人员应对销售发票进行再复核，复核无 误后于开票之日起 10 日内办理契证，客户契税的支付按付款流程办理。第三十二条 开票后，财务部门应及时入帐确认销售收入并核销预收、应收帐款；开票前已 确认销售收入的，应将不动产专用发票附于确认收入时的记帐凭证后面。第三十三条 销售收入的确认严则：各地子公司应根据国家财政部施工、房地产开发企业 财务制度和国家税务总局国税发 200931 号房地产开发经营业务企业所得税处理办法 结合项目所在地税务部门的政策进行销售收入的确定。第三十四条 由于本集公司以房地产业为主，应收帐款金额较小，发生坏帐损失，采用直接 转销法，不采用备抵法。第七章 客户

12、退、换、更名管理第三十五条 客户退房必须详细填写退房申请书，销售部门应根据销售合同的规定详细填明 违约责任及处理意见，经项目公司总经理批准后方可和客户解除销售合同。第三十六条 客户凭已批准退房申请书向销售部提出退款申请， 即填写领款单经销售部审核。 经销售部审核后，领款单及退房申请复印件交财务部办理退房退款手续。第三十八条 财务部应根据销售合同对退房情况进行审核，审核的重点是退房的违约责任处 理是否符合销售合同的规定。 经审核无误， 领款单报总经理批准后办理退款， 退房退款的具 体流程详见退房退款流程图。第三十九条 客户未签订销售合同或订购协议需要换房的，由销售部书面通知财务部，财务 部根据销

13、售部的换房通知办理转款； 已签订销售合同或订购协议的客户需要换房， 按退房程 序办理。不得在第四十条 未开具销售发票前，客户之间转让房屋先按退房程序办理，再按新客户重新签订 销售合同， 同时必须以老客户名义办理全额退款， 再以新客户的名义全额收取房款， 收款收据上直接更名。第四十一条 本集团下属各房地产公司在签订销售合同后不允许更名，签订销售合同前更名 须经集团财务部、集团销售中心批准。第四十二条 客户退房、换房等必须符合国家及当地政府的法律法规规定，各公司不得违规 操作，确保公司不受任何法律风险。第八章 银行按揭管理第四十四条 楼盘开盘前，财务部或协助销售部向银行及公积金管理部门办妥楼盘按揭贷款 的总手续。第四十五条 项目公司财务部积极配合销售部银行按揭人员做好和按揭银行及公积金管理部