深圳中航地产股份有限公司会计核算制度

1、深圳中航地产股份会计核算制度第一章 一般原那么第一条 根据?中华人民共和国会计法?和?企业会计准那么?制定本 制度。第二条 各企业必须依法设置会计帐簿，并保证其真实、完整。第三条 企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整 性负责。第四条 会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象， 记录和反 映企业本身的各项生产经营活动。 会计核算应当以实际发生的经济业务为 依据，如实反映财务状况和经营成果。第五条 公司执行统一的会计政策， 各企业会计处理方法、 各项会计 政策、会计估计前后各期应当一致，不得随意变更，如确有必要变更，变 更前须上报公司财务管理部审批同意， 变更后应按会计准那么要

2、求调整相关 帐务，并将变更的情况、 变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影 响，在财务分析报告中说明。第六 条 会计核算应当及时进行。会计记录和会计报表应当清晰明 了，便于理解和利用。第二章 主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法第七条 会计年度：本公司采用公历年制为会计年度，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日 为一个会计年度。第八条 记帐本位币：本公司以人民币为记帐本位币。第九条 记帐原那么和计价根底： 本公司以权责发生制为记账根底，除按?企业会计准那么?规定应按 公允价值计量的资产外，各项资产均按取得时的历史本钱入帐，如果以 后发生资产减值，那么计提相应的资产减值准

3、备。第十条 外币业务核算方法： 本公司以人民币为记帐本位币，会计年度涉及外币的经济业务，其 记帐汇率采用交易日的即期汇率，期末对货币性工程采用资产负债表日 即期汇率折算，即期汇率与前一年度资产负债表日的即期汇率不同而产 生的汇兑差额计入当期损益。以历史本钱计量的外币非货币性工程，仍 采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。第十一条 现金及现金等价物确实定标准： 本公司的现金是指： 库存现金以及随时可支取的银行存款； 现金等价 物是指：本公司持有的期限短、流动性强、易于转换金额现金、价值 变动风险很小的投资。第十二条 金融工具确实认和计量： 一本公司的金融工具分为以下五类：1、以公

4、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 包括交易性金融资产和交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产和金融负债。2、持有至到期投资。3、贷款和应收款项。4、可供出售金融资产。5、其他金融负债。 二初始确认和后续计量：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债： 按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计 入当期损益。支付的价款中包含已宣揭发放的现金股利或债券利息，单 独确认为应收工程。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。 资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。2、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关

5、交易费用之和作为 初始确认金额。支付的价款中包含已宣揭发放债券利息的，单独确认为 应收工程。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处 置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。3、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。 单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余本钱进行后 续计量。4、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之 和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣揭发放的债券利息或现 金股利的，单独确认为应收工程。持有期间取得的利息或现金股利，计 入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公

6、允价值变 动计入资本公积其他资本公积 。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之 间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额对应处置局部的金额转出，计入投资损益。5、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账 金额，除?企业会计准那么第 22 号金融工具确认与计量?第三十三条 规定的三种情况外，按摊余本钱进行后续计量。三主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法：1、存在活泼市场的金融资产或金融负债，活泼市场中的报价应当用 于确定其公允价值。2、金融工具不存在活泼市场的，企业应当采用估值技术确定其公允 价值。3、初始取得或衍生的金融

7、资产或承当的金融负债，应当以市场交易 价格作为确定其公允价值的根底。4、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的，应当使 用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现 率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相 差很小的，可以按照实际交易价格计量。四金融资产减值的处理：期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据说明其发生了 减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减 值损失。1、对于单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，单独进行减值 测试，有客观证据说明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值

8、损失，计提减值准备。2、对于单项金额非重大的持有至到期投资和应收款项以及经单项测 试后未减值的单项金额重大的持有至到期投资和应收款项，按类似信用 风险特征划分为假设干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定 比例计算确定减值损失，计提减值准备。期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在 综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该 可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时， 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计 入减值损失。第十三条 应收款项及坏账准备核算：应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记

