会计日常工作管理办法

1、第一章总则1. 为了加强公司对 会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。2. 企业对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计 报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。3. 公司本部及所属子公司、分公司均须遵守本办法。第二章 会计业务范围及其程序1. 会计业务范围：（ 1 ）原始凭证的核签。（ 2 ）记账凭证的编制。（ 3 ）会计账簿的登记。（ 4 ）会计报表的编制、分析和解释。（ 5 ）内部审核。（ 6 ）会计档案的整理和保管。（ 7 ）其他依法应办理的会计事务。2. 会计业务的处理程序：（ 1 ）根据合法的原始凭证，填写记账凭证。（ 2 ）根据合

2、法的记账凭证，登记会计账簿。（ 3 ）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。第三章会计凭证的处理1. 会计凭证处理规范：原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法：（1 ）填写的数字计算错误。（2 ）填写的数字与规定及事实经过不符。（3 ）与法律和企业有关规定不符。2. 原始凭证的审核：（1 ）支出凭证的审核。支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。对于企业购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有该企业的印章，并记明下列各项：该企业的名称、地址。商品名称、规格及数量或费用性质。单价及总价。交易

3、日期。对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项：该用款人的姓名、住址、身份证号码。支付款项事由。实收金额。收到日期。（ 2 ）收入凭证的审核。各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项：销售（或出售）日期。客户名称及地址。销售成品或其他资产名称、数量。单价及总价。企业的名称、地址及印章。收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法：收入计算及条件与规定不合。收入与事实经过不符。数字计算错误。手续不全。其他与法律和企业有关规定不符的情况。3. 记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正

4、：（1 ）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。（2 ）未依规定程序编制。（3 ）记载内容与原始凭证不符。（4 ）会计法规定应记载事项未经记明。（ 5 ）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。（ 6 ）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。（ 7 ）其他与法律、企业规章不合的情况。第四章会计记账的处理1. 企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。2. 账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以更正；如不更正，不得据以编制会计报表：（ 1 ）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。（ 2 ）

5、账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。（ 3 ）记载、计算等错误，不依规定更正。（ 4 ）其他与法律不符者。3. 企业有下列情况之一时，应办理结账：（1 ）会计年度终了。（2 ）企业改组合并。（3 ）企业解散。4. 结账企业应做下列各项的整理分录：（ 1 ）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。（ 2 ）折旧坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。（ 3 ）材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。5. 账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。

6、如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位， 均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。6. 账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。7. 各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。8. 各种账簿账页

7、编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。9. 各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。第五章会计报表编制的处理1. 会计报表有下列情况之一者，应予更正：（1 ）其内容与会计账簿不符。（2 ）编制不依程序或内容明显有错误。（3 ）编写计算等错误。（ 4 ）未经负责人员签核。（ 5 ）其他与法律、企业规定不符的情况。2. 各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。3. 会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规

8、格应大小一致，以便装订。第六章 附则1. 本办法由公司总经理办公会负责解释。2. 本办法自颁布之日起施行。2010 年读书节活动方案一、活动目的：书是人类的朋友，书是人类进步的阶梯！为了拓宽学生的知识面，通过开展“和书交朋友，遨游知识大海洋”系列读书活动，激发学生读书的兴趣，让每一个学生都想读书、爱读书、会读书，从小养成热爱书籍，博览群书的好习惯，并在读书实践活动中陶冶情操，获取真知，树立理想！二、活动目标：1 、通过活动，建立起以学校班级、个人为主的班级图书角和个人小书库。2 、通过活动，在校园内形成热爱读书的良好风气。3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。4 、通过活动，促进学生知识更新、思维活跃、综合实践能力的提高。三、活动实施的计划1 、 做好读书登记簿（ 1） 每个学生结合实际，准备一本读书登记簿，具体格式可让学生根据自己喜好来设计、装饰，使其生动活泼、各具特色，其中要有读书的内容、容量、实现时间、好词佳句集锦、心得体会等栏目，高年级可适当作读书笔记。（ 2） 每个班级结合学生的计划和班级实际情况，也制定出相应的班级读书目标和读书成长规划书，其中要有措施、有保障、有效果、有考评，简洁明了，易于操作。（ 3）中队会组织一次“读书交流会”展示同学们的读书登记簿并做出相应