月劳动和社会保障部国家职业资格全国统一鉴定

1、2008 年 5 月劳动和社会保障部国家职业资格全国统一鉴定 职业：理财规划师 等级：国家职业资格二级 卷册三：综合评审 案例分析题（共 3 道题，第 1-2 题每题 20 分，第 3 题 60 分，共 100 分） 一、张某是一公司职员（中国公民）, 2007 年1 - 12 月收入情况如下： ( l ）每月取得工资收入 3000 元： ( 2 ) l 月份取得上年一次性奖金 48000 元（上年每月工资 2600 元）; （ 3 ) 4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元： 提示：从上市公司取得的股息、红利，减按 50 计入应纳税所得额。 ( 4 ) 9 月份在某专业刊

2、物上发表一篇论文取得稿酬 5000 元； ( 5 ) 10 月份取得特许权使用费收入 50000 元。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计一数： 1 、计算l - 12 月工资应缴纳的个人所得税。 2 、计算奖金应缴纳的个人所得税。 3 、计算股息、红利应缴纳的个人所得税。 4 、计，算稿酬应缴纳的个人所得税。 5 、计算特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。 二、张明轩，男，35 岁，ABC 公司中国区市场总监，每月税后收入 80000 元。孩子3 月初刚过完 3 周岁生日，计划 2008 年迁入新居，但目前尚未购置新房，仍住在 2004 年买的位于北京市北四环附近的两

3、居室，该住宅当前市场价为 120 万元，当初购入价格为初万元，并且一次性付清房款。张太太已经看好了位于北京市东四环附近的某大型高档社区一套 230 平米的住宅，为此，张明轩需要准备 450 万元的房款，他现在基金账户中有 360 万元的基金净值咬均为后端收费）其中有 100 万元净值的基金为当初买房时所余款项购买累积至日前，因此他打算赎回部分基金，并将日前的房屋出售，以付清新房的房款。张太太觉得现在付清房款可能不划算，但又不知道如何更好的处理这些资产，于是她向自己的理财规划师庄先生咨询。庄先生了解到张先生一家对目前的居住环境不满意，主要是张先生公司距离住所比较远，并且开车路上堵车严重，对于购买

4、的新房，张先生完全可以用自己的存款支付相关的税费和装修费用。因此建议他们出售该住宅，但对于是否付清房款，他有不同的看法，他希望张先生和张太太能够将基金长期持有卜去。 于是，他测算了张先生出售目前住宅的净所得，并建议他们先将房屋出售，之后再办理新房 的购买，并且首付四成，其余按照 20 年按揭贷款的方式付清余款。并告诉张太太，做好基金的配置，保证每年 8 . 5 的复合收益率，可以在将来为自己准备一笔养老金。请问： 1、张先生出售房屋净所得是多少？（提示：不考虑其他支出，仅考虑营业税与个人所得税） 2 、张先生可以享受 60 万元的公积金贷款限额，贷款利率是 5 . 22 % ，则等额本息法下其

5、公积金贷款月供是多少？ 3 、张先生其余的贷款使用等额本金方法还款，其总共需要向银行付多少贷款利息（贷款利率为 6 . 66 % ) ；孩子6 岁进入小学时那个月他的房贷月供总共是多少？ 4 、张先生基金账户可以积累的养老金在其 55 岁退休时是多少？相比一次性付清房款，他在基金投资上可以多获得多少养老金（考虑他多付出的利息成本）? 三、客户基本资料： 韩先生 35 岁，是一家合伙企业的合伙人 2006 年，他与同岁的刘女士结婚，婚后刘女士做了全职太太。韩先生目前月薪 1 万元（税前）年终奖金 15 万元咬税前飞，没有任何社保，二人过着较为宽裕的生活。 2005 年回国之初，韩先生贷款购买了一

6、套 50 平米的酒店式公寓，价款 50 万元，20 的首付，采用等额本息还款方式，贷款期限为 15 年，利率为 5 . 31 。婚后二人感觉生活空间狭小，于是在 2007 年 1 月购买了另一套价值 120 万元 100 平米精装修的住房，二成首付后，其中 30 万采用公积金等额本息贷款方式，贷款利率 4.85 % ，贷款期限为 20 年：其余采用等额本金贷款方式，利率5 . 8 1% ，贷款期限同样为 20 年。搬入新家后，原来的酒店式公寓用于出租，租金每月 2000 元。随着房价的止涨，日前这套酒店式公寓己升值至 65 万元。 随着韩先生家庭收入的增多，支出也在增加。2 006 年初，韩先

7、生购入了一部价值 20 万元的轿车每月的养车费用！000 元。韩先生一家基本生活支出每月 2000 元；韩太太每年的护肤美容支出 8000 元；家庭每年健身支出 4000 元。二人每年一次的旅游支出花费飞 0000 元。此外，韩先生由于应酬较多，各种应酬开支每月 2000 元：孝敬双方父母每月 1 00 。元。 韩先生工作较为繁忙，很少有时间顾及到家庭理财状况而刘女士对理财父知之甚少，2007 年初，听朋友介绍购买了 20 万元的股票，由于操作不当，到年底只剩 15 万元。但刘女士购买的 30 万元的股票型基金，倒是盈利 2 万元。此外，韩先生家庭有活期存款 5 万元，定期存款 20 万元，国

8、债 20 万元。 韩先生家庭需要理财规划师为其解决的理财问题土要有： 1 、2008 年 3 月，二人的奥运宝宝康康出生，一家人在高兴的同时，也开始为儿子的未来做打算。韩先生对儿一子寄予了很高的期望，希望他能接受最好的教育，并打算让儿子 18 年后出国读本科。综合考虑国外的学费及生活费用，需要为儿子留出 80 万的大学费用。假设投资报酬率为 5 。 2 、韩先生二人都没有购买任何商业保险，韩先生考虑到刘女士不工作，一旦他发生意外，家庭生活将成问题，因此考虑购买一定的商业保险。 3 、韩先生夫妇打算 55 岁可以退休享受生活，二人预计寿命为 85 岁，考虑到通货膨胀及各种旅游休闲开支，以 7 的

9、投资报酬率，到 55 岁共需养老费用 250 万元。 4 、韩先生虽然收入较多，但每月的房贷让韩先生感到压力很大，考虑到以后的退休与孩子的教育，韩先生十分担心，希望理财规划师能为其做一个合理的规划，帮其改善家庭债务状况。 5 、能保持家庭良好的现金流动性。 提示：信息收集时间为 2007 年12 月 31 日。 不考虑存款利息收入。 不考虑房租需缴纳的个人所得税。 月支出均化为年支出的十二分之一。 工资薪金所得的免征额为 1 , 600 元。 不考虑折旧 计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位。 1、客户财务状况分析：（26 分） （1）编制客户资产负债表（计 6 分，住房贷款项目：2 分 资产负债表 单位：元 表-1 客户： 日期： 资产 金额 负债与净资产 金额 现金及现金等价物 住房贷款 活期存款 定期存款 其他金融资产 债券 基金 股票 实物资产 负债总计 自住房 投资房产 机动车 净资产 资产总计 负债与净资产总计 （2）编制客户现金流量表（计 8 分，韩先生收入：2 分，房屋按揭还贷：2分） 客户： 日期： 年收入 金额 年支出 金额 工薪类收入 房屋按揭还贷 韩先生 日常生活支出 投资收入 交通费用 租金收入 旅游支出 其他支出 收入总计 支出总计 年结余 ( 3 ）客户财务状况的比率分析（至少分析四个比率，以百分数表示，保留到整数