9、账。 本公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。坏账准备在对应收款项的回收可能性作出具体评估后计提，本公司 对回收有困难的应收款项，结合实际情况和经验相应计提特别坏账准备。 除此之外本公司对应收款项按帐龄分析法计提坏帐准备，坏帐准备计提 比例如下：1年以下3%1 2年10%2-3 年20%3 年以上30% 5 年以上且回收可能性极小的款项按 100% 计 提。纳入合并范围的子公司的内部往来款不计提坏帐准备。本公司确认坏帐的标准是： 1、因债务人破产或死亡，以其破产财产 或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重缺乏等； 2、因债务人逾期未 履行偿债义务，且有明显特征说明无法收回的。对有确凿证据说明

10、确实 无法收回的应收款项，确认为坏账损失，冲销已提取的坏账准备。第十四条 存货： 本公司存货主要包括：库存产品、原材料、产成品、在产品、低值 易耗品、开发产品、拟开发土地、开发本钱等。拟开发土地：指所购入的，已决定将之开展为出售或出租房产的土 地，工程开发时全部转入开发本钱，工程分期开发时，将分期开发用地 局部转入开发本钱，后期开发土地保存在本工程。开发用土地的核算方法：开发用土地在“存货 - 开发本钱中核算， 工程分期开发时，将分期开发用地局部转入开发本钱，后期开发土地在 拟开发土地工程核算。房地产开发中的公共配套设施费用的核算方法：1、不拥有收益权的公共配套设施：按工程的可售建筑面积分摊计

11、入 本钱。2、拥有收益权的公共配套设施：按实际本钱计入开发本钱，完工时 单独计入开发产品。各类存货的购入与入库按实际本钱法计价，发出按加权平均法计价。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 低值易耗品和包装物采用五五摊销法。 资产负债表日存货按本钱与可变现净值孰低计量，如果由于存货毁 损、全部或局部陈旧过时或销售价格低于本钱等原因，使存货本钱高于 可变现净值的，按可变现净值低于本钱的差额计提存货跌价损失准备。 可变现净值按正常经营过程中，以估计售价减去估计至完工本钱及销售 所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为根底计算。本公司持有存货的数量多于销

12、售合同订购数量的，超出局部的存货的可变现净值以一般销售价格 为根底计算。房地产可变现净值以单个工程存货在资产负债表日以估计 售价减去估计完工本钱及销售所必须的估计费用后的价值确定。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，在原已计提的存货跌价 准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。第十五条 长期股权投资：同一控制下的企业合并形成的长期股权投资， 在合并日按照取得被合 并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资本钱。 因企 业合并发生的直接相关费用计入当期损益。非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资， 合并本钱为在购置日 为取得对被购置方的控制权而付出的资产、 发生或承当的负债以及发

13、行的 权益性证券的公允价值。因企业合并发生的直接相关费用计入合并本钱。除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投 资，按照以下规定确定其初始投资本钱：1、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购置价款 作为初始投资本钱。 初始投资本钱包括与取得长期股权投资直接相关的费 用、税金及其他必要支出。2、以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证 券的公允价值作为初始投资本钱。3、投资者投入的长期股权投资，应当按照投资合同或协议约定的价 值作为初始投资本钱，但合同或协议约定价值不公允的除外。4、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资本钱应 当按照?企

14、业会计准那么第 7号非货币性资产交换?确定。5、通过债务重组取得的长期股权投资， 其初始投资本钱应当按照 ?企 业会计准那么第 12 号债务重组?确定。本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资， 和对被投资单位 不具有共同控制或重大影响， 并且在活泼市场中没有报价、 公允价值不能 可靠计量的长期股权投资米用本钱法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值 以及实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承当额外损失义务的除外。长期股权投资的初始投资本钱大于投资时应享有被投资单位可识别

15、净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资本钱；长期股权 投资的初始投资本钱小于投资时应享有被投资单位可识别净资产公允价 值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的本钱。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位 各项可识别资产等的公允价值为根底，对被投资单位的净利润进行调整后 确认。期末对长期投资进行逐项检查，如果被投资单位的市价持续下跌或被 投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于投资的帐面价值，按其可收回金额低于帐面价值的差额单项计提减值准备。可收回金额根据资 产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间较高者确定。

16、资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。第十六条投资性房地产：本公司将为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的且能单独计 量和出售的房地产，确认为投资性房地产。本公司的投资性房地产主要 为已出租的建筑物。投资性房地产按照本钱进行初始计量，与投资性房地产有关的后续 支出相关的经济利益很可能流入企业且本钱能够可靠地计量的，计入投 资性房地产本钱。本公司采用本钱模式对于投资性房地产进行后续计量， 采用本钱模式 计量的建筑物，采用直线法平均计算折旧，按估计经济使用年限和估计残 值率确定其折旧率。期末，逐项对采用本钱模式计量的投资性房地产进行全面检查，按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，

17、 计入当期损益。资产减值 损失一经确认，无论价值是否得到上升，在以后会计期间不转回。第十七条固定资产计价及累计折旧：1、本公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用 寿命超过一个会计年度的有形资产，归入固定资产。2、固定资产按照取得时的实际本钱进行初始计量。3、固定资产折旧采用平均年限法，并按各类固定资产的原值和估计 的使用年限扣除残值原值的10%确定其折旧率，分类折旧率如下:资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物20-50 年4.5%-1.8 9机器设备10年9%电子设备5年18%运输设备5年18%其他设备5年18%假设与原先预计有差异,期末，逐项检查预计的使用年限和净残值率，那么做

18、调整。由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等 原因，导致固定资产可收回金额低于帐面价值的， 按单项或资产组预计可 收回金额，并按其与帐面价值的差额提取减值准备。资产减值损失一经确 认，在以后会计期间不转回。假设固定资产处于处置状态，并且通过使用 或处置不能产生经济利益，那么停止折旧和计提减值，同时调整预计净残值。第十八条在建工程：在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装本钱及所借入款项实际 承当的利息支出、汇兑损益等核算反映工程本钱。在建工程以所购建的固定资产到达预定可使用状态作为在建工程结 转为固定资产的时点。期末，对在建工程进行全面检查，按该项工程可收回金额低于其账面 价值的

19、差额计提减值准备，计入当期损益。资产减值损失一经确认，在以 后会计期间不转回。第十九条 无形资产： 无形资产按实际支付的金额或确定的价值入帐。一使用寿命有限的无形资产，以其本钱扣除预计残值后的金额， 在预计的使用年限内采用直线法进行摊销：1、土地使用权按土地出让年限摊销。2、商标按受益年限摊销。3、专利权按受益年限摊销。 二对于无形资产的使用寿命按照下述程序进行判断： 1、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应 超过合同性权利或其他法定权利的期限。2、合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据说 明企业续约不需要付出大额本钱的， 续约期应当计入使用寿命。 合同或法

20、 律没有规定使用寿命的， 本公司综合各方面因素判断， 以确定无形资产能 为企业带来经济利益的期限。按上述程序仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的， 该 项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资 产不进行摊销。期末，逐项检查无形资产， 对于已被其他新技术所代替， 使其为企业 创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌， 在剩余摊销期内 不会恢复的无形资产， 按单项预计可收回金额， 并按其低于帐面价值的差 额计提减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回。第二十条 商誉：在非同一控制下企业合并时， 支付的合并本钱大于合并中取得的被购 买方可识别净

21、资产公允价值份额的差额，确认为商誉。本公司于年末， 将商誉分摊至相关的资产组进行减值测试， 计提的减 值准备计入当期损益，减值准备一经计提，在以后的会计期间不转回。第二十一条 长期待摊费用： 长期待摊费用，是指本公司已经发生但由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用按直线法进行摊销，长期待摊费用在其受益期限内平 均摊销。第二十二条借款费用：本公司借款费用应同时满足在资产支出已经发生、借款费用已经发 生以及为使资产到达预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件 下才允许资本化。除此之外，借款费用确认为当期费用。符合资本化条件的资产，在购建或生产过程中发生非正常中断，并 且

22、中断时间连续超过三个月，暂停借款费用资本化，中断期间发生的借 款费用计入当期损益。购建或者生产符合资本化条件的资产到达预定可 使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取 得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为应予以 资本化的费用。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，企业 应当根据累计资产支出超过专门借款局部的资产支出加权平均数乘以所 占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率应当根据一般借款加权平均利率计算

23、确定。按照至当期末止购 建符合资本化条件资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积并以不 超过实际发生的利息进行。房地产开发工程的借款费用资本化在房地产完工前计入开发本钱。 当所开发的房地产竣工验收合格，停止借款费用资本化。假设开发的房 地产工程发生非正常中断，并且连续时间超过三个月，暂停借款费用资 本化，将其确认为当期费用，直至开发活动重新开始。第二十三条职工薪酬：职工薪酬是指企业为了获得职工提供的效劳而给予各种形式的报酬 及其他相关支出。在每一会计期间内，将应付的职工薪酬确认为负债， 按受益对象分别计入产品或劳务本钱、当期费用或固定资产或无形资产 本钱。第二十四条预计负债：本公司将同时符合以

24、下条件与或有事项相关的义务确认为负债： 该义 务是企业承当的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出企业； 该 义务的金额能够可靠地计量。待执行合同变成亏损合同的，该亏损合同产生的义务满足上述条件 的，确认为预计负债。本公司承当的其他义务如承当超额亏损、重组义务、弃置费用等 满足上述条件，确认为预计负债。第二十五条收入确认原那么：商品销售收入确认条件：本公司及其子公司是以已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给 购货方；企业既没有保存通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对 已出售的商品实施控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益 很可能流入企业；相关的已发生或将发生本钱能够可靠的计量为

25、确认商 品销售收入的实现。房地产销售除符合商品销售收入确认条件外，以竣工验收合格为确 认收入的时点，同时满足买方累计付款超过销售价款的5 0%以上或者 已办妥按揭的条件。劳务收入确认条件：劳务收入金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业； 交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的本钱能够可 靠地计量。让渡资产使用权收入确认条件：相关的经济利益很可能流入企业；收入金额能够可靠地计量。第二十六条维修基金：本公司物业管理业务所收到业主委托代为管理的公共维修基金，计入“长期应付款 -维修基金，专项用于住宅共同施设和物业管理区域公共 施设的维修、更新。第二十七条 质量保证金： 房地产

26、工程确定的施工单位，在工程开工时应留置质量保证金，本 公司根据施工合同规定之金额列入“其他应付款 ，待保证期过后，根据 实际情况和合同约定支付。第二十八条 所得税： 本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。 公司在取得资产、负债时确定其计税根底。资产、负债的账面价值 与其计税根底存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递 延所得税负债。公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。公司对 于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得 税资

27、产。资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资 产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。对 于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该 资产或清偿该负债期间的适用税率计量。期末公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减 记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时， 减记的金额予以转回。第二十九条 合并财务报表： 合并范围：本公司以控制为根底确定合并财务报表的合并范围，母 公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并财务报表的合并范围，对于 已关停并转子公司由

28、于母公司的控制受限而不纳入合并范围内。在将本公司的控股子公司及有实质控制权的联营公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部抵销的根底上，逐项合并，并 计算少数股东权益。少数股东权益是指本公司及其子公司以外的第三者 在本公司各子公司应分得的利润 或应承当的亏损 。对下属的合营公司， 采用权益法核算。报告期内因同一控制下的企业合并增加的子公司，调整合并资产负 债表的期初数，并将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表。因非同一控制下的企业合并增加的子公司， 不调整合并资产负债表的 期初数， 将该子公司

29、购置日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润 表，将该子公司购置日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。第三章 会计核算第三十条 科目设置：1、本公司会计科目按?企业会计准那么?规定的会计科目设置。2、为统一公司内部核算内容，便于公司会计报表合并，公司执行统 一的一级会计科目及核算内容， 各企业不管地域差异或行业差异， 均按公 司财务管理部所规定的一级会计科目及核算内容执行。各业务单元可根据行业会计核算的需要， 在不影响会计核算要求及公 司合并报表的原那么下， 对二级及以下会计科目进行适当调整， 并保证本业 务单元内各企业会计科目及核算内容的一致性。 各业务单元会计科目设置 及核算内容须

30、报公司财务管理部批准。3、会计科目的使用说明按?企业会计准那么?会计科目使用说明执行。 第三十一条 会计核算的根本要求：一各单位发生的以下事项，应当及时办理会计手续，进行会计核 算：1、款项和有价证券的收付。2、财物的收发、增减和使用3、债权债务的发生和结算。4、资本、基金的增减和经费的收支。5、收入、费用、本钱的计算。6、财务成果的计算和处理。7、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。二各企业进行的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按 照规定的会计处理方法进行， 保证会计指标的口径相互可比和会计处理方 法的前后期相一致。三会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。 会计

31、期间分为年度、季度和月份并采用公历日期。四各企业应按本制度规定设置会计科目和会计帐簿。五各企业办理会计事项，必须取得或者填制合法的原始凭证，并 及时送交会计机构。六会计机构、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐 簿。七会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他 有关资料编制，作到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。八各企业必须按照国家有关规定，对会计凭证、会计帐簿、会计 报表和其他会计资料建立档案， 妥善保管。 会计档案的保管期限和销毁方 法，按国家有关规定执行。九各企业应当建立定期财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款 项相符。编制年度会计报表前，应对单位全部资产进行清

32、查；清查中发现帐簿 记录与实物、款项不符的，应及时查明原因，并按有关规定处理。十会计凭证、会计帐簿和会计报表的格式应符合国家会计制度的 规定并由市财政部门统一监制。有特殊要求的，由公司财务管理部制定。第三十二条 会计电算化：一公司实行会计电算化。采用电子电脑代替手工记帐必须通过财 政部门的评审， 公司采用统一的经财政部门评审通过的财务软件， 各企业 要建立会计电算化岗位责任制、 会计电算化操作管理制度及电脑硬件、 软 件和数据管理制度， 做好会计电算化的档案管理工作， 除了保存好磁性介 质的会计档案外，还必须打印相应的书面形式的会计档案存档。二公司会计电算化实现网络化。各企业会计部门要及时、全

33、面处 理会计核算业务， 按时录入数据。 会计电算化所用电脑必须专机专用， 并 配备不间断电源， 运行时要按分配权限进行帐务处理， 维护系统的平安运 行。第四章 财务会计报告第三十三条 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务分析 报告等。第三十四条 会计报表： 一会计报表原那么采用?企业会计准那么?所规定的会计报表格式， 另外，为适应公司内部管理和核算的需要， 增加的相关会计报表由公司财 务管理部制定。二各企业编制会计报表并按财政部制订的会计人职工作标准要 求，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。三报表封面应填制完整，企业负责人、财务负责人和制表人应一 一签名，并加盖公章。四报表封

34、面和各报表表头应完整填列各企业名称和报表编制日 期。五会计报表的报送时间：每月久其快报上报时间为当月 28 日前，月度正式报表为次月八日前， 半年报、 季报报表为次月六日前， 半年报、季报财务会计报告为次月八日 前，年度决算报表为次年一月八日前， 年度决算报告为次年一月十一日前。 公司财务管理部可根据需要调整上报的时间。 如有变化， 以公司财务管理 部通知为准。六上报会计报表种类：1、资产负债表中航地产股份01 表月报2、利润表中航地产股份02 表月报3、现金流量表中航地产股份03 表月报4、所有者权益变动表中航地产股份04 表半年报5、地产工程存货明细表中航地产股份01 表附表 1季报6、投

35、资性房地产明细表中航地产股份01 表附表 2季报7、长期投资明细表中航地产股份01 表附表 3季报8、债权债务明细表中航地产股份01 表附表 4月报9、固定资产明细表中航地产股份01 表附表 5季报10 、管理费用明细表中航地产股份02 表附表 1月报11 、销售费用明细表中航地产股份02 表附表 2月报12 、营业收入本钱明细中航地产股份02 表附表 4季报表13 、开发间接费用明细存货明细表附表月报表14 、现金流量明细表现金流量表附表季报15 、关联交易明细表关联交易统计表季报注：年度报表内容包含半年报、季报、月报的报表。半年报报表内容 包含季报、月报的报表。季报报表内含包括月报报表。